: Tổng số tiền lương tính theo cấp bậc cơng việc (1 đến n)
Q: Tổng sản phẩm của công nhân chính đạt được.
1.10.2.2. Kế toán tổng hợp các khoản trích theo lương
Hàng tháng hàng quý có các khoản trích theo lương thay đổi thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 1.2 Hạch toán các khoản trích theo lương
TK338
TK 334 TK 622,641,642,241 BHXH phải trả cho Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN Người lao động vào CPSXKD trong kỳ
TK111,112 TK 334 Nộp BHXH, BHYT,KPCĐ,BHTN BHXH, BHYT, BHTN khấu trừ
các khoản khác cho người LĐ vào lương người lao động
TK 111, 112 TK 111, 112
Chi KPCĐ Nhận tiền chi hộ cơ quan BHXH về trợ cấp BHXH cho người LĐ
1.11 Kế toán tổng hợp lao động tiền lương theo các hình thức ghi sổ 1.11.1 Hình thức kế toán Nhật ký- Sổ cái 1.11.1 Hình thức kế toán Nhật ký- Sổ cái
Sơ đồ 1.3 Tổ chức kế toán tiền lương theo hình thức Nhật ký- Sổ cái
Chứng từ tiền lương
Nhật kí sổ cái Sổ chi tiết tài khoản TK 334, 335, 338, 3335
Báo cáo kế tốn Bảng tởng hợp chi tiết
Ghi chú :
Ghi hằng ngày
Ghi cuối thángv Đối chiếu, kiểm tra Trình tự ghi sở:
1. Hằng ngày kế toán căn cứ vào số liệu trên chứng từ tiền lương và các khoản trích theo lương để ghi trên một dòng ở cả 2 phần nhật ký và phần sổ cái tài khoản 334, 338, 335 (với doanh nghiệp trích trước tiền lương nghỉ phép cho công nhân sản xuất) , 333( phần thuế thu nhập cá nhân) trong sở nhật ký – sở cái.
Chứng từ kế tốn tiền lương sau khi đã ghi vào sổ nhật ký – sổ cái phần 334, 335, 333 được dùng để ghi vòa sổ chi tiết tiền lương và các khoản trích theo lương .
2. Cuối tháng tổng hợp số liệu trên sổ chi tiết tiền lương và các khoan trích theo lương lâp bảng tổng hợp chi tiết tiền lương và các khoản chi tiết trích theo lương.
Cuối tháng, kế tốn tiến hành cợng số liệu của cợt số phát sinh ở phần nhật nhật ký và các cợt nợ cợt có của từng tà khoản ở phần sổ cái TK 334, 338, 335, 333 để ghi và dòng cột phát sinh cuối tháng.
Căn cứ vào số phát sinh các tháng trước và số phát sinh tháng này tính ra sô phát sinh từ đầu tháng đến cuối tháng này.
Căn cứ vào số dư đầu tháng ( đầu quý) và số phát sinh trong tháng kế toán tính ra số dư cuối tháng ( cuối quý) của từn tài khoản trên Nhật ký - sổ cái
3. Sau khi đối chiếu khớp đúng giữa các số liệu ghi trên sổ cái TK 334. 338, 335, 333 và bảng tổng hợp chi tiết tền lương và các khoản trích theo lương để lập Báo cáo tài chính.