Để phản ánh nghiệp vụ trên kế toán căn cứ vào hố đơn tài chính gia tăng, biên bản giao nhận tài sản,phiếu chi, kế toán hạch toán nh sau:
BT1: Kế toán ghi tăng nguyên giá TSCĐ Nợ TK 211: 38.000.000 Nợ TK 133.2: 1.900.000
Có TK 111: 39.900.000
Bút tốn này đợc phản ánh trên Nhật ký - Chứng từ số 1 ( phụ lục 6) và đến cuối tháng ghi vào sổ cái của TK 211( phụ lục 7) và các TK liên quan.
BT2: Đồng thời kết chuyển nguồn vốn kinh doanh Nợ TK414: 38.000.000
Có TK 411: 38.000.000 Bút tốn này phản ánh trên NKCT số 10 ( phụ lục 8)
* Kế tốn tăng TSCĐ do xây dựng cơ bản hồn thành.
Để tiến hành xây dựng mới các cơng trình thì trớc hết Công ty phải bỏ thầu (đối với những cơng trình lớn) rồi ký kết hợp đồng xây lắp với những Công ty xây dựng đảm nhận công việc thi công.
Sau khi kết thúc q trình thi cơng, Cơng ty sẽ tiến hành lập biên bản nghiệm thu cơng trình để đánh giá chất lợng thi cơng, khi cơng trình đã đợc tổ giám định chấp nhậnvề chất lợng của cơng trình thì hai bên sẽ làm biên bản thanh lý và bàn giao cơng trình, đồng thời bên nhận thầu phát hành hố đơn thanh tốn cơng trình xây dựng cơ bản hồn thành và đây là căn cứ để ghi sổ nghiệp vụ này, thủ tục giấy tờ gồm:
-Hợp đồng kinh tế giao nhận thầu xây lắp
-Biên bản nghiệm thu và bàn giao cơng trình
-Biên bản thanh lý hợp đồng xây lắp
-Hoá đơn GTGT
-Phiếu chi
Nợ TK 211:
Có TK 241:
Hiện tại, tại Cơng ty cha phát sinh nghiệp vụ này.
8.3.2.2. Phơng pháp hạch toán giảm tài sản cố định:
Hiện nay ở Công ty TNHH Bảo Lâm thì hầu hết tài sản cố định giảm do thanh lý hoặc nhợng bán cho đơn vị khác.
a. Trờng hợp giảm do nhợng bán.
Tại Công ty TNHH Bảo Lâm, việc nhợng bán tài sản cố định là công viẹc không thờng xuyên do vậy nó đợc coi là hoạt động bất thờng của đơn vị.
Chứng từ sử dụng: