CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ -THĂNG LONG
SỔ CHI TIẾT Tháng 12 Năm 2008 TK 6271504 - Hạng mục thƣợng tầng nhà LK 7 -21 Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Mã số Đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Số dƣ BH.ĐXL1.12 31/12/08 31/12/08
Hạch toán BHXH,BHYT của Đội XL số 2 tháng
12/2008 6271504 3383 2.348.786 2.348.786
CĐ.ĐXL2.12 31/12/08 31/12/08
Trích KPCĐ của Đội XL số 2 đƣa vào chi phí
tháng 12/2208 62711504 3382 419.331 2.768.117
0PBL.ĐXL2.12
31/12/08 31/12/08 Phân bổ tiền lƣơng của Đội XL số 2 đƣa vào
chi phí tháng 12/2008 62711504 334 20.966.565 23.734.682
KC_5 31/12/08 31/12/08
Kết chuyển chi phí sản xuất chung sang chi phí
dở dang cuối kỳ 62711504 154 23.734.682
Tổng phát sinh 23.734.682 23.734.682 Phát sinh lũy kế 154.275.433 154.275.433 Đồng thời máy cũng tự động vào sổ nhật ký chung nhƣ sau:
Biểu 2 -22:
CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ –THĂNG LONG
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 12 Năm 2008
STT Số CT NgàyCT NgàyGS Diễn giải Đốiứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có
… … …. ….. …………….. ………. ……… ……..
353 BH.ĐXL2.12 30/12/08 30/12/08 Phân bổ tiền lƣơng của Đội XL2 đƣa vào chi phí tháng 12/2008
Chi phí nhân viên phân xƣởng 6271 26.684.062
Phải trả cơng nhân viên 334 26.684.062
354 CĐ.ĐXL2.12 30/12/08 30/12/08
Phân bổ chi phí cơng đồn của ĐXL2 đƣa vào chi phí tháng 12/2008
Chi phí nhân viên phân xƣởng 6271 533.681
Kinh phí cơng đồn 3382 533.681
356 BH.ĐXL2.12 30/12/08 30/12/08 Hạch toán BHXH, BHYT của Đội XL2 tháng 12/2008
Chi phí nhân viên phân xƣởng 6271 2.989.290
Phải trả công nhân viên 334 1.055.044
Bảo hiểm xã hội 3383 4.044.334
Học Viện CN Bưu Chính Viễn Thơng Chun đề thực tập tốt nghiệp
Đinh Tuấn Nghĩa - 56
- C13QT1
Lớ p
Chi phí vật liệu sản xuất chung: (TK 6272)
Khoản này chi phí này bao gồm vật liệu xuất dùng cho xí nghiệp, đội nhƣ vật liệu dùng cho sửa chữa, bảo dƣỡng TSCĐ, Nhà cửa, vật kiến trúc, trang thiết bị… do xí nghiệp, đội tự làm. Khi nhận đƣợc chứng từ do kế toán đội gửi lên, kế tốn tập hợp chi phí tiến hành nhập chứng từ vào máy, sau khi nhập xong phần mềm sẽ xử lý và chuyển dữ liệu đến nhật ký chung và sổ chi tiết TK 627.
Trong tháng 12 hạng mục cơng trình thƣợng tầng nhà LK 7 – 21 khơng phát sinh khoản chi phí này.
Chi phí dụng cụ sản xuất chung: (TK6273)
Cơng cụ dụng cụ ở công ty rất đa dạng bao gồm công cụ dụng cụ phân bổ dài hạn và phân bổ ngắn hạn. Phân bổ dài hạn bao gồm: Máy nổ Điezen, Máy nắn sắt, Động cơ hàn, ………, phân bổ ngắn hạn bao gồm: xe cải tiến và một vài công cụ nhỏ lẻ khác. Khi xuất dùng kế toán đội sẽ tiến hành phân bổ vào bảng phân bổ vật tƣ, cơng cụ, dụng cụ. Sau đó chuyển lên cho kế tốn tập hợp chi phí để nhập vào máy. TK này cũng đƣợc theo dõi chi tiết tới từng hạng mục cơng trình nên cuối tháng kế tốn khơng phải tiến hành phân bổ chi phí sản xuất chung mà tập hợp trực tiếp cho cơng trình đó.