Biểu 2.7 :Bảng kê xuất nguyên vật liệu
2.1.2.3. QUY TRÌNH GHI SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT
Để hạch tốn chi phí nhân cơng trực tiếp các chứng từ kế tốn được sử dung :Bảng chấm cơng, phiếu báo làm thêm giờ, phiếu xác nhận sản phẩm hoặc cơng việc hồn thành,bảng thanh toán tiền lương.
Hàng tháng căn cứ vào báo cáo chi phí tiền lương, bảng thanh tốn lương của các cơng trình gửi lên Kế tốn cơng ty hạch toán giảm tiền tạm ứng hoặc giảm tiền mặt và hạch tốn vào tài khoản tập hợp chi phí nhân cơng trực tiếp chi tiết cho từng cơng trình cụ thể.
- Công ty chưa đưa vào phần mềm lập và tính bảng lương, do đó các cơng việc kế tốn về tiền lương đều làm trên excel, sau đó kế tốn chi lương cho văn phịng, cịn chi phí nhân cơng thi cơng cơng trình thì đội trưởng làm giấy tạm ứng để về thanh tốn cho cơng nhân.
- Cuối tháng gửi bảng thanh toán lương về phịng kế tốn tiến hành nhập liệu vào phần mềm kế toán.
Cách nhập liệu như sau kế tốn kích chuột vào phân hệ Sổ Cái/Chứng từ
nghiệp vụ khác máy sẽ hiện ra bảng nhập liệu.
- Ô Diễn Giải : Chi phí nhân cơng trực tiếp cơng trình Nhà văn hóa tỉnh Hà Nam
- Vào phần Thêm mới, chọn ngày, tháng hạch toán (31/03/2010), số chứng từ (GT000144)
- Ghi diễn giải nội dung, nghiệp vụ : Chi phí nhân cơng trực tiếp cơng trình Nhà Văn hóa tỉnh Hà Nam
- Vào phần Chi tiết, vào cột TK nợ ghi nợ TK 622, TK có ghi có TK 141. ( chi tiết người tạm ứng)
Sang cột số tiền ghi : 154.974.500
Vào phần Đối tượng Chọn khoản mục Cơng trình nhà văn hóa tỉnh Hà Nam cho TK 1413
Vào phần Giá thành chọn cơng trình : Nhà văn hóa tỉnh Hà Nam - Sau đó bấm nút Lưu.
Máy tính sẽ tự động vào các TK,sổ nhật ký chung,sổ cái ,sổ chi tiết các TK 622,141, chi tiết cho cơng trình nhà văn hóa tỉnh Hà Nam.
Để nhập chứng từ khác thì kế tốn ấn nút Thêm và tiếp tục nhập theo cách tương tự như đã trình bày ở trên.
Khi tiến hành thi cơng cơng trình các xí nghiệp xây dựng có thể tiến hành kí kết các hợp đồng thuê lao động ngay tại địa phương để thực hiên các hạng mục cơng trình.Khi th lao động bên ngồi đội trưởng xí nghiệp xây dựng và người được thuê tiến hành ký hợp đồng thuê nhân công.Hợp đồng lao động này sẽ quy định khối lượng cơng việc, đơn giá, thời gian hồn thành,u cầu kỹ thuật…khi cơng việc hồn thành đại diện của xí nghiệp xây lắp tiến hành nghiệm thu lập biên bản nghiệm thu.
Biểu 2.10 : Biên bản nghiệm thu
Công ty cổ phần Bạch Đằng Xí nghiệp xây dựng số 3
Ngày 23 tháng 03 năm 2010
BIÊN BẢN NGHIỆM THU A. Đại diện công ty cổ phần Bạch Đằng
Ông : Phạm Văn Dũng – Đội trưởng xí nghiệp xây dựng số 3 Ơng : Vũ Văn Mạnh – Kỹ sư
B. Đại diện đội lao động Ông : Vũ Mạnh Hải
Căn cứ hợp đồng số 04 ký kết ngày 01 tháng 03 năm 2010,đến nay cơng việc hồn thành,hai bên nhất trí nghiệm thu khối lượng công việc.
STT Nội dung Đơn vị Khối
lượng
Đơn giá Thành tiền
1 Bốc đá M3 200 18000 3.600.000
2 Bốc xi măng Tấn 40 10000 400.000
3 Đổ bê tông M2 150 55000 8.250.000
Tổng cộng 12.250.000
Tổng cộng : mười hai triệu hai tram năm mươi nghìn đồng chẵn. Thời gian hồn thành :đạt
Chất lượng thi công :đạt
Đội trưởng Kỹ sư Đại diện người lao động
Biểu 2. 11 : Bảng thanh tốn khối lượng th ngồi
Cơng ty cổ phần Bạch Đằng Xí nghiệp xây dựng số 3
Ngày 31 tháng 03 năm 2010