ĐVT : Triệu VND.
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009
Tài sản lưu động (1) 86.377 169.178 208.752
Nợ ngắn hạn (2) 82.583 169.992 214. 920
Tỉ số thanh toán hiện hành (1)/(2) (lần) 1,045 0,995 0,971
Nguồn : Bảng cân đối kết tốn cơng ty TNHH Phương Đông
Tỉ số này biểu thị sự cân bằng giữa tài sản lưu động và các khoản nợ ngắn hạn. Trong 3 năm qua tỉ số thanh toán hiện hành của cơng ty có sự thay đổi nhỏ từ 1,045 giảm xuống 0,995 rồi 0,971 qua các năm 2008 và 2009. Ðiều này chứng tỏ cơng ty có khả năng thanh tốn hiện hành tương đối tốt. Năm 2007 thì cơng ty có thể trang trải các khoản nợ ngắn hạn bằng tài sản lưu động. Tuy nhiên trong 2 năm 2008 và 2009 để đảm bảo thanh toán nợ ngắn hạn thì ngồi tài sản lưu động ra cơng ty cịn cần phải vay thêm các khoản ngắn hạn nhỏ khác.
Trong 2 năm 2008 và 2009 tỉ số thanh toán hiện hành của công ty giảm đi là do các khoản nợ và vay ngắn hạn của cơng ty có chiều hướng tăng lên. Ðiều này là dấu hiệu báo truớc những khó khăn về tài chính của cơng ty. Sở dĩ các khoản nợ và vay ngắn hạn của công ty tăng là do trong 2 năm 2008 và 2009 cơng ty đã đầu tư thêm máy móc, thiết bị phục vụ hoạt động sản xuất hàng hoá, trang bị thêm phương tiện đi lại, mở rộng thêm nhà xưởng và gia tăng chi phí cho các hoạt động bán hàng …
Tỉ số thanh toán hiện hành của công ty vào năm 2007 là 1,045 tức là 1 đồng nợ được bảo đảm bằng 1,11 đồng tài sản. Tỉ số này duợc coi là lí tưởng cho cơng ty, vì nó chứng tỏ nguồn tài sản lưu động của công ty được tận dụng tối ưu. Tuy nhiên bước qua 2 năm 2008 và 2009 thì tỉ số này nhỏ hơn 1, đây là đấu hiệu xấu về tình hình tài chính của cơng ty, cơng ty phải vay thêm tiền để đảm bảo thanh toán các khoản nợ ngắn hạn.
b) Tỉ số thanh toán nhanh
Hệ số thanh toán nhanh đo lường mức độ đáp ứng nhanh của vốn lưu động trước các khoản nợ ngắn hạn, hay nói cách khác nó thể hiện sự nhanh chóng
chuyển đổi thành tiền của tài sản lưu động. Tỉ số này cho thấy khả năng thanh toán thực sự của công ty.