(1) Phản ánh số tiền, vật liệu, công cụ dụng cụ đơn vị đã chi, trả hộ cho các đơn vị cấp dưới, kế toán ghi:
Nợ TK 342
Có TK 111, 112, 152, 153 Số thực chi
(2) Phản ánh số phải thu của đơn vị cấp dưới về các khoản quỹ cấp dưới phải nộp, kế tốn ghi:
Nợ TK 342
Có TK 431 Số quỹ phải thu
(3) Khi thu được các khoản đã chi hộ hoặc khi thu hộ đơn vị cấp dưới, kế toán ghi:
Nợ TK 111, 112, 152, 153
Có TK 342 Số thực thu
(4) Khi đơn vị cấp trên phân phối quỹ cho cấp dưới, kế toán ghi:
Nợ TK 431
Có TK 342 Số quỹ cấp cho cấp dưới
(5) Khi chuyển tiền cho cấp dưới để lập quỹ, kế tốn ghi:
Nợ TK 342
Có TK 111, 112 Số tiền cấp cho cấp dưới
4.5.2.2. Phương pháp hạch toán tại đơn vị cấp dưới
(1) Phản ánh số tiền, vật liệu, công cụ dụng cụ đơn vị đã chi, trả hộ cho các đơn vị cấp trên, kế toán ghi:
TK 111, 112, 152, 153
TK 431
(1) Sốtiền, vật liệu, CCDC đơn vị đã chi, trảhộ cho đơn vịcấp dưới
(2) Phản ánh sốthu của đơn vịcấp dưới vềcác khoản quỹcấp dưới phải nộp
TK 342
TK 342
(3) Khi thu được các khoản đã chi hộ hoặc khi thu hộ đơn vịcấp dưới
(4) Khi đơn vịcấp trên phân phối quỹ cho đơn vịcấp dưới
(5) Khi chuyển tiền cho cấp dưới đểlập quỹ
TK 111, 112, 152, 153
TK 431
(1) Sốtiền, vật liệu, CCDC đơn vị đã chi, trảhộ cho đơn vịcấp dưới
(2) Phản ánh sốthu của đơn vịcấp dưới vềcác khoản quỹcấp dưới phải nộp
TK 342
TK 342
(3) Khi thu được các khoản đã chi hộ hoặc khi thu hộ đơn vịcấp dưới
(4) Khi đơn vịcấp trên phân phối quỹ cho đơn vịcấp dưới
Nợ TK 342
Có TK 111, 112, 152, 153 Số thực chi hộ
(2) Phản ánh số quỹ được đơn vị cấp trên cấp để hình thành quỹ ở đơn vị, kế tốn ghi:
Nợ TK 342
Có TK 431 Số quỹ được cấp trên cấp
(3) Khi thu được các khoản đã chi hộ hoặc khi thu hộ đơn vị cấp trên, kế toán ghi:
Nợ TK 111, 112
Có TK 342 Số tiền đã chi hộ hoặc thu hộ đơn vị cấp trên
(4) Khi đơn vị cấp dưới trích quỹ nộp lên cho đơn vị cấp trên, kế toán ghi:
Nợ TK 431
Có TK 342 Số quỹ trích nộp cho cấp trên
(5) Khi chuyển tiền nộp cho cấp trên, kế tốn ghi:
Nợ TK 342
Có TK 111, 112 Số tiền chuyển cho cấp trên
CHÚ Ý
Khi nhờ các đơn vị nội bộ chi hộ, kế toán ghi:
Nợ TK 152, 153, 331, 661, 662... Có TK 342: Số tiền nhờ chi hộ.
Khi thanh toán cho đơn vị đã chi hộ, kế toán ghi:
Nợ TK 342