: Tổng số tiền lương tính theo cấp bậc cơng việc (1 đến n)
SỔ CÁI TK
2.2.5. Tở chức kế toán tiền lương trên phần mềm kế toán Misa
Để đáp ứng nhu cầu công việc là cung cấp dịch vụ kế tốn cho nhiều cơng ty, kế toán vina cần phải thực hiện các nghiệp vụ nhanh và hiệu quả. Vì vậy sự hỗ trợ của phần mềm kế tốn là việc thiết yếu. Phần mềm kế tốn được cơng ty sử dụng là Misa 2015. Giao diện của phần mềm như sau:
Vận hành phần mềm bằng cách sử dụng tài khoản đã lập mở dữ liệu của công ty để tiến hành các nghiệp vụ với giao diện như sau:
●Đối với phần hành lương và các khoản trích theo lương
❖ Tổ chức khai báo mã hóa ban đầu.
*Danh mục tài khoản sử dụng trong kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương đã được khai báo sẵn bao gồm TK 334, TK 332. Trong đó TK 332 được mở thêm 4 tài khoản cấp 2 trên PMKT :
+ TK 332: các khoản phải nợp theo lương Trong đó:
TK 3321 – Bảo hiểm xã hội TK 3322 – Bảo hiểm y tế TK 3323 – Kinh phí cơng đồn TK 3324 – Bảo hiểm thất nghiệp
Các TK 334 không mở tài khoản cấp 2.
Danh mục các tài khoản liên quan đến kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương được tạo ra trên PMKT 1ACCOUNT như sau:
cḥt chọn “ Hệ thống tài khoản”
Ngồi ra, kế tốn còn sử dụng mợt số tài khoản liên quan: + TK 111 - Tiền mặt
+ TK 112 - Tiền gửi ngân hàng
+ TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp + TK 6421 - Chi phí nhân viên quản lí + TK 353 - Quỹ khen thưởng, phúc lợi
Trong đó, TK 622 khơng mở tài khoản cấp 2, TK 642 mở 2 tài khoản cấp 2 là TK 6421 và TK 6428 trong đó TK được dùng trong kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương là TK 6421_chi phí nhân viên quản lí.
❖ Quy trình kế tốn
Quy trình kế tốn tiền lương và các khoản trích theo lương
Kế tốn căn cứ bảng tởng hợp tiền lương, bảng thanh toán tiền lương (đã trích ở trên) và bảng hạch toán BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ ( bảng này được kế toán lập riêng trên phần mềm excel) để nhập dữ liệu vào phần mềm.
● Quy trình kế tốn tính lương và các khoản trích theo lương:
Nợ TK 641 33.378.846 Nợ TK 642 40.501.923 Có TK 334 73.880.769 Nợ TK 641 5.922.000 Nợ TK 642 6.750.000 Nợ TK 334 5.632.000 Có TK 3321 18.304.000 Nợ TK 641 987.000 Nợ TK 642 1.125.000 Nợ TK 334 1.056.000
Có TK 3322 3.168.000
Nợ TK 641 329.000
Nợ TK 642 375.000
Nợ TK 334 704.000
Có TK 3324 1.408.000
● Quy trình kế tốn thanh tốn tiền lương và nợp các khoản trích theo lương: Khi thực hiện thanh tốn tiền lương và các khoản trích theo lương, kế toán căn cứ bảng tởng hợp tiền lương, bảng thanh tốn tiền lương, bảng hạch toán BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ để thực hiện việc chi trả lương cho các bộ phận và nộp tiền lên cơ quan BHXH theo quy định.
Thao tác nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán như sau:
*Mơ phỏng q trình hạch tốn nghiệp vụ: Xuất tiền mặt trả lương tháng 12/2015:
Trong giao diện dữ liệu của công ty đã được mở tại cợt “Bàn làm việc” (bên trái màn hình) trong mục “Tiền mặt” chọn “Thêm phiếu chi” kết quả hiện ra như sau:
Sau đó ta điền thơng tin tương ứng về nhân viên và số tiền cần thanh toán → “Cất”
Vào giao diện phần hành Lương tích chọn “Lương” ở cợt bên trái màn hình giao diện dữ liệu đã được mở.
Khai báo ban đầu:
Chọn các mục “phòng ban”, “Cán bộ” để khai báo danh sách các bộ phận và nhân viên trong công ty.
Lập bảng lương: Tích chọn “Lập bảng lương” → Nhấn tổ hợp phím Ctrl+N để thêm bảng lương mới: