LẮP HRIH
2.2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy
Bộ máy kế tốn của cơng ty TNHH XL HRIH được tổ chức theo mơ hình kế tốn Tập trung.
Cơng ty thành lập một phịng kế tốn để làm nhiệm vụ hạch tốn các nghiệp vụ phát sinh tập trung tại phòng Tài vụ và lập báo cáo cuối tháng, cuối quý, cuối năm của cơng ty. Bộ máy kế tốn của cơng ty được sắp xếp hợp lý, hiệu quả nhằm đáp ứng được yêu cầu cung cấp thơng tin kế tốn nhanh chóng, chính xác, đầy đủ.
Hiện tại, phịng kế tốn tài chính của cơng ty có 4 người: 1 kế tốn trưởng, 2 kế tốn viên và 1 thủ kho.
Mối quan hệ giữa phịng ban kế tốn với các phịng ban khác: Trong bộ máy hoạt đơng của doanh nghiệp, các phịng ban có mối quan hệ chặt chẽ với nhau để đạt mục tiêu chung của công ty đề ra. Đặc biệt là số liệu cung cấp từ phịng kế tốn, và mối quan hệ về chứng từ của phòng kế tốn với các phịng ban khác.
Hình 2.2: Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế tốn của cơng ty TNHH xây lắp HRIH
(Nguồn: Phịng Kế tốn)
2.2.2. Chức năng từng bộ phận
Nhiệm vụ và chức năng của các bộ phận trong bộ máy kế tốn của cơng ty: Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm tổ chức lãnh đạo mọi hoạt
động của phòng kế tốn. Lập Báo cáo tài chính chung cho tồn công ty, giúp giám đốc điều hành tồn bộ cơng tác nghiệp vụ kế tốn của công ty. Tổ chức lưu trữ, thiết kế mẫu sổ kế toán chung và ký duyệt các văn bản, sổ sách.
Kế toán tiền lương: Có chức năng theo dõi tính tốn tiền lương, các khoản
trích theo lương, tạm ứng của tồn nhân viên. Có ý kiến điều chỉnh lương.
Kế tốn vật tư – TSCĐ: Lập phiếu nhập, xuất kho, tham gia kiểm kê, đánh
giá về NVL và TSCĐ. Theo dõi tình hình nhập xuất vật tư một cách chính xác và đầy đủ. Theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ tại cơng ty.
Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất và tính giá thành: Theo dõi các hợp
đồng kinh tế, tập hợp số liệu do các đội xây dựng các cơng trình đưa lên và lựa chọn phương pháp tính giá thành và đối tượng tính giá thành. Đồng thời lập bảng tính giá
thành cơng trình và đánh giá sản phẩm dở dang. Có chức năng tổng hợp tài liệu của từng pần hành kế toán vào sổ kế toán tổng hợp.
Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán: Ghi chép, phản ánh kịp thời chính
xác đầy đủ các khoản thu chi tiền mặt, thanh toán nội bộ và các khoản thanh tốn khác, đơn đốc việc thực hiện tạm ứng.
Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh: Có nhiệm vụ kiểm tra
số liệu của các kế tốn viên, tình hình quyết tốn các cơng trình. Tập hợp chi phí xác định doanh thu, hạch tốn lãi lỗ và đánh giá hiệu quả kinh doanh của cơng ty. Theo dõi tình hình thanh tốn với ngân sách Nhà nước.
Thủ kho: Có nhiệm vụ kiểm kê, theo dõi tình hình nhập xuất vật tư. Ghi
chép lại các số liệu liên quan một cách chính xác đề phịng khi bị thất lạc.
Thủ quỹ: Theo dõi tình hình thu - chi và quản lý tiền mặt tại quỹ của công
ty theo các chứng từ hợp lệ do kế tốn lập.
2.2.3. Hình thức kế tốn áp dụng
Căn cứ vào quy mơ, đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, yêu cầu quản lý. Cơng ty đã áp dụng hình thức sổ kế tốn Nhật ký chung – Kế toán trên Excel. Và
sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế.
Sổ kế toán sử dụng:
Sổ Nhật ký chung ( Mẫu số S03a – DN)
Sổ Nhật ký đặc biệt ( Mẫu số S03a1 – S03a4 – DN) Sổ Cái ( Mẫu số S03b – DN)
Bảng cân đối phát sinh (Mẫu số S06 – DN)
Trình tự ghi sổ kế toán:
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán phát sinh ghi vào Sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên Sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái.
Cuối kỳ, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối phát sinh.
Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập Báo cáo tài chính. Và phải đảm bảo các yêu cầu sau:
Tổng số dư Nợ trên bảng CĐPS = Tổng số dư Nợ trên Sổ Nhật ký chung Tổng số dư Có trên bảng CĐPS = Tổng số dư Có trên Sổ Nhật ký chung
Hình 2.3: Sơ đồ ghi sổ theo hình thức nhật ký chung TNHH xây lắp HRIH
(Nguồn: Phịng Kế tốn)
Năm 2021, cơng ty áp dụng theo chế độ kế tốn doanh nghiệp được ban hành theo thông tư 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp và các thơng tư hướng dẫn, sửa đổi, bổ sung chế độ kế tốn của Bộ tài chính.
Niên độ kế tốn: Cơng ty thực hiện niên độ kế tốn tính theo năm dương lịch,bắt đầu từ ngày 01/01 hàng năm và kêt thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
Đơn vị sử dụng tiền tệ trong kế toán: đồng Việt Nam (VND).
Theo chuẩn mực kế toán số 02 – ‘‘Hàng tồn kho’’. Tổng hợp hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Tổ chức kế toán chi tiết vật tư theo phương pháp thẻ song song. Tính giá xuất kho vật tư theo phương pháp giá thực tế đích danh.
Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng với nguyên tắc khấu hao theo TT 45/2013/BTC ban hành ngày 25/04/2013 của Bộ tài chính.
Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ.
Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỉ giá: Ghi nhận tỉ giá hối đoái theo tỉ giá ngân hàng Nhà nước cơng bố tại thời điểm hạch tốn vào doanh thu hoặc chi phí tài chính.
Cơng ty sử dụng hệ thống tài khoản theo đúng quy định của chế độ kế toán hiện hành và phù hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty.