a. Tài khoản sử dụng: Công ty sử dụng TK 515- Doanh thu hoạt động tài chắnh b. Chứng từ sử dụng
- Giấy báo lãi của ngân hàng
- Giấy báo Có
c. Sổ sách sử dụng
- Sổ chi tiết tài khoản 515- Doanh thu hoạt động tài chắnh.
- Sổ cái tài khoản 515- Doanh thu hoạt động tài chắnh.
d. Trình tự hạch tốn
Hằng tháng kế toán ngân hàng căn cứ vào giấy báo có của ngân hàng gửi về các khoản lãi tiền vay để cập nhập vào phần mềm máy tắnh. Phần mềm sẽ cập nhập vào sổ chi tiết của tài khoản 515- doanh thu hoạt động tài chắnh tại văn phịng cơng ty.
Đồng thời, căn cứ vào chứng từ gốc kế toán tiến hành lên chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ, phần mềm sẽ cập nhập vào Sổ cái của tài khoản 515.
Nghiêp vụ minh họa: Ngày 25/07/2017, Ngân hàng gửi giấy báo Có về việc
Căn cứ vào Giấy báo Có của Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam, kế toán cập nhập số liệu vào phần mềm kế tốn. Từ đó, phần mềm sẽ tự động cập nghiệp số liệu của nghiệp vụ vào Sổ chi tiết TK 515.
2.2.7. Kế toán chi phắ tài chắnh
a. Tài khoản sử dụng: Công ty sử dụng tài khoản 635- Chi phắ tài chắnh. b. Chứng từ sử dụng
-Phiếu chi
- Giấy báo Nợ
c. Sổ sách sử dụng
- Sổ chi tiết tài khoản 635- Chi phắ tài chắnh.
-Sổ cái tài khoản 635- Chi phắ tài chắnh
d. Trình tự hạch tốn
Chi phắ tài chắnh được phản ánh trên TK 635 là chi phắ sử dụng tài khoản của ngân hàng.
Khi nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng, kế toán tiến hành nhập dữ liệu vào máy sau đó in ra phiếu kế tốn để lưu. Mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được phản ánh vào Sổ chi tiết TK 635, Sổ cái tài khoản 635, bảng tổng hợp tắnh lãi theo quý.
Nghiệp vụ minh họa: Ngày 31/07/2017, công ty nhận giấy báo Nợ từ Ngân
hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Việt Nam thu lãi vay với số tiền là 14.039.659 đồng
Căn cứ vào giấy báo Nợ của Ngân hàng Nơng nghiệp và phát triển Nơng thơn Việt Nam, kế tốn cập nhập số liệu trực tiếp vào phần mềm. Sau đó, phần mềm tự động chuyển sang Sổ chi tiết TK 635.
Kế toán căn cứ vào chứng từ gốc để cập nhập số liệu và lên Sổ cái TK 635.