Tình hình và khả năng thanh toán của doanh nghiệp phản ánh rõ nét chất lượng công tác tài chắnh. Nếu hoạt động tài chắnh tốt sản xuất ắt công nợ, khả năng thanh toán dồi dào ắt đi chiếm dụng vốn cũng như ắt bị chiếm dụng vốn và ngược lạ1:
-Tài liệu sử dụng để phân tắch tình hình thanh toán chủ yếu là BCĐKT và bảng thuyết minh bổ sung báo cáo. Ngoài ra, hai tài liệu trên còn phải sử dụng các số liệu hạch toán hằng ngày để xác định tắnh chất thời gian, nguyên nhân các khoản phải thu phải trả; các biện pháp mà đơn vị áp dụng để thu hồi nợ và thanh toán nợ.
- Để xem xét các khoản phải thu biến động có ảnh hưởng đến tình hình tài chắnh của doanh nghiệp hay không, cần tắnh ra và so sánh các chỉ tiêu sau :
Tỷ lệ các khoản phải thu so với
các khoản phải trả = Tổng số nợ phải trả Tổng nợ phải thu
Số vòng luân chuyển các khoản
phải thu = Doanh thu thuần
Bình quân các khoản phải thu Chỉ tiêu này cho biết mức hợp lý của số dư và các khoản phải thu và hiệu quả của
việc đi thu hồi nợ. Nếu các khoản phải thu được thu hồi nhanh thì số vòng luân chuyển và các khoản phải thu sẽ cao và và công ty ắt bị chiếm dụng vốn.Tuy nhiên, số vòng luân chuyển các khoản phải thu nếu quá cao sẽ không tốt vì có thể ảnh hưởng đến khối lượng hàng tiêu thụ.
Số ngày để trung bình để thu hồi các khoản phải thu =
Số dư bq các khoản phải thu x 360