1.1.1 .Khái niệm hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu
3.1. Xây dựng chiến lược quản lý sự thay đổi theo hướng quản lý rủi ro
Trước sự phát triển nhộn nhịp và biến động thường xuyên của hoạt động thương mại quốc tế, Chi cục phải có những thay đổi kịp thời để thích nghi và khơng bị tụt hậu. Vì vậy, dù phải đối mặt với khối lượng công việc rất lớn từ chuẩn bị nhân sự, nguồn lực… nhưng xây dựng chiến lược quản lý sự thay đổi là việc làm thiết thực và cần tiến hành ngay để phát huy tối đa những lợi ích thay đổi đó. Trước hết, chiến lược quản lý sự thay đổi cần phải tập trung vào các vấn đề sau:
3.1.1. Xây dựng quy trình thủ tục hải quan hiện đại
Điều quan trọng trong việc xây dựng các quy trình thủ tục hải quan hiện đại là phải đơn giản hóa cho cả cơ quan hải quan và các bên có liên quan, tạo thuận lợi cho hải quan, nhưng khơng được gây khó khăn cho cộng đồng doanh nghiệp. Q trình này khơng dễ dàng, Chi cục cần có kiến nghị, đề xuất để nhận được sự hỗ trợ từ Cục hải quan Thành phố Hà Nội, Tổng cục Hải quan và nhiều cơ quan, tổ chức cá nhân có liên quan.
Thứ nhất, có thể đơn giản hóa thủ tục bằng cách cho phép doanh nghiệp
được thơng quan hàng hóa trước khi hàng đến. Dựa trên cơ sở tự đánh giá, các doanh nghiệp tuân thủ khai báo hồ sơ, giải quyết các vấn đề vướng mắc trước khi hàng đến thông qua hệ thống khai báo điện tử. Chi cục sẽ có nhiều
thời gian hơn để đánh giá rủi ro và kiểm tra hàng hóa nếu cần thiết, cịn doanh nghiệp chủ động hơn trong các kế hoạch vận chuyển, cung cấp hàng hóa để kiểm tra với chi phí thấp hơn, làm giảm áp lực cơng việc cho cả hải quan và doanh nghiệp.
Ngồi ra, khuyến khích doanh nghiệp thực hiện giao dịch, khai báo điện tử cũng góp phần làm giảm bớt các thủ tục giấy tờ trong bộ hồ sơ, giảm chi phí luân chuyển và lưu trữ hồ sơ trong nội bộ hải quan.
Thứ hai, việc thu nộp thuế xuất nhập khẩu, lệ phí thủ tục của doanh
nghiệp có thể đơn giản hơn nếu luật pháp cho phép doanh nghiệp thanh toán một lần các khoản nợ trong tháng thay vì phải thanh tốn từng lơ hàng riêng rẽ theo thời gian ân hạn thuế như quy định hiện hành. Việc này không gây ảnh hưởng đáng kể nào tới hoạt động thu ngân sách nhà nước của cơ quan hải quan mà còn giúp doanh nghiệp giảm thời gian theo dõi nợ thuế. Mặt khác, hệ thống thanh tốn thuế mới cịn tạo thuận lợi cho việc phát triển các Đại lý khai thuê hải quan thành một ngành nghề thực sự và góp phần chia sẻ rủi ro thu thuế xuất nhập khẩu giữa cơ quan hải quan với các tổ chức tài chính, các doanh nghiệp xuất nhập khẩu. Nhất là trong hồn cảnh hiện nay, khi kinh phí cho việc địi nợ thuế cịn eo hẹp nếu khơng muốn nói là chưa có, thì việc này càng trở nên có ý nghĩa.
So với quy trình của một số quốc gia phát triển như Nhật Bản, Mỹ, EU…, quy trình quản lý rủi ro mà Hỉa quan Việt Nam nói chung và Chi cụcn nói riêng đang áp dụng tương đối đầy đủ, đáp ứng được yêu cầu thực tiễn. Tuy nhiên, để nâng cao hiệu quả hơn nữa, Chi cục cần kiến nghị lên các cấp tập trung vào một số vấn đề như:
- Bổ sung, hồn thiện bộ tiêu chí quản lý rủi ro. Hiện nay, bộ tiêu chí quản lý rủi ro bao gồm 76 tiêu chí, bao quát được hầu hết các yếu tố phát sinh và đối tượng rủi ro, nhưng vẫn còn thiếu nhiều tiêu chí trong khi có những tiêu chí khác
bị trùng lặp. Vì vậy, cần rà sốt lại và điều chỉnh ngay những thiếu sót như, để bộ tiêu chí quản lý được đầy đủ, hoàn thiện hơn, là cơ sở để nhận diện, đánh giá mức độ rủi ro và xác định hình thức xử lý rủi ro phù hợp nhất.
- Kết quả đánh giá, phân luồng hàng hóa cịn chưa phù hợp với các quy định của pháp luật và thực tiễn, vì vậy, cần phải kiểm tra, tính tốn lại các mức độ điểm số từng tiêu thức rủi ro trong hệ thống cơ sở dữ liệu, phương pháp phân tích, đánh giá rủi ro. Việc giả định điểm số khơng chính xác khiến cho kết quả đánh giá rủi ro chưa sát với thực tế, nhiều doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật vẫn bị đánh giá và khơng được hưởng chính sách ưu tiên hơn so với các doanh nghiệp không chấp hành tốt pháp luật khác. Bên cạnh đó, cần hiệu chỉnh lại hệ thống phần mềm quản lý rủi ro cho tương thích với các hệ thống phần mềm quản lý đa chức năng khác để kết quả đánh giá rủi ro được chính xác và có biện pháp xử lý rủi ro phù hợp hơn. Việc làm này không những làm giảm thời gian giải quyết vướng mắc của các cán bộ công chức hải quan thừa hành, mà cịn khuyến khích các doanh nghiệp tăng cường tn thủ pháp luật, góp phần tăng tính hiệu quả của công tác giáo dục, tuyên truyền pháp luật hải quan.
3.1.2. Phát triển nguồn nhân lực có trình độ cao, đáp ứng yêu cầu hiện đại hóa
Con người là nhân tố quan trọng, có vai trị quyết định. Vì vậy, Chi cục nên thường xuyên tiến hành đào tạo và đào tạo lại dựa trên năng lực, nhu cầu công việc để đảm bảo tất cả các cán bộ hải quan có đủ trình độ, hiểu biết, có khả năng phát triển tồn diện, sẵn sàng tiếp nhận sự cải cách, đổi mới, Đặc biệt, đối với những kiến thức mới như kỹ thuật quản lý rủi ro, phương pháp thu thập và phân tích thơng tin doanh nghiệp…. . Chi cục cần thanh lập một bộ phận chuyên trách về quản lý rủi ro, thu thập phân tích thơng tin và thường xuyên tiến hành tổ chức đào tạo về quản lý rủi ro cho tất cả các cán bộ tại Chi cục. Hiện Chi cục đã có 5 cán bộ được tham gia khóa đào tạo về quản lý rủi
ro của Tổng cục Hải quan. 5 cán bộ này sẽ là lực lượng nòng cốt, chịu trach nhiệm chính trong việc lập kế hoạch, xây dựng hệ thống quản lý rủi ro, kế hoạch triển khai trong toàn Chi cục. Đồng thời, 5 cán bộ này sẽ truyền đạt lại những kiến thức mình đã tiếp thu được cho các cán bộ thừa hành trong Chi cục nhằm xây dựng một tư duy quản lý và thực hiên nhiệm vụ trên cơ sở áp dụng quản lý rủi ro.
3.1.3. Trang bị hệ thống máy móc, thiết bị làm việc hiện đại
Lưu lượng hàng hóa, giao dịch thương mại ngày một nhiều hơn, trong khi hầu hết máy móc, trang thiết bị hỗ trợ cơng việc đều cũ, lạc hậu, kém hiệu quả, nhân lực thiếu nên các cán bộ hải quan phải làm việc dựa trên các thao tác thủ cơng là chính.
Để giảm áp lực cho cơ quan hải quan, tạo điều kiện đơn giản hóa thủ tục khi thơng quan và kiểm sốt hàng hóa xuất nhập khẩu hiệu quả, cần phải ưu tiên trang bị cơ sở vật chất, các thiết bị kiểm tra hải quan hiện đại.
Do vấn đề buôn lậu và vận chuyển hàng hóa trái phép ngày càng gia tăng nên nhu cầu mua sắm các thiết bị kiểm sốt như cân ơ tơ, máy soi hàng hóa, máy soi container, các thiết bị phân tích, phân loại hàng hóa đang tăng cao. Khi được trang bị các thiết bị hiện đại, công việc giám sát của Chi cục sẽ đơn giản hơn, hỗ trợ hoạt động nghiệp vụ và hoàn toàn thiết thực khi áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro.
Cùng với sự phát triển của thương mại điện tử, mơ hình thơng quan điện tử đã bước đầu được áp dụng tại Chi cục hải quan Bắc Hà Nội và đã thu được những kết quả đáng khích lệ: Năm 2008, tỷ lệ khai báo điện tử đạt trên 90% về số lượng tờ khai góp phần giảm thiểu cơng việc của cán bộ hải quan trong điều kiện nhiệm vụ được giao ngày càng nhiều, trong khi biên chế của Chi cục thường xuyên bị giảm sút. Thời gian làm thủ tục hải quan giảm từ 7-8 giờ xuống còn 2-3 phút, giảm tối đa giấy tờ nộp cho cơ quan Hải quan. Tuy
nhiên, để nhân rộng mơ hình này cần phát triển cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin từ Tổng cục tới các Chi cục sao cho phù hợp, đồng thời cần nâng cao kĩ thuật, áp dụng vào tất cả các bước, các thao tác trong quy trình thủ tục vì điều này sẽ giúp việc sử dụng các chuẩn mực quốc tế trong việc trao đổi dữ liệu điện tử được rộng rãi hơn.
3.1.4. Coi cơng nghệ thơng tin là chìa khóa của thành công
Cùng với sự phát triển của thương mại điện tử, mơ hình thơng quan điện tử đã bước đầu được áp dụng tại Chi cục hải quan Bắc Hà Nội và đã thu được những kết quả đáng khích lệ: Năm 2008, tỷ lệ khai báo điện tử đạt trên 90% về số lượng tờ khai góp phần giảm thiểu cơng việc của cán bộ hải quan trong điều kiện nhiệm vụ được giao ngày càng nhiều, trong khi biên chế của Chi cục thường xuyên bị giảm sút. Thời gian làm thủ tục hải quan giảm từ 7-8 giờ xuống còn 2-3 phút, giảm tối đa giấy tờ nộp cho cơ quan Hải quan. Tuy nhiên, để nhân rộng mơ hình này cần phát triển cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin từ Tổng cục tới các Chi cục sao cho phù hợp, đồng thời cần nâng cao kĩ thuật, áp dụng vào tất cả các bước, các thao tác trong quy trình thủ tục vì điều này sẽ giúp việc sử dụng các chuẩn mực quốc tế trong việc trao đổi dữ liệu điện tử được rộng rãi hơn. Tại Chi cục cần lắp đặt hệ thống mạng không dây wifi, nâng cấp mạng cáp quang để đảm bảo đường truyền tín hiệu ổn định, giúp doanh nghiệp có thể khai báo từ xa. Đồng thời cũng cần có đủ máy vi tính đáp ứng nhu cầu của doanh nghiệp có thể khai báo tại chỗ, ngay tại Chi cục.
Mặt khác, cần nhận thức rõ vai trị của cơng nghệ thơng tin là quan trọng nhưng không phải là tất cả. Quy trình hải quan theo đúng chuẩn quốc tế mới là ưu tiên hàng đầu trong cải cách, nếu khơng lưu ý đến điều này thì ứng dụng công nghệ thông tin sẽ chỉ là một sự lãng phí.
3.2. Hồn thiện quy trình quản lý rủi ro
Quy trình quản lý rủi ro mà Chi cục đang áp dụng tương đối đầy đủ, đáp ứng được yêu cầu thực tiễn. Tuy nhiên, để nâng cao hiệu quả hơn nữa, Chi cục cần kiến nghị lên các cấp tập trung vào một số vấn đề như:
- Bổ sung, hồn thiện bộ tiêu chí quản lý rủi ro. Hiện nay, bộ tiêu chí quản lý rủi ro bao gồm 76 tiêu chí, bao quát được hầu hết các yếu tố phát sinh và đối tượng rủi ro, nhưng vẫn cịn thiếu nhiều tiêu chí trong khi có những tiêu chí khác bị trùng lặp. Vì vậy, cần rà sốt lại và điều chỉnh ngay những thiếu sót như, để bộ tiêu chí quản lý được đầy đủ, hồn thiện hơn, là cơ sở để nhận diện, đánh giá mức độ rủi ro và xác định hình thức xử lý rủi ro phù hợp nhất.
- Kết quả đánh giá, phân luồng hàng hóa cịn chưa phù hợp với các quy định của pháp luật và thực tiễn, vì vậy, cần phải kiểm tra, tính tốn lại các mức độ điểm số từng tiêu thức rủi ro trong hệ thống cơ sở dữ liệu, phương pháp phân tích, đánh giá rủi ro. Việc giả định điểm số khơng chính xác khiến cho kết quả đánh giá rủi ro chưa sát với thực tế, nhiều doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật vẫn bị đánh giá và khơng được hưởng chính sách ưu tiên hơn so với các doanh nghiệp không chấp hành tốt pháp luật khác. Bên cạnh đó, cần hiệu chỉnh lại hệ thống phần mềm quản lý rủi ro cho tương thích với các hệ thống phần mềm quản lý đa chức năng khác để kết quả đánh giá rủi ro được chính xác và có biện pháp xử lý rủi ro phù hợp hơn. Việc làm này không những làm giảm thời gian giải quyết vướng mắc của các cán bộ công chức hải quan thừa hành, mà cịn khuyến khích các doanh nghiệp tăng cường tuân thủ pháp luật, góp phần tăng tính hiệu quả của cơng tác giáo dục, tuyên truyền pháp luật hải quan.
3.3. Tăng chất lượng thơng tin thu thập và thơng tin tình báo hải quan
Thông tin phục vụ quản lý rủi ro được thu thập dựa trên hai nguồn chính là định lượng thơng qua phân tích các thơng tin thu thập được từ hoạt động
xuất nhập khẩu, hoạt động thông quan, kiểm tra sau thơng quan… và thu thập định tính qua kênh thơng tin tình báo.
Đối với loại thơng tin hình thành qua hình thức thứ nhất chủ yếu tồn tại giống như cơ sở dữ liệu tờ khai và được chuyên gia phân tích thương mại thực hiện các thao tác xử lý thống kê nhằm xác định xu hướng của toàn ngành, sàng lọc đối tượng nghi vấn khơng tn theo xu hướng chung đó để kiểm tra, thanh tra các hoạt động tuân thủ. Tuy nhiên, về cơ bản, các chiến lược thông tin trên vẫn chưa minh bạch, rõ ràng, chủ yếu được thu thập qua mạng Internet, hay thơng qua phân tích cơ sở dữ liệu về các lơ hàng đã hồn thành thủ tục hải quan trước đó. Vì vậy, thơng tin thường khơng đầy đủ hoặc thiếu cơ sở để cơ quan hải quan tiến hành phân tích, đối chiếu, kiểm tra chéo với nội dung khai báo của doanh nghiệp.
Hình thức thu thập thơng tin thứ hai có vai trị tìm kiếm các thơng tin trong nội bộ doanh nghiệp về hoạt động bất hợp pháp của doanh nghiệp, các khiếu nại của ngành và từ các cơ quan hữu quan nên các dữ liệu thu thập đa dạng hơn. Các chun gia phân tích tình báo sẽ đọc báo cáo và nghiên cứu, xác định đối tượng nghi vấn, các tiêu chí đánh giá doanh nghiệp khơng tuân thủ pháp luật…
Để việc thu thập và xử lý thông tin có hiệu quả, Đội nghiệp vụ của Chi cục cần thống nhất các thơng tin tình báo giữa hai hình thức thu thập thơng tin trên và minh bạch hóa các chiến lược, hệ thống thu thập thơng tin tình báo để hỗ trợ sự phát triển và duy trì việc quản lý rủi ro, hồ sơ rủi ro…
Bên cạnh đó, Chi cục cần xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu, thu thập và cập nhật các thơng tin tình báo với u cầu hồn chỉnh, hiệu quả, dữ liệu được cập nhật kịp thời, đầy đủ, phục vụ cho công tác thông quan và kiểm tra sau thông quan. Việc cập nhật các thơng tin về doanh nghiệp, về hàng hóa, xuất xứ hàng hóa… cần được tiến hành thường xuyên, liên tục.
3.4 Nâng cao hiệu quả kiểm tra sau thông quan
Kiểm tra sau thông quan là hoạt động thông thường nhằm đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp và phát hiện những sai sót của cơ quan hải quan trong q trình thơng quan hàng hóa. Thực chất đó là khâu nghiệp vụ tiếp theo của kiểm tra hải quan nhằm thu thập thêm thông tin, đảm bảo sự tự nguyện tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp. Do vậy, cần phải đánh giá đúng vai trò của kiểm tra sau thơng quan, coi đó là bộ phận cấu thành khơng thể thiếu khi áp dụng phương pháp quản lý rủi ro.
Trên cơ sở thu thập thông tin từ các nguồn trong nước, nước ngồi, bằng phương tiện thủ cơng và tự động, với số liệu lưu trữ về hoạt động xuất nhập khẩu, các cơng cụ, phương pháp phân tích thống kê, phân tích rủi ro, cán bộ kiểm tra sau thông quan sàng lọc đối tượng, chủ động đặt mục tiêu kiểm tra các giao dịch có rủi ro cao, các sai phạm và mơ tả sai lệch. Kế hoạch kiểm tra cũng được lập theo kế hoạch chu kỳ hàng năm và tập trung thẩm định mức độ tuân thủ về chính sách thương mại hiện thời, về khai báo trị giá, xuất xứ, phân loại hàng hóa, kê khai thuế