Sơ đồ 13:
VD: Tháng 01/2002 phiếu xuất kho số 10 ngày 20/01/2002 (xuất thép hợp kim G12MoV. Việc hạch toán chi tiết thép hợp kim như sau:
Ở kho thủ kho căn cứ vào phiếu xuất kho ghi số thực xuất vào thẻ kho.
THẺ KHO
Ngày lập thẻ: 01/01/2002
Kho: của công ty VT và TBTB - MATEXIM.
Tổ số 1: Tên hàng: Thép hợp kim G12MoV Mã số:
Đơn vị tính: Tấn
Chứng từ
Diễn giải NgàyN-X
Số lượng Chữ ký của kế toán Số Ngày Nhập Xuất Tồn 08 10 20/01/0220/01/02 Tồn đầu tháng 01/2002 Nhập Xuất 10/0120/01 6,999 6,999 Cộng phát sinh Tồn cuối tháng 01/02 6,999 6,999
Ở phịng kế tốn: Căn cứ phiếu nhập, xuất kho (hoá đơn GTGT) kế toán ghi vào sổ chi tiết hàng hoá. Thép hợp kim G12MoV xếp vào loại hàng kim khí.
Cuối tháng thủ kho ghi số lương nhập-xuất- tồn vào bảng kê nhập - xuất - tồn hàng hố (lấy dịng tổng cộng phát sinh và tồn cuối tháng trên các sổ chi tiết hàng hoá.
2.2.1.2.4. Kế toán tổng hợp hàng hoá.
Hạch toán chứng từ ban đầu: Sổ cái TK156, sổ theo dõi TK156. Tổng hợp, chứng từ, hoá đơn cước phí vận chuyển...
Bảng kê hàng hố tồn kho cuối tháng, sổ kiêm luân chuyển chứng từ gốc. Kế toán hàng hoá sử dụng TK156 - Hàng hoá
TK111 - Tiền mặt TK112 - TGNH
Hàng ngày các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến hàng hoá, kế toán tập hợp ghi vào sổ chi tiết TK156 sau đó cuối tháng ghi vào phiếu ghi sổ kiêm luân chuyển chứng từ gốc.
Sau đó đến cuối tháng kế tốn ghi vào “phiếu ghi sổ kiêm luân chuyển chứng từ gốc”
Bảng 5: