1. Xuất kho sản phẩm A bán cho cơng ty X theo hóa đơn số 1578 ngày 2/4 và phiếu xuất kho số 15 cùng ngày. Công ty X chưa thanh toán.
– Giá thực tế xuất kho: 45.000
– Giá bán: 60.000, chưa có thuế GTGT 10% – Thuế suất thuế GTGT 10%.
2. Theo thông báo số 20 ngày 15/5 lãi từ hoạt động liên doanh được chia là: 15.000
3. Đơn vị nhận được tiền khách hàng trả nợ kỳ trước theo phiếu thu số 15 ngày 21/5: 80.000 và theo giấy báo có số 12245 ngày 20/5: 100.000.
4. Mua hàng hoá M giá mua: 85.000, chưa có thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT 10%. Đơn vị đã thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu chi số 20 ngày 9/6. Hàng hoá đã nhập kho đủ theo PNK số 15 cùng ngày và hoá đơn số 124568 ngày 7 tháng 6.
5. Xuất kho hàng hố M bán cho cơng ty K theo hóa đơn số 1820 ngày 10/6 và PXK số 38 cùng ngày. Cơng ty K chưa thanh tốn.
– Giá thực tế xuất kho: 80.000.
– Giá bán: 100.000, chưa có thuế GTGT. – Thuế suất thuế GTGT 10%.
6. Khách hàng N ứng trước tiền hàng qua ngân hàng theo giấy báo có số 12295 ngày 12/6: 150.000.
7. Công ty K trả nợ số tiền hàng trên theo phiếu thu số 35 ngày 18/6.
8. Mua công cụ dụng cụ nhập kho sử dụng cho sản xuất kinh doanh với giá mua: 40.000, chưa có thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT 10%. Đơn vị chưa trả người bán (hoá đơn số 24587 ngày 19/6, PNK số 20 ngày 21 tháng 6).
9. Khấu trừ khoản phải thu và phải trả của Công ty X theo biên bản đối chiếu công nợ số 02 ngày 25/6:
– Phải thu 160.000, phải trả 178.000.
– Số cịn phải trả đơn vị đã thanh tốn bằng tiền mặt. 10. Cuối tháng, đơn vị khấu trừ thuế GTGT:
– Số thuế GTGT được khấu trừ: 62.000. – Số thuế GTGT phải nộp 20.000.
– Phần thuế GTGT khơng được khấu trừ tính vào chi hoạt động sự nghiệp 4.000, chi hoạt động dự án 3.000.
– Đơn vị được hoàn thuế GTGT bằng tiền gửi ngân hàng 35.000 theo giấy báo nợ số 14556 ngày 27/6.
11. Ngày 30/6, kiểm kê tiền mặt phát hiện thiếu chưa rõ lý do: 12.000. 12. Xử lý số tiền mặt thiếu tháng 2 khấu trừ vào lương tháng 6: 1.000.
13. Báo cáo quyết toán chi hoạt động năm trước được duyệt số phải thu hồi 30.000.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh.
Biết rằng:
Bộ phận SXKD sản xuất hàng hóa chịu thuế GTGT và tính thuế theo phương pháp khấu trừ.
Bài 4.2
Trích tài liệu kế tốn của đơn vị hành chính sự nghiệp trong quý IV như sau: