3. Lãi đầu tư trái phiếu 4 Lãi bán hàng trả chậm
BẢNG 7: TÌNH HÌNH CHI PHÍ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY QUA 5 NĂM ĐVT: triệu đồng
ĐVT: triệu đồng
Chỉ Tiêu 2011 2012 2013 CL 2012/2011 CL 2013/2012
Số tiền Tỷlệ (%) Số tiền Tỷlệ (%)
1. Lãi tiền vay 6.735 6.234 7.665 - 501 - 7,44 1.431 22,95
2. Dự phòng giảm giá các khoản đầu tư dài hạn 1.078 1.211 5.328 133 12,34 4.117 339,97
3. Chiết khấu thanh toán, lãi bán hàng trả chậm 8 - - - - - -
4. Chi phí tài chính khác 0,67 71 2.394 70,33 10.497 2.323 3.271,83
Tổng chi phí tài chính 7.821 7.516 15.387 - 305 - 3,90 7.871 104,72
% Tổng chi phí tài chính 4,59% 4,35% 8,46%
TỔNG CHI PHÍ 170.324 172.715 181.949 2.391 1,41 9.234 5,35
Chi phí tài chính
Chi phí hoạt động tài chính cũng góp phần khá lớn trong tổng chi phí của Cơng ty. Cơng ty ngày càng phát triển mạnh nên địi hỏi nguồn vốn phải đầu tư vào Công ty ngày càng nhiều, từ đó nhiều chi phí bắt đầu phát sinh nên bắt buộc Công ty phải vay ngân hàng một phần vốn nào đó để đẩy mạnh các hoạt động kinh doanh của Cơng ty.
Trong các khoản mục chi phí ở bảng 7 (trang 54) thì chỉ có chi phí tài chính là biến động tăng giảm không ổn định qua 5 NĂM. Nếu chi phí tài chính năm 2011 chiếm tỷ trọng 4,59% tương ứng số tuyệt đối là 7.821 triệu đồng thì con số này đã giảm nhẹ chỉ còn 7.516 triệu đồng ở năm 2012 ứng với tỷ lệ giảm 3,90% và tỷ trọng giảm 4,35%, đây là điều đáng mừng. Chi phí tài chính giảm chủ yếu là do chi phí lãi vay giảm 501 triệu đồng tương ứng giảm 7,44% so với năm trước. Ngồi chi phí lãi vay ảnh hưởng mạnh đến chi phí tài chính mà cịn có dự phịng giảm giá các khoản đầu tư dài hạn và chi phí tài chính khác. Nhưng 2 loại chi phí này trong năm nay lại tăng, đặc biệt là sự tăng đột biến của chi phí tài chính khác tuy nhiên cũng khơng làm chi phí tài chính tăng lên mà ngược lại chi phí tài chính lại giảm so với năm trước vì chi phí lãi vay giảm khá mạnh. Cụ thể như chi phí tài chính khác tăng về số tuyệt đối 70,33 triệu đồng còn về số tương đối tăng 10.497%. Như vậy, trong năm 2012 công ty ngày càng
tự chủ hơn về khả năng tài chính của mình, khắc phục được dần tình trạng thiếu vốn kinh doanh nên đã hạn chế bớt việc vay vốn ngân hàng. Sang năm 2013 chi phí này tiếp tục tăng lên đột biến 15.387 triệu đồng với tỷ lệ tăng 104,72% do sự ảnh hưởng của tất cả các loại chi phí đặc biệt là sự tác động mạnh của dự phòng giảm giá các khoản đầu tư dài hạn với tỷ lệ tăng 339,97% so với năm 2012 trong khi đó tỷ lệ năm 2012 so với năm 2011 chỉ có 12,34%, có sự gia tăng cao như vậy do những năm trước Công ty đầu tư vào các công ty con hay công ty liên kết, liên doanh sự đầu tư này có hiệu quả trong 2 năm đầu (2011-2012) nhưng sang năm 2013 các cơng ty này có tình hình tài chính khơng được tốt lắm và có nhuy cơ khơng thu lại được vốn vì thế trong năm 2013 mức dự phòng giảm giá các khoản đầu tư dài hạn tăng đột biến như vậy, tăng 4.117 triệu đồng so với năm 2012. Sự trích lập khoản dự phòng tăng cao như vậy nhằm giúp cơng ty có nguồn tài chính để bù đắp những tổn thất có thể xảy ra trong bối cảnh như vậy. Vì thế đã đẩy chi phí tài chính tăng
2015vọt tỷ trọng từ 4,35% trong năm 2012 lên 8,46% tổng chi phí trong năm 2013. Ngồi ra, cịn có sự tăng của chí phí lãi vay do Cơng ty mới đi vào hoạt động kinh doanh dịch vụ khách sạn, dịch vụ ăn uống, dịch vụ du lịch khác vì thế cần số vốn đầu tư để phục vụ cho hoạt động kinh doanh, khi vay vốn Công ty không được hưởng lãi suất ưu đãi khi vay, ngoài ra do trong năm nay tỷ lệ lạm phát cao nên ảnh hưởng tỷ suất lãi vay cao vì thế chi phi lãi vay trong năm 2013 tăng
1.431 triệu đồng tỷ lệ tăng 22,95% cao hơn năm 2012. Và chi phí tài chính khác cũng tăng không kém từ 71 triệu đồng năm 2012 lên đến 2.394 triệu đồng năm 2013 tức tăng 2.323 triệu đồng ứng với tỷ lệ 3.271,83%
3.5.2. Chi phí khác
Đây là chi phí chiếm tỷ trọng thấp nhất trong tổng chi phí của cơng ty. Trong 2 năm đầu tỷ trọng giảm nhưng không đáng kể đến năm 2013 tỷ trọng tăng lên. Năm 2011 chiếm tỷ trọng 0,03% giảm hơn so với năm 2012 chút ít (giảm 0,01% về tỷ trọng còn 6,25% về tỷ lệ) nhưng lại tăng với tỷ lệ khá cao ở năm 2013 tăng 204 triệu đồng tương ứng tăng 365,67% so với năm 2012 nguyên nhân khoản tăng này là chi phí phát sinh trong hoạt động thanh lý,
nhượng bán tài sản cố định trong năm và khoản chênh lệch giữa đánh giá lại của vật tư, hàng hoá nhỏ hơn giá trị ghi sổ của vật tư, hàng hố khi Cơng ty đầu tư vào công ty liên kết dưới hình thức góp vốn bằng vật tư, hàng hoá. Điều này cũng đã tác động khơng tốt đến tổng chi phí năm 2013 mặc dù khơng nhiều.
3.6. Phân tích tình hình lợi nhuận của công ty qua 5 năm
Lợi nhuận luôn là vấn đề mà bất cứ doanh nghiệp nào, tổ chức kinh tế nào cũng phải quan tâm và là chỉ tiêu tổng hợp quan trọng để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của một cơng ty. Chính vì vậy cần phải phân tích chung tình hình lợi nhuận của cơng ty theo từng hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính và hoạt động khác để từ đó có thể thấy rõ lĩnh vực nào mang lại lợi nhuận nhiều, hoạt động nào đem lại lợi nhuận cao cho cơng ty, trên cơ sở đó có chiến lược phát triển phù hợp với từng lĩnh vực hoạt động.