- Hồn nhập dự phịng phải thu khó địi, dự phòng phải trả ( Chênh lệch giữa số
5.5.2) Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 5.5.2.2) Phương pháp hạch toán
5.5.2.2) Phương pháp hạch toán
c.) Giá trị vật liệu xuất dùng chung cho quản lý doanh nghiệp ( xăng, dầu, mỡ chạy xe, phụ tùng thay thế để sửa chữa TSCĐ dùng chung cho tồn doanh nghiệp, kế tốn ghi:
Nợ TK 642 - Chi phí QLDN( 6422)
Có TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu
d.) Trị giá dụng cụ phục vụ quản lý doanh nghiệp, kế toán ghi: ( Loại phân bổ 1 lần) Nợ TK 642 - Chi phí QLDN( 6423)
Có TK 153 – Cơng cụ, dụng cụ ( giá thực tế xất kho)
e.) Chi phí về cơng cụ, dụng cụ phục vụ cho hoạt động chung tồn doanh nghiệp, kế tốn ghi: ( Loại phân bổ nhiều lần)
Nợ TK TK 242 – Chi phí trả trước
Có các TK 153 – Cơng cụ, dụng cụ Nợ TK 642 - Chi phí QLDN( 6423)
`
Chương 5: Kế tốn tiêu thụ thành phẩm và XĐKQ kinh doanh
5.5 Kế tốn chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và kết quả kinh doanh
5.5.2) Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 5.5.2.2) Phương pháp hạch tốn 5.5.2.2) Phương pháp hạch toán
f.) Khấu hao TSCĐ dùng chung cho toàn doanh nghiệp ( nhà cửa, vật kiến trúc, kho tàng, thiết bị truyền dẫn ...), kế toán ghi:
Nợ TK 642 - Chi phí QLDN( 6424)
Có TK 214 – Hao mịn TSCĐ
g.) Lệ phí giao thơng, lệ phí qua cầu phà, lệ phí vệ sinh đơ thị …., kế tốn ghi: Nợ TK 642 - Chi phí QLDN( 6425)
Có TK 111, 112
h.) Thuế môn bài, tiền thuê đất…. phải nộp Nhà nước, kế tốn ghi: Nợ TK 642 - Chi phí QLDN( 6425)
`
Chương 5: Kế toán tiêu thụ thành phẩm và XĐKQ kinh doanh
5.5 Kế tốn chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và kết quả kinh doanh
5.5.2) Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 5.5.2.2) Phương pháp hạch toán 5.5.2.2) Phương pháp hạch tốn
i.) Chi phí điện, nước mua ngồi, chi phí thơng tin ( điện thoại, internet….), chi phí th ngồi sửa chữa TSCĐ một lần có giá trị nhỏ, kế tốn ghi:
Nợ TK 642 - Chi phí QLDN( 6428) Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 111, 112, 141, 331, 335 ....
k.) Trường hợp chi phí sửa chữa lớn TSCĐ phát sinh một lần có giá trị lớn và liên quan đến việc bán sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ trong nhiều kỳ, định kỳ kế tốn tính vào chi phí bán hàng từng phần chi phí sửa chữa lớn đã phát sinh, kế tốn ghi::
Nợ TK 642 - Chi phí QLDN( 6427)
Có TK 242 - Chi phí trả trước
l.) Chi phí khác bằng tiền phát sinh trong kỳ về hoạt động bán hàng, kế toán ghi: Nợ TK 642 - Chi phí QLDN( 6428)
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ Có TK 111, 112
`
Chương 5: Kế toán tiêu thụ thành phẩm và XĐKQ kinh doanh
5.5 Kế tốn chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và kết quả kinh doanh
5.5.2) Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 5.5.2.2) Phương pháp hạch toán 5.5.2.2) Phương pháp hạch toán
m.) Chi phí phát sinh về hội nghị, tiếp khách, chi cho lao động nữ, chi cho nghiên cứu, đào tạo, chi nộp phí tham gia hiệp hội và chi phí quản lý khác, kế toán ghi:
Nợ TK 642 - Chi phí QLDN( 6428) Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 111, 112, 331, ....
o.) Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ phải tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp, kế tốn ghi::
Nợ TK 642 - Chi phí QLDN( 6425)
`
Chương 5: Kế toán tiêu thụ thành phẩm và XĐKQ kinh doanh
5.5 Kế tốn chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và kết quả kinh doanh
5.5.2) Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 5.5.2.2) Phương pháp hạch toán 5.5.2.2) Phương pháp hạch toán
p.) Khi phát sinh các khoản ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp, kế tốn ghi: Nợ TK 111,112…
Có TK 642 - Chi phí QLDN
q.) Cuối kỳ, kết chuyển chi phí QLDN vào TK 911, kế toán ghi: Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
`
Chương 5: Kế toán tiêu thụ thành phẩm và XĐKQ kinh doanh
5.5 Kế tốn chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và kết quả kinh doanh