II. Hạch toán các loại tiền tại Công Ty Thương Mại và Dịch Vụ Nhựa:
2. Hạch toán TGNH tại Công Ty Thương Mại và Dịch Vụ Nhựa 1 Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán:
2.1.1. Tài khoản sử dụng:
Để hạch toán TGNH kế toán sử dụng TK 112: Tiền gửi ngân hàng TK112 gồm có 3 tài khoản cấp hai:
TK1121 - Tiền Việt Nam: phản ánh các khoản tiền VN của đơn vị gửi tại ngân hàng
TK1122 - tiền ngoại tệ: phản ánh giá trị của ngoại tệ đang gửi tại ngân hàng đã đổi ra đồng việt nam
TK1123 - Vàng, bạc, đá quí: phản ánh giá trị của vàng bạc đá quí của đơn vị đang gửi tại ngân hàng.
2.1.2. Kết cấu và nội dung tài khoản:
Bên nợ:
Các khoản tiền mặt ngoại tệ vàng bạc, đá quí gửi vào ngân hàng. Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng.
Bên có:
Các khoản tiền mặt, vàng bạc, đá quí... rút ra từ ngân hàng. Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giảm.
Dư nợ:
Số tiền ngoại tệ, vàng bạc, kim khí q, đá q hiện có tại ngân hàng . 2.2. Sổ sách kế tốn:
Tại Cơng Ty Thương Mại và Dịch Vụ Nhựa dùng sổ phụ để theo dõi tiền gửi ngân hàng, căn cứ vào sổ phụ kế toán lên bảng kê; đồng thời lập các chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ ci tháng hoặc cuối q kế toán lên nhật ký sổ cái, sổ cái TK112.
Biểu 43
BẢNG KÊ THU TIỀN GỬI NGÂN HÀNG QUÍ 3 NĂM 2000
Tài khoản 112.1
Đơn vị: đồng
N-T Trích Yừu TK Ghi Nợ 112.1
Ghi có tài khoản khác
111 136 338.8 711
1/8 Trả Lãi tiền gửi ngân hàng 58.612 58.612
3/8 Viện dinh dưỡng trả tiền séc PX mộc 13.400.000 13.400.000 9/8 BHXH quận HBT trả tiền chế độ quí 2
năm 2000
955.600 955.600
25/8 Lãi tiền gửi ngân hàng 81.000.000 81.00.000
30/8 Nộp tiền vào tài khoản 28.414 28.414
1/9 Nộp tiêng vào tài khoản 20.000.000 20.000.000
25/9 Lãi tiền gửi ngân hàng 53.593 53.593
Chứng từ 21 Công ty: Mỹ nghệ XK & TTNT CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31/12/2000 Mẫu số 01SKT Số 25 Kèm theo ..................................................Chứng từ gốc
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có
1 2 3 4
Ngân hàng thu q 3 năm 2000 (Ngoại thương + Cơng thương)
136 13.400.000
112.1 338.8 955.600
711 163.675