3. Lãi đầu tư trái phiếu 4 Lãi bán hàng trả chậm
BẢNG 5: TÌNH HÌNH CHI PHÍ BÁN HÀNG CỦA CÔNG TY QUA 5 NĂM (2011-2015)
(2011-2015)
ĐVT: triệu đồng
2
(Nguồn : Báo cáo tài chính năm 2011-2015)
3.5. Chi phí bán hàng
Qua bảng 5 (xem trang 48), ta thấy chi phí bán hàng biến động tăng giảm khơng ổn định, chi phí bán hàng chiếm khơng lớn đến tổng chi phí nhưng cũng ảnh hưởng rất lớn đến hiêu quả hoạt động của công ty. Cụ thể như sau: Năm 2011 chi phí bán hàng đạt 1.895 triệu đồng chiếm tỷ trọng 1,11% tổng chi phí tồn cơng ty đây là con số cao nhất trong 5 NĂM. Trong đó, chi phí chiếm tỷ trọng cao nhất là chi phí dịch vụ mua hàng đạt 1.167 triệu đồng. Do trong năm 2011 Cơng ty phải mua ngồi các hàng hóa như bê tông tươi, cống, gạch vĩa hè…bao gồm ln các khoản chi phí vận chuyển, bốc dỡ, chi phí thuê kho, chi phí điện thoại, chi phí điện, nước phụ vụ cho hoạt động bán hàng. Kế tiếp là
Chỉ Tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 CL 2012/2011 C Số tiền Tỷlệ (%) S
1. Chi phí vật liệu, bao bì 277 230 367 230 367 -47 -16.97% 1 2. Chi phí dụng cụ đồ
dùng 65 69 150 69 150 4 6.15% 8
3. Chi phí khấu hao TSCĐ 166 166 166 166 166 0 0.00% 0
4. Chi phí dịch vụ mua hàng 1,167 441 220 441 220 -726 -62.21% - 5. Chi phí bằng tiền khác 221 44 203 44 203 -177 -80.09% 1 Tổng chi phí bán hàng 1,895 950 1,105 950 1,105 -945 - 49,85 1 % Tổng chi phí bán hàng 1.11% 0.55% 0.61% 0.55% 0.61% TỔNG CHI PHÍ 170,324 172,715 181,949 172,715 181,949 2.391 1,41 9.
chi phí về vật liệu bao bì của các sản phẩm như bê tơng tươi, cống, sản phẩm dịch vụ, đạt 277 triệu đồng.
Năm 2012 chi phí dịch vụ mua hàng giảm so với 2011 là 726 triệu đồng với tỷ lệ giảm 62,19% vì thế đã làm cho chi phí bán hàng giảm 945 triệu đồng, tương đương 49,85%, nên trong năm nay chi phí bán hàng chỉ chiếm tỷ trọng 0,55% tổng chi phí. Nguyên nhân là do công ty cố gắng giảm bớt các khoản chi phí khơng thật sự cần thiết như chi phí tiếp khách, chi phí điện, nước, chi phí hội nghị… liên quan đến dịch vụ mua hàng kết quả đã tiết kiệm được khoản chi phí khá lớn (tiết kiệm được 726 triệu đồng) góp phần làm giảm tổng chi phí của tồn cơng ty. Ngồi ra chi phí vật liệu bao bì và chi phí bằng tiền khác cũng giảm manh so với năm trước: giảm 47 triệu đồng tương đương giảm 16,93% về vật liệu bao bì, giảm 80,09% cịn về số tuyệt đối giảm 177 triệu đồng về chi phí bằng tiền khác.
Đến năm 2013 chi phí bán hàng lại tăng 16,25% với mức tuyệt đối là 154 triệu đồng so với năm 2012 và chiếm tỷ trọng 0,61% tổng chi phí của cơng ty. Do trong năm chi phí về dụng cụ đồ dùng cho bê tông tươi, cống, gạch màu tăng nhanh hơn mọi năm tăng 80 triệu đồng về số tuyệt đối còn về số tương đối tăng 116,07%, Cơng ty ln trang bị cho cơng nhân viên có đầy đủ cơng cụ dụng cụ khi làm việc như dụng cụ đo lường, phương tiện tính tốn, phương tiện làm việc…Sử dụng khối lượng dụng cụ đồ dùng nhiều nên chi phí này tăng lên. Và chi phí bằng tiền khác cũng tăng hơn so với năm trước tăng về số tuyệt đối là 158 triệu đồng về số tương đối tăng 358,46% do công ty tăng cường đầu tư các hoạt động xúc tiến bán hàng như quảng cáo, chi phí tiếp khách ở bộ phận bán hàng, chi phí giới thiệu sản phẩm, hàng hố, chào hàng, chi phí hội nghị khách hàng, tiếp xúc tìm hiểu khác hàng … phát sinh ở bộ phận bán hàng vì trong năm nay cơng ty mới đi vào lĩnh vực kinh doanh dịch vụ khách sạn, kinh doanh dịch vụ ăn uống, kinh doanh các dịch vụ du lịch khác.
Ngoài ra chi phí dịch vụ mua hàng giảm 50,05% so với năm 2012 nhưng không ảnh hưởng nhiều đến tổng chi phí. Ngồi chi phí dịch vụ mua hàng chúng ta cịn phải xét đến chi phí vật liệu, bao bì nó chiếm tỷ lệ khá cao
trong chi phí bán hàng đạt 367 triệu đồng tăng 136 triệu đồng với tỉ lệ 59,31%, chi phí vật liệu, bao bì tăng là do khối lượng vật liệu bao bì tăng lên do giá vật liệu tăng cao đã làm cho chi phí vật liệu tăng.
Nhìn chung, chi phí bán hàng qua các năm khơng ổn định, tăng cao nhất là năm 2011 chủ yếu là do chi phí dịch vụ mua hàng. Sở dĩ chi phí này tăng cao là do chi phí vận chuyển tăng, vì giá các loại xăng dầu dùng cho các phương tiện vận chuyển luôn tăng giá đồng thời giá điện cũng tăng do đó đã làm giảm lợi nhuận đáng kể. Năm 2012 công ty đã giảm, có chi phí thấp nhất trong 5 năm nhưng sang năm 2013 chi phí lại tiếp tục tăng hơn so với năm 2012 nhưng thấp hơn năm 2011, đây cũng là điều tốt vì cơng ty đã cố gắng trong việc giảm bớt chi phí, chứng tỏ cơng ty đã quản lý chi phí tốt hơn góp phần tăng lợi nhuận, trong các năm tiếp theo cơng ty cần tiếp tục duy trì tình hình này.
Chỉ Tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
2012/2011 2013/2012 2014/2013 2015/2014Số tiền Tỷlệ(%) Số tiền Tỷlệ(%) Số tiền Tỷlệ(%) Số tiền Tỷlệ(%) Số tiền Tỷlệ(%) Số tiền Tỷlệ(%) Số tiền Tỷlệ(%) Số tiền Tỷlệ(%)
1. Chi phí nhân viên quản lý 4.006 6.023 5.527 6.627 4.712 2.02 50.35% -0.50 -8.24% 1.10 19.90% -1.92 -28.90%2. Chi phí vật liệu quản lý 71 69 66 69 66 -2.00 -2.82% -3.00 -4.35% 3.00 4.55% -3.00 -4.35% 2. Chi phí vật liệu quản lý 71 69 66 69 66 -2.00 -2.82% -3.00 -4.35% 3.00 4.55% -3.00 -4.35% 3. Chi phí đồ dùng văn
phòng
156 156 139 156 139 0.00 0.00% -17.00 -10.90% 17.00 12.23% -17.00 -10.90%4. Chi phí khấu hao TSCĐ 734 622 529 622 529 -112.00 -15.26% -93.00 -14.95% 93.00 17.58% -93.00 -14.95% 4. Chi phí khấu hao TSCĐ 734 622 529 622 529 -112.00 -15.26% -93.00 -14.95% 93.00 17.58% -93.00 -14.95% 5. Thuế, phí và lệ phí 447 240 121 240 121 -207.00 -46.31% -119.00 -49.58% 119.00 98.35% -119.00 -49.58% 6. Chi phí dự phịng 190 900 118 900 118 710.00 373.68% -782.00 -86.89% 782.00 662.71% -782.00 -86.89% 7. Chi phí dịch vụ mua ngồi 731 593 733 593 733 -138.00 -18.88% 140.00 23.61% -140.00 -19.10% 140.00 23.61% 8. Chi phí bằng tiền khác 1.861 1.324 1.058 1.324 1.058 -0.54 -28.86% -0.27 -20.09% 0.27 25.14% -0.27 -20.09%
Tổng chi phí QLDN 2,335 2,587 1,713 2,588 1,712 252.48 10.81% -874.76 -33.81% 875.37 51.11% -876.18 -33.86%
% Tổng chi phí QLDN 4,71% 5,77% 4,56% 5,77% 4,56%
TỔNG CHI PHÍ 170,324 172,715 181,949 172,715 181,949 2 1,41 9 5,35 2 1,41 9 5,35
3.5.1. Chi phí quản lý doanh nghiệp
Qua bảng 6 (xem trang 51) ta thấy chi phí quản lý doanh nghiệp khơng ổn định qua các năm. Cụ thể sau:
Năm 2011 chi phí quản lý doanh nghiệp đạt 8.026 triệu đồng chiếm tỷ trọng 4,71% tổng chi phí. Tăng cao như vậy là do khoản phải trả cho cán bộ quản lý doanh nghiệp như tiền lương, các khoản phụ cấp, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn của Ban Giám đốc, nhân viên quản lý ở các phòng, ban của doanh nghiệp chiếm cao về số tuyệt đối tới 4.006 triệu đồng, chiếm phân nửa so với tổng chi phía quản lý doanh nghiệp. Chi phí bằng tiền khác đạt 1.861 triệu đồng. Đây là 2 khoản mục chiếm cao nhất trong tổng chi phí quản lý doanh nghiệp ở năm 2011. Ngồi ra cịn có các chi phí khác như chi phí khấu hao tài sản cố định đạt 734 triệu đồng, chi phí vật liệu xuất dùng cho cơng tác quản lý doanh nghiệp như văn phịng phẩm cũng cao tới 71 triệu đồng, chi phí dịch vụ mua ngồi đạt 731 triệu đồng.
Năm 2012 chi phí quản lý doanh nghiệp tăng cao nhất trong 5 NĂM đạt 9.966 triệu đồng chiếm tỷ trọng 5,77% tổng chi phí trong cơng ty, tăng 1.940 triệu đồng tương đương 24,18% so với năm 2011. Nguyên nhân chi phí quản lý doanh nghiệp tăng cao là do các khoản dự phòng sản phẩm xây dựng tăng cao đạt 900 triệu đồng tăng 710 triệu đồng tương ứng 373,66% so năm 2011 và về trợ cấp mất việc làm cao nên đã đẩy chi phí quản lý doanh nghiệp lên cao do có sự thay đổi về nhân sự. Chi phí nhân viên chiếm tỷ trọng lớn trong chi phí quản lý doanh nghiệp, tiền lương trả cho cán bộ công nhân viên tăng 2.017 triệu đồng với tỉ lệ 50,53% so với năm 2011 trong năm này công ty đã chi một khoản tương đối cho công tác đào tạo, bồi dưỡng để nâng cao trình độ, nghiệp vụ cho một bộ phận cán bộ quản lý cơng ty nên chi phí quản lý mới tăng cao so với năm 2011. Ngồi ra, trong năm này cơng ty đã thực hiện chính sách tăng lương cho người lao động nhằm khuyến khích họ phát huy hết khả năng cống hiến của mình. Chi phí vật liệu xuất dùng cho cơng tác quản lý doanh nghiệp như văn phòng phẩm giảm 3 triệu tương ứng giảm 3,85%. Chi phí khấu hao giảm 112 triệu đồng tương đương 1,52%. Chi phí dịch vụ mua ngồi khơng ổn định giảm 139 triệu đồng tương đương 18,97% so với 2011.
2015Năm 2013, chi phí quản lý doanh nghiệp giảm xuống còn 8.292 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 4,56% tổng chi phí, giảm 1.675 triệu đồng với tỉ lệ 16,8%. Khoản mục này đã giảm xuống cho thấy doanh nghiệp đã quản lý có hiệu quả hơn. Chi phí quản lý nhân viên giảm 496 triệu đồng tương đương giảm 8,24% so với năm 2012 do trong năm này công ty đã mạnh dạn tinh giảm đối với những lao động khơng có u cầu và thường xun khơng hồn thành nhiệm vụ, kết quả đã tiết kiệm được khoản chi trả cho cán bộ công nhân viên đáng kể cho cơng ty. Chi phí dịch vụ mua ngồi tăng cao 140 triệu đồng với tỉ lệ 23,71% so với năm 2012 do công ty đã cung cấp thêm dịch vụ mua ngoài như cẩu, cuốc, ủi, sản phẩm xây dựng, ngoài ra do giá điện, nước trong khâu quản lý tăng nên chi phí này tăng. Chi phí khấu hao tài sản cố định tiếp tục giảm 93 triệu đồng với tỉ lệ 14,97%. Sở dĩ trong 5 NĂM đều giảm là do công ty khấu hao một số máy móc, thiết bị đã lỗi thời như bê tông tươi, cống, sản phẩm xây dựng. Chi phí dự phịng giảm 86,89% về số tương đối do khoản dự phịng phải thu khó địi, dự phịng trợ cấp mất việc làm giảm nhiều nên khoản này giảm 782 triệu đồng. Nhìn chung các chi phí trong năn nay đều giảm so với các năm điều này chứng tỏ công ty đã quản lý tốt nguồn chi phí, tuy nhiên trong năm nay chi phí quản lý đã giảm nhưng cũng khơng làm tổng chi phí giảm hơn so với các năm trước.
Do cơng ty có bộ máy tổ chức gọn nhẹ nên đã tiết kiệm được một phần chi phí quản lý doanh nghiệp. Tuy nhiên chi phí quản lý doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng trong việc làm tăng lợi nhuận doanh nghiệp.Vì vậy, cơng ty cần phải quan tâm điều chỉnh sử dụng các khoản mục chi phí trong cơng tác quản lý doanh nghiệp một cách hợp lí nhằm góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh. Muốn thực hiện điều này một cách tốt nhất, Công ty phải xem xét việc sử dụng chi phí ở từng bộ phận, tiêu biểu như các chi phí tiếp khách, chi phí văn phịng phẩm, chi phí điện thoại, fax, cơng tác phí,... đồng thời, Cơng ty cũng phải có những kế hoạch, những chiến lược và giải pháp hợp lý hơn.