1. Đơn vị X cấp bổ sung kinh phí hoạt động sự nghiệp cho đơn vị Y: – Bằng tiền mặt: 50.000
– Bằng tiền gửi kho bạc: 70.000
2. Đơn vị X mua vật liệu nhập kho sử dụng cho hoạt động sự nghiệp chưa thanh toán cho người bán giá mua chưa bao gồm thuế GTGT là 42.000, thuế suất thuế GTGT 10%. Chi phí vận chuyển đã thanh tốn bằng tiền mặt 1.800.
3. Theo đề nghị của X, đơn vị Y thanh tốn hộ tồn bộ tiền nợ nhà cung cấp vật liệu ở nghiệp vụ 2 bằng tiền gửi kho bạc.
4. Đơn vị X xuất kho bán hàng hoá cho khách hàng K: giá vốn là 25.000, giá bán được khách hàng K chấp nhận là 41.000, chưa bao gồm thuế GTGT 10%.
5. Đơn vị Y thu hộ cho X số tiền khách hàng K trả qua kho bạc.
6. Đơn vị Y nhận được thông báo phân phối quỹ phúc lợi của đơn vị X là 5.000. 7. Đơn vị X chi hộ đơn vị Y tiền thanh toán dịch vụ vệ sinh bằng tiền mặt 2.000. 8. Cuối kỳ hai đơn vị thanh tốn cơng nợ cho nhau bằng tiền mặt.
Yêu cầu:
Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên và phản ánh vào tài khoản kế toán tại hai đơn vị X và Y.
Bài 4.6:
Trong đơn vị hành chính sự nghiệp có một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: 1. Tiền điện thoại, tiền điện phục vụ các bộ phận như sau:
– Tiền mặt – TGNH – Còn nợ Bộ phận HCSN 4.400 11.000 6.600 Bộ phận dự án 16.500 77.000 8.800 Bộ phận SXKD 33.000 77.000 1.980 Các chi phí trên đã bao gồm thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT 10%.
2. Số tiền lương phải trả công chức, viên chức ở các bộ phận: – Bộ phận hành chính sự nghiệp: 40.000
– Bộ phận dự án: 21.000
– Bộ phận xây dựng cơ bản: 15.000
– Bộ phận đơn đặt hàng của Nhà nước: 40.000 3. Các khoản trích theo lương tính theo tỷ lệ quy định.
– Vật liệu trị giá: 9.000 – Dụng cụ trị giá: 15.000
5. Chi phí dịch vụ mua ngồi cho bộ phận hành chính sự nghiệp: 6.500, chưa bao gồm thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT: 10%, đã thanh toán bằng tiền tạm ứng.
6. Mua 1 tài sản cố định hữu hình bằng tiền gửi ngân hàng chưa bao gồm thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT: 10%, về sử dụng ngay cho phòng tài vụ trị giá 10.000. Tài sản được đầu tư bằng nguồn kinh phí hoạt động.
7. Vật tư đầu tư bằng nguồn kinh phí hoạt động tồn kho quyết toán chuyển năm sau: 10.000. 8. Báo cáo quyết toán chi hoạt động trong kỳ:
– Số chi chưa được duyệt: 2.000
– Số chi khơng được duyệt phải thu hồi: 2.500 – Số cịn lại được quyết toán.
Yêu cầu:
1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.
2. Nếu số chi không được duyệt phải thu hồi thu bằng tiền mặt thì hạch tốn như thế nào?
Biết rằng:
– Số chi hoạt động đầu kỳ chưa được duyệt là 30.000.