- Các đội có nhiệm vụ: công các công trình giao thơng, thuỷ lợi, dân
18. CÁC CHỈ TIÊU TỶ SUẤT a Tỷ suất GVHB trên DT thuần
a. Tỷ suất GVHB trên DT thuần
(4/3) % 94.79 96.92 96.38
b. Tỷ suất chi phí bán hàng trên
DT thuần (8/3) % 0.00 0.00 0.00
c. Tỷ suất chi phí quản lý doanh
nghiệp trên DT thuần (9/3) % 5.03 2.85 3.21
d. Tỷ suất lãi vay trên DT thuần
= (7.1)/(3) % 0.00 0.00 0.00
e. Tỷ suất lợi nhuận trước thuế SXKD trên DT thuần = (3 – 4 – 7.1 – 8 – 9)/(3)
% 0.18 0.22 0.41
(Nguồn: BCTC Công ty TNHH Hợp Tiến)
Qua Bảng 2.1 ta thấy:
Trong năm 2015, tổng lợi nhuận kế toán trước thuế giảm (-59.33%). Tỷ suất giá vốn trên doanh thu, tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên doanh thu giảm, tỷ suất liên quan đến chi phí đều có xu hướng tăng.
∗ Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 59.33% giá vốn hàng bán giảm 60.22%, giảm nhanh hơn tốc độ giảm của doanh thu, cùng với đó tỷ suất giá vốn hàng bán trên doanh thu cũng giảm làm cho lợi nhuận gộp giảm 31.09%. Giá vốn xuất phát chủ yếu từ giá nguyên liệu đầu vào cho sản xuất cũng như chi phí lưu kho bãi…qua khái quát trên, cho thấy công tác thu mua cũng như dự trữ nguyên vật liệu, hàng hóa đã có những tiến bộ so với năm 2014.
∗ Chi phí ngồi giá vốn: Chi phí quản lý kinh doanh giảm 28.22% nhưng chưa đáng kể làm cho lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm đi đáng kể. Tỷ suất chi phí kinh doanh trên doanh thu thuần tăng và tương đối cao 5.03%) (> 3%). Tỷ lệ này phản ánh tình hình quản lý các chi phí kinh doanh là chưa tốt mặc dù lợi nhuận thuần có tăng.
∗ Trong hoạt động tài chính: tồn bộ doanh thu tài chính có được là do lãi tiền gửi ngân hàng, khoản thu này đã giảm so với năm 2014. Trong cả hai năm 2014 và 2015 đều khơng phát sinh chi phí lãi vay, do đó gánh nặng về lãi vay đã được giảm đáng kể.
∗ Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh của Công ty giảm 186,326,772 (66.57%), tỷ suất lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh đã giảm 20.09% cho thấy hoạt động kinh doanh của cơng ty đang có dấu hiệu đi xuống.
2.1.3.2.2. Tình hình vốn kinh doanh và nguồn vốn kinh doanh của công ty
Bảng 2.2. CƠ CẤU TÀI SẢN - NGUỒN VỐN NĂM 2014-2015
Chỉ tiêu 31/12/2015 31/12/2014 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng (%) (%) TÀI SẢN A.Tài sản ngắn hạn 35,869,578,983 89.60 50,006,656,878 93.39
I.Tiền và các khoản tương đương tiền 536,711,506 1.50 91,614,388 0.18 II.Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn - 0.00 - 0.00 II.Các khoản phải thu ngắn hạn 6,800,472,207 18.96 22,505,597,221 45.01 IV.Hàng tồn kho 28,402,442,667 79.18 27,283,504,118 54.56 V.Tài sản ngắn hạn khác 129,952,603 0.36 125,941,151 0.25
B.Tài sản dài hạn 4,162,070,581 10.40 3,542,218,152 6.61
II.Tài sản cố định 4,085,658,634 98.16 3,475,461,613 98.12 IV.Các khoản đầu tư tài chính dài hạn - 0.00 - 0.00 V.Tài sản dài hạn khác 76,411,947 1.84 66,756,539 1.88
Tổng cộng tài sản 40,031,649,564 100.00 53,548,875,030 100.00 NGUỒN VỐN
A.Nợ phải trả 34,796,228,982 86.92 48,313,048,923 90.22
II.Nợ dài hạn - 0.00 - 0.00
B.Vốn chủ sở hữu 5,235,420,582 13.08 5,235,826,107 9.78
I.Vốn chủ sở hữu 5,235,420,582 100.00 5,235,826,107 100.00 II.Nguồn kinh phí và quỹ khác - 0.00 - 0.00
- Cơ cấu và sự biến động tài sản
Qua bảng ta thấy rằng, tổng tài sản tại thời điểm cuối năm 2015 tăng lên đáng kể, cụ thể : tại thời điểm cuối năm 2015, tổng tài sản của công ty đạt hơn 40 tỷ, giảm 13 tỷ (25.24%%) so với tại thời điểm đầu năm 2015, chứng tỏ quy mô đầu tư của doanh nghiệp đang được thu hẹp. Tổng tài sản có sự biến động như vậy là do cả hai khoản mục tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn đều có sự biến động.
Trong đó,tài sản ngắn hạn ln chiếm tỷ trọng cao trong tổng tài sản ở cả thời điểm cuối năm và đầu năm 2015. Cụ thể : cuối năm 2015, tài sản ngắn hạn là 35,869,578,983 đồng, chiếm 89.60%, đầu năm 2015 là 50,006,656,878 , chiếm 93.39% tổng tài sản.
Tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu tài sản là hoàn toàn hợp lý, do đặc điểm hoạt động của công ty chủ yếu là trong lĩnh vực xây dựng các cơng trình giao thơng, thủy lợi, nên ln duy trì một lượng lớn hàng tồn kho để thực hiện các dự án.
+ Về cơ cấu tài sản ngắn hạn:
Hàng tồn kho : Đây là khoản mục chiếm tỷ trọng cao trong tổng tài sản
ngắn hạn. Cuối năm 2015, hàng tồn kho đạt 28,402,442 đồng, tăng
1,118,938,549 đồng, tương ứng với tăng 4.10 % so với thời điểm đầu năm
2015. Do đặc điểm ngành nghề kinh doanh là xây dựng nên hàng tồn kho của cơng ty chủ yếu là chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, cơng ty cần đầy nhanh việc hồn thiện các cơng trình thi cơng để có thể thu hồi vốn nhanh, tránh tình trạng ứ đọng vốn quá nhiều vào khoản mục hàng tồn kho.
Các khoản phải thu ngắn hạn: đây là khoản mục chiếm tỷ trọng cao thứ
hai trong tổng tài sản ngắn hạn sau hàng tồn kho. Các khoản phải thu tại thời điểm cuối năm 2015 là 6,800,472,207đồng, giảm 15,705,125,014 đồng, chủ
yếu là do khoản phải thu khách hàng giảm đi. Do công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng, thi công cầu đường, các cơng trình thủy lợi, nên việc chưa thu được tiền ngay khi hồn thành cơng trình là hợp lý, tuy nhiên, công ty cần quản lý tốt các khoản nợ để tránh tình trạng nợ phải thu khó địi làm ảnh hưởng đến tình hình tài chính của cơng ty.
Tài sản ngắn hạn khác: Tại thời điểm cuối năm đạt 129,952,603 đồng,
tăng 4,011,452 đồng so với thời điểm đầu năm.
+ Về cơ cấu tài sản dài hạn:
Tổng tài sản dài hạn của công ty tại thời điểm cuối năm 2015 đạt
4,162,070,581 đồng, tăng 619,852,429 đồng so với thời điểm đầu năm 2015,