2.1 Tổng quan về Công Ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại và Dịch Vụ Truyền
2.1.4. Đặc điểm tổ chức kế tốn tại cơng ty
2.1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán.
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn tại cơng ty TNHH Thương mại và dịch vụ Truyền Thơng Phú Mạnh
Kế Tốn Trưởng
Sơ đồ 2.2: Bộ máy kế toán
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn tại cơng ty
Chức năng và nhiệm vụ từng bộ phận:
Kế toán trưởng: trực tiếp chỉ đạo mọi mặt của cơng tác kế tốn trong cơng
ty, điều hành cơng tác kế tốn, trực tiếp phân cơng chỉ đạo, đơn đốc các nhân viên của mình hồn thành cơng việc được giao. Tổ chức phân tích đánh giá tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh. Bên cạnh đó thì kế tốn trưởng và kế tốn viên cùng nhau hỗ trợ trong cơng việc. Cuối năm, kế tốn trưởng kết chuyển doanh thu, chi phí thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng số) và lập báo cáo tài chính cuối kỳ kế tốn.
Việc đối chiếu giữa số liệu chi tiết được thực hiện tự động và ln đảm bảo chính xác, trung thực theo thơng tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế tốn có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế tốn với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy
Kế toán viên: Theo dõi thu, chi và các khoản tạm ứng của cơng nhân viên,
theo dõi tình hình cơng nợ về các khoản phải thu, phải trả trong nội bộ và bên ngoài đơn vị. Định kỳ đối chiếu với thủ quỹ về tiền mặt tồn quỹ và trên sổ kế tốn, theo dõi, tính lương cho nhân viên, các khoản trích theo lương.
Kiểm tra đơn xin bảo lãnh ngân hàng của các bộ phận khi có nhu cầu phải bảo lãnh của ngân hàng; Lập hồ sơ bảo lãnh tại các ngân hàng; Chuyển hồ sơ cho kế toán trưởng và chủ tài khoản ký; Theo dõi tình hình tại các Ngân hàng. Theo dõi, tâp hợp chi phí, tính giá thành cho từng cơng trình cụ thể.
Thủ quỹ Kế tốn viên
Thủ quỹ: có nhiệm vụ bảo quản tiền mặt tại quỹ, thực hiện các nghiệp vụ
thu – chi tiền mặt trên cơ sở phiếu thu, phiếu chi do công ty lập, ghi vào sổ quỹ và lập báo cáo quỹ để kiểm tra đối chiếu với kế toán thanh toán vào cuối tháng. Thực hiện các công việc nộp và rút tiền mặt tại ngân hàng, trả lương cho cơng nhân viên
2.1.4.2. Hình thức sổ kế tốn tại cơng ty
Do loại hình kinh doanh và nhu cầu sử dụng nên Công TNHH Thương mại và Dịch vụ Truyền Thơng Phú Mạnh áp dụng hình thức kế tốn “Nhật Ký Chung” trên máy vi tính với phần mềm sử dụng là Việt Đà. Kỳ niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 – 31/12 hạch toán theo năm.
Phầm mềm Việt Đà
Công ty TNHH Thương Mại và Dịch vụ truyền thông Phú Mạnh hợp tác cùng với Công ty Phần mềm Kế toán Việt Đà để sử dụng phần mềm kế toán. Với giao diện được thiết kế dễ nhìn, tiện lợi và cung ứng phần mềm cho tất cả các loại hình doanh nghiệp .
Hằng ngày, khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán căn cứ vào chứng từ kế tốn: Hóa đơn GTGT mua vào, hóa đơn GTGT bán ra, phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập, phiếu xuất hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được làm căn cứ ghi sổ, xác đinh tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để
nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.
Theo quy trình của phần mềm kế tốn, các thơng tin được nhập vào máy theo từng chứng từ và tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế tốn chi tiết có liên quan.
Cuối năm, kế tốn trưởng kết chuyển doanh thu, chi phí thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng số) và lập báo cáo tài chính cuối kỳ kế tốn. Việc đối chiếu giữa số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thơng tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế tốn có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định.
2.1.4.3. Chế độ kế tốn áp dụng tại cơng ty
- Chế độ và các chính sách áp dụng tại Cơng ty:
- Kỳ kế toán năm: Từ ngày 1/1/2020 đến ngày 31/12/2020
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: VND
- Chế độ kế toán áp dụng: Cơng ty áp dụng Chế độ Kế tốn doanh nghiệp vừa và
nhỏ ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT/BTC ngày 26/08/2016 của Bộ tài chính.
- Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ.
- Hiện nay Công ty đang áp dụng hệ thống Tài khoản kế tốn doanh nghiệp thống
nhất ban hành theo thơng tư 133/2016/TT-BTC do Bộ truởng Bộ tài chính ban hành.
- Sổ Nhật ký chung: Sổ ghi phản ánh toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát
sinh theo trật tự thời gian phát sinh của chúng.
- Hình thức kế tốn áp dụng: Nhật ký chung
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Giá trị thực tế
- Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ
- Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kì: Bình qn cả kỳ dự trữ
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên
- Phương pháp khấu hao tài sản cố định đang áp dụng: Theo phương pháp
đường thẳng