D Nợ: Số vốn khấu hao cơ bản hiện có.
6. Tổ chức công tác hạch tốn kế tốn của Cơng ty.
6.1. Chính sách và chế độ kế tốn.
- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01/N và kết thúc vào ngày 31/12/N.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là Việt Nam Đồng (trong trờng hợp phải quy đổi thì căn cứ vào tỷ giá ngoại
tệ do Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế tài chính).
- Hình thức kế tốn: sử dụng hình thức kế tốn Nhật ký - Chứng từ.
- Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản cố định hữu hình và tài sản cố định vơ hình là theo phơng pháp giá thực tế.
- Phơng pháp khấu hao mà kế toán sử dụng: áp dụng phơng pháp khấu hao đờng thẳng.
- Phơng pháp kế toán hàng tồn kho kế tốn Cơng ty sử dụng:
- Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho là theo giá thực tế.
- Phơng pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ là: áp dụng phơng pháp tính giá bình qn gia quyền.
- Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: Kế toán áp dụng ph- ơng pháp kê khai thờng xuyên.
- Phơng pháp tính trị giá vốn sản xuất: Kế tốn Cơng ty hạch toán theo giá thực tế.
- Phơng pháp tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố bao gồm: Chi phí ngun vật liệu, chi phí nhân cơng, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí dịch vụ mua ngồi và chi phí bằng tiền khác.
- Kế tốn tiền lơng: Hàng năm Cơng ty vẫn thờng xuyên lập kế hoạch về số lợng lao động nhằm đảm bảo nhu cầu sử dụng sức lao động hợp lý cả về số lợng trong danh sách cho năm 2005 là 110 ngời. Nếu cần thêm lao động phục vụ cho nhu cầu sản xuất tăng thêm thì Cơng ty sẽ ký hợp đồng ngắn hạn để đáp ứng. Số lợng lao động ngồi danh sách này thì sẽ đợc bộ phân lao động tiền lơng theo dõi riêng cho đến khi hợp đồng hết
hạn. Để xác định mức lao động cho một đơn vị sản phẩm, Công ty áp dụng mức thời gian.
- Tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ.
6.2. Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán, sổ sách kếtốn. tốn.
Cơng ty hiện đang sử dụng Hệ thống Tài khoản kế toán và sổ sách kế toán theo Quyết định số 15/2006-QĐ/BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính.
Hệ thống chứng từ, sổ sách kế tốn Cơng ty đang áp dụng gồm có:
+ Hố đơn thuế giá trị gia tăng. + Phiếu thu, phiếu chi.
+ Giấy báo Nợ, báo Có của Ngân hàng. + Bảng tính khấu hao tài sản cố định. + Bảng thanh toán lơng.
+ Các hợp đồng kinh tế.
+ Các biên bản đối chiếu cơng nợ…
6.3. Trình tự ghi sổ kế tốn.
Hiện tại Cơng ty đang áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chứng từ, chứng từ áp dụng tại Công ty sử dụng các loại sổ sau:
- Nhật ký chứng từ: Nhật ký chứng từ được mở hàng tháng
cho một hoặc một số tài khoản có nội dung kinh tế giống nhau, có liên quan với nhau theo yêu cầu quản lý. Nhật ký chứng từ được mở theo số phát sinh bên có của tài khoản trong Nhật ký chứng từ đối
ứng với bên nợ của các tài khoản có liên quan.
Trong hình thức Nhật ký chứng từ có 10 Nhật ký chứng từ
được đánh số từ 1 đến 10. Hiện nay Công ty mới chỉ sử dụng Nhật
- Sổ cái: Là sổ kế toán tổng hợp mở cho cả năm, mỗi tờ sổ dụng cho một tài khoản, phản ánh số phát sinh nợ, phát sinh có chi tiết theo từng tháng và dư cuối năm. Số phát sinh của của mỗi tài khoản đó.
- Bảng kê: Được sử dụng trong những trường hợp khi các chỉ tiêu hạch toán chi tiết của một số tài khoản không thể kết hợp phản ánh trực tiếp trong Nhật ký chứng từ được. Số liệu tổng cộng của
các bảng kê chuyển vào các Nhật ký chứng từ có liên quan.
Trong hình thức Nhật ký chứng từ cú 10 bảng kê được đánh số