II. Tình hình thực tế về tổ chức kế toán NVL,CCDC tại Doanh nghiệp bánh cao cấp Bảo Ngọc.
3. Kế toán chi tiết NVL,CCDC
Hiện nay Doanh nghiệp bánh cao cấp bảo ngọc đang áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ cho công tác tổng hợp NVL,CCDC và phương pháp ghi sổ song song cho phương pháp kế toán NVLCCDC. Hai mặt kế toán này phải được tiến hành song song và thuận lợi cho việc kiệm tra,đối chiếu số liệu. Muỗn vậy phải có sự kết hợp chặt chẽ kế tốn tổng hợp và kế tốn chi tiết, từ đó phục vụ tốt cho yêu cầu quản lý và tạo ra mỗi liên hệ mật thiết ở tất cả các khâu.
Hạch toán chi tiết áp dụng theo phương pháp thẻ song song được tiến hành trên các chứng từ sau:
- Phiếu nhập kho NVL,CCDC. - Phiếu xuất kho NVL,CCDC.
- Hoá đơn (GTGT).
3.1 Nội dung phương pháp ghi sổ song song ở doanh nghiệp bánh caocấp bảo ngọc. cấp bảo ngọc.
3.1.1 hạch toán chi tiết ở kho: thẻ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép hàng ngày tình hình nhập, xuất, tồn kho của tứng chủng loại NVL,CCDC theo chỉ tiêu, số liệu ghi vào thẻ kho, vào các chứng từ nhập, xuất, kho hàng ngày mỗi chứng từ ghi một dòng.
- Mỗi loại NVL,CCDCđược theo dõi chi tiết trên một trang thẻ kho riêng và được sắp xếp theo từng chủng loại. Chất lượng của NVL,CCDC, số lượng... để tiện cho việc sử dụng thẻ kho cho việc ghi chép kiểm tra, đối chiếu số liệu và phục vụ yêu cầu quản lý. Hàng ngày, khi nhận được chứng từ nhập, xuất NVL,CCDC. Thủ kho kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ, ghi số lượng thực nhập, xuất vào chứng từ. Cuối ngày thẻ kho sử dụng các chứng từ đó ghi só lượng NVL,CCDCvào thẻ kho.
- Sau khi vào thẻ kho, thủ kho xắp xếp các chứng từ lập sổ giao nhận chứng từ rồi chuyển nhượng chứng từ đó cho phịng kế toán định kỳ 5 ngày 1 lần và cuối tháng kế toán NVL,CCDC và thẻ kho phải tiến hành đối chiếu thẻ kho với sổ chi tiết NVL,CCDC để đẩm bảo khớp, đúng giữa tiền kho thực tế và sổ sách
3.1.2 Hạch toán chi tiết tại phịng kế tốn Doanh nghiệp bánh cao cấp Bảo Ngọc:
Tại phịng kế tốn NVL,CCDC có nhiệm vụ mở sổ chi tiết NVL,CCDC cho từng chủng loại NVL,CCDC tương ứng với thẻ kho của thủ kho. Khi nhận được các chứng từ xuất kho do thủ kho chuyển đến, kế tốn kiểm tra lại tính hợp pháp của chứng từ rồi tiến hành ghi sổ chi tiết NVL,CCDC. Từ chứng từ trên thẻ chi tiết NVL,CCDC kế toán theo dõi cả mặt số lượng và mặt giá trị, cuối tháng kế toán sẽ tiến hành cộng các sổ chi tiết NVL,CCDC đối chiếu vứi thẻ kho để ghi vào sổ tổng hợp và sổ chi tiết. Số dư tài khoản 152- 153 phải chùng với số dư chi tết của từng loại NVL,CCDC cộng lại.
34 Sơ đồ hạch toán chi tiết NVL,CCDC ở doanh nghiệp( kẻ sơ đồ)
(1 Thẻ kho (1) Phiếu Phiếu (3 (2 (2 Sổ chi tiết NVL, (4 Bảng tổng hợp nhập- (5 Sổ cái TK 152, 153 Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày Đối chiếu kiểm tra