Kế toán tiền lương và các khoản trích
2.3.2.3. Phân tích cơ cấu nguồn vốn của Công ty
Cơ cấu tài sản thể hiện sự phân bổ nhân lực của doanh nghiệp, triển vọng phát triển trong tương lai của doanh nghiệp tuy nhiên nếu nguồn lực hình thành trên các khoản đi chiếm dụng vốn là chủ yếu, thì đó là sự phát triển không bền vững. Do đó khi phân tích về tình hình tài chính cần thiết phải phân tích cơ cấu nguồn vốn.Từ phân tích cơ cấu nguồn vốn đánh giá khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính của Doanh nghiệp.
Dựa vào bảng cân đối kế toán của Công ty ngày 31/12/2012 ta có bảng phân tích (bảng 2)
Bảng 2: Phân tích cơ cấu nguồn vốn
NGUỒN VỐN Năm 2012 Năm 2011 Năm 2010 So sánh 2010/2011 So sanh 2010/2012 Số tiền ( đ) Tỷ lệ (%) Số tiền ( đ) Tỷ lệ (%) Số tiền ( đ) Tỷ lệ (%) Số tiền ( đ) Tỷ lệ (%) Số tiền ( đ) Tỷ lệ (%) A. Nợ Phải Trả 40.112.212.590 88.50 36.174.773.443 83.79 38.523.892.795 76.65 -2.349.119.352 -10.78 1.588.319.795 3.96 I. Nợ ngắn hạn 21.842.966.930 48.19 30.603.373.443 59.39 22.852.492.795 45.46 7.750.880.648 25.33 -1.009.525.865 -4.62 II.Nợ dài hạn 18.269.245.658 40.30 12.571.400.000 24.40 15.671.400.000 31.18 -3.100.000.000 -24.66 2.597.845.658 14.22 B. Vốn Chủ Sở Hữu 10.150.489.030 22.40 8.355.590.987 16.22 6.803.988.126 13.54 1.551.602.861 18.56 3.346.500.904 32.97 I Vốn chủ sở hữu 9.696.048.281 21.40 8.810.031.735 17.09 7.258.428.874 14.44 1.551.602.861 17.61 2.437.619.407 25.14 II.Quỹ khen thưởng,
phúc lợi 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 TỔNG CỘNG
Cơ cấu nguồn vốn năm 2011 tăng so với năm 2010 là 1.267.662.810 VND nguyên nhân dẫn đến sự tăng của nguồn vốn là do: Nợ phải trả giảm, nợ phải trả năm 2011 chỉ bằng 83.79% tương đương 2.349.119.352VND
Nguồn vốn năm 2012 giảm so với năm 2010 là 4.934.820.699 VND nguyên nhân dẫn đến sự giảm của nguồn vốn là do: Nợ phải trả tăng, nợ phải trả năm 2012 tăng 3.96% tương đương 1.588.319.795 VND so với năm 2010
Nhân tố ảnh hưởng lớn nhất làm khoản nợ phải trả giảm là phải trả người bán giảm,phải trả người bán làm nợ phải trả giảm,do trong năm công ty hoàn trả những khoản nợ đến hạn cho nhà cung cấp vì vậy Công ty không có các khoản chiếm dụng vốn bất hợp pháp.
Nợ phải trả giảm, nguyên nhân cần phải nhắc đến là do trong năm Công ty đã thực hiện nghĩa vụ với nhà nước, cho những khoản năm trước còn tồn đọng do đó làm chỉ tiêu thuế và các khoản phải nộp Nhà Nước giảm dần dẫn đến nguồn vốn giảm Tuy nhiên,các khoản phải trả nhân viên và các chi phí phải trả khác tăng, công ty cần phải khắc phục điểm này, để tạo động lực cho nhân viên trong công việc
Nguồn vốn chủ sở hữu năm 2011,2012 tăng 18.56%,32.97% tương ứng 1.551.602.861 VND, 3.346.500.904 VND.Tăng là do hoàn toàn lợi nhuận chưa phân phối tăng,chứng tỏ công ty trong năm qua có lãi từ các hoạt động kinh doanh tuy nhiên điều đó chưa đủ căn cứ để so sánh kết quả kinh doanh của 2011,2012 với 2010
Dể đánh giá hợp lý trong kết cấu nguồn vốn ta cần tính các chỉ tiêu tài chính :
Hệ số tài trợ năm 2011,2012 tương ứng là 0.16,0.2 tăng so với năm 2010 là 0,01 ;0.05 đó là biểu hiện mức độ độc lập tài chính của Công ty được nâng cao, tuy nhiên ở mức 18.56%(2011), 32.97%(2012) vốn chủ sở hữu chưa cao về tính tự chủ, do đó trong các hoạt động kinh doanh.Công ty còn bị động và phụ thuộc vào nguồn vốn từ bên ngoài, do đó Công ty cần nâng cao hệ số này hơn
Nợ phải trả Hệ số nợ trên VCSH = Nguồn vốn chủ sở hữu 38.523.892.795 Hệ số nợ trên VCSH 2010 = = 5.66 6.803.988.126
36.174.773.443 Hệ số nợ trên VCSH 2011 = = 4.33 8.355.590.987 40.112.212.590 Hệ số nợ trên VCSH 2012 = = 3.95 10.150.489.030
Trong năm 2011,2012 hệ số nợ >1 chứng tỏ khoản nợ còn đóng vai trò quyết định