GTGT đồi với hộ cá thể trên địa bàn quận Thanh Xuân
3.2.1 Các biện pháp quản lý đối tượng nộp thuế.
Qua quá trình tìm hiểu và nghiên cứu về thực trạng quản lý đối tượng nộp thuế tại chi cục thuế quận Thanh Xuân em xin đề xuất một số giải pháp như sau:
Từ bảng số liệu 1 về tình hình quản lý hộ kinh doanh trên địa bàn ta có thể thấy là vẫn cịn tồn tại những hộ thực tế kinh doanh nhưng chưa nằm trong diện được quản lý gây ra thất thốt về NSNN. Do đó biện pháp cần thực hiện ở đây là chi cục thuế cần phối hợp chặt chẽ với phịng Tài chính – kế hoạch của huyện cũng như các đội liên xã để nắm rõ thông tin về các hộ mới ra hoạt động kinh doanh. Ngồi ra cần tích cực rà sốt thu nhập thực tế của các hộ miễn thuế để đưa các hộ đó vào quản lý thu thuế nếu thu nhập thực tế
vượt mức thu nhập được miễn thuế, chống thất thu ngân sách, đảm bảo việc miễn thuế cho hộ kinh doanh được thực hiện theo đúng quy định.
Cán bộ thuế phải tích cực bám sát địa bàn, tích cực đẩy mạnh cơng tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế, đặc biệt là dịch vụ hỗ trợ tổ chức, cá nhân nộp thuế để nâng cao sự hiểu biết và tính tuân thủ tự giác trong việc kê khai nộp thuế. Khi chính sách, quy định mới về thuế của nhà nước được ban hành thì cán bộ thuế cần thơng báo và giải thích rõ để người nộp thuế hiểu về quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế và thực hiện đúng quy định của Luật thuế. Tuyên truyền và vận động người nộp thuế dưới nhiều hình thức khác nhau như: thơng qua loa phát thanh của từng tổ dân phố, thông qua phương tiện đại chúng như báo đài của địa phương, phát tờ rơi đến từng hộ kinh doanh cá thể, tổ chức một đội tuyên truyền và sẵn sàng giải thích mọi khúc mắc về luật thuế của người dân mọi lúc...
Các đội kiểm tra thuế, các đội thuế xã, chợ phối hợp chặt chẽ với UBND các xã đẩy mạnh công tác kiểm tra, điều tra, phát hiện và xử lý nghiêm các hành vi vi phạm như: kê khai chậm, kê khai sai dẫn đến làm giảm số thuế phải nộp, tăng số thuế được hồn, khơng kê khai thuế, có đơn xin nghỉ kinh doanh nhưng vẫn ra kinh doanh, đặc biệt là hành vi bn bán và sử dụng hóa đơn bất hợp pháp để chiếm đoạt tiền thuế. Đảm bảo 100% người nộp thuế kê khai đúng thời hạn quy định.
Thực hiên duyệt bộ đúng quy trình, niêm yết cơng khai danh sách mức thuế đã được duyệt của các hộ kinh doanh tại UBND xã, trụ sở Đội thuế, trụ sở ban quản lý chợ, tại tổ các ngành hàng, phối hợp công khai giữa các đội thuế trong cùng chi cục, để các hộ kinh doanh biết, thực hiện nghĩa vụ nộp thuế và giám sát công tác quản lý thu thuế của cơ quan thuế qua đó phát hiện sự bất hợp lý giữa địa bàn với các hộ kinh doanh để có sự điều chỉnh kịp thời tạo sự công bằng, khách quan.
3.2.2 Quản lý chặt chẽ căn cứ tính thuế
Dựa vào tình hình tăng trưởng kinh tế trên địa bàn, chi cục tiến hành xem xét lại doanh thu kinh doanh của các hộ cá thể cho phù hợp.
Ban lãnh đạo Chi cục thuế chỉ đạo các đội thuế phối hợp với hội đồng tư vấn thuế, điều tra doanh thu thực tế kinh doanh, đặc biệt là ở các ngành hàng tăng giá ở mức độ cao để xác định doanh thu ấn định cho phù hợp. Thơng qua ý kiến thăm dị của ban cộng tác viên, trực tiếp quan sát số lượt khách hàng ra vào. Đặc biệt là những hộ kinh doanh những mặt hàng bán chạy theo mùa như bia, nước giải khát thường doanh thu sẽ lớn hơn vào mùa hè sẽ ấn định doanh thu lớn hơn.
Điều chỉnh thuế kịp thời; cán bộ thuế phân tích tình hình thị trường giá cả của từng mặt hàng và mức độ tiêu thụ của từng khu vực để điều chỉnh thuế cho kịp thời. Khi điều chỉnh phải thông báo kịp thời cho bộ phận ra thơng báo thuế, đồng thời phải giải thích cụ thể về lý do điều chỉnh. Với những hộ kinh doanh có quy mơ như nhau, ngành hàng như nhau, ở cùng một khu vực nên thực hiện diều chỉnh đồng loạt, trách sự thắc mắc, kêu ca, phàn nàn của các hộ.
Tăng cường phối hợp giữa cán bộ thuế với chính quyền địa phương, ban quản lý chợ để tổ chức quản lý thu thuế 100% số hộ có thực tế hoặc hoạt động kinh doanh trong diện phải nộp thuế.
Cần lưu ý khi điều tra, xác định lại doanh thu, mức thuế phải làm đúng quy trình, thực hiện cơng khai và khơng được xác định tăng theo lối bình quân dễ gây phản ứng của hộ kinh doanh.
Có hình thức xử phạt nghiêm với những trường hợp khơng điều chỉnh doanh thu khốn và thuế khoán mà cơ quan thuế ấn định nhằm răn đe kịp thời và đảm bảo công bằng giữa những người nộp thuế.
Đối với công tác quản lý thực hiện Luật thuế GTGT của các hộ kinh doanh cá thể thì chức năng tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế đóng vai trị rất quan trọng vì đó ln là cầu nối giữa cơ quan thuế với người nộp thuế. Do đó, để nâng cao hiệu quả trong cơng tác quản lý thì bộ phận này cần phải thực hiện những biện pháp sau:
Chi cục thuế phải thường xun phối hợp với các phịng, ngành, chính quyền các xã, chợ trong huyện đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ, tư vấn và giải đáp vướng mắc về luật thuế GTGT cho người nộp thuế. Công tác hỗ trợ người nộp thuế phải được thực hiện trực tiếp tại bộ phận “một cửa” tạo điều kiện thuận lợi nhất cho người nộp thuế.
Tổ chức đối thoại thường xuyên với người nộp thuế để giải quyết kịp thời những vướng mắc về chính sách, thủ tục hành chính thuế cũng như rút kinh nghiệm các mặt cịn tồn tại trong cơng tác quản lý thu thuế GTGT.
Ghi nhận và tuyên dương thành tích của các hộ có ý thức chấp hành tốt nghĩa vụ nộp thuế, đóng góp số thu lớn cho NSNN; lên án mạnh mẽ các hành vi trốn thuế, gian lận thuế, chây ỳ không thực hiện đúng nghĩa vụ thuế; tạo sự đồng thuận và sự ủng hộ của các hộ kinh doanh trong công tác quản lý thuế GTGT.
3.2.4 Tăng cường cơng tác kê khai – kế tốn thuế - tin học.
Trong quy trình quản lý thực hiện Luật thuế GTGT thì cơng tác kê khai kế toán thuế và tin học là một khâu vơ cùng quan trọng và khơng thể thiếu. Vì vậy, chi cục cũng cần có những biện pháp cụ thể, phù hợp để thực hiện tốt việc quản lý kê khai kế tốn thuế, nâng cao hiệu quả ứng dụng cơng nghệ tin học trong công tác quản lý thuế.
Thực hiện giám sát chặt chẽ sự biến động, thay đổi thông tin từ người nộp thuế; xây dựng các cơ sở dữ liệu về người nộp thuế làm cơ sở phân tích phục vụ cho kiểm tra thuế.
Tăng cường việc đôn đốc, giám sát việc kê khai thuế. Kiên quyết xử lý đối với các trường hợp vi phạm trong việc kê khai thuế như: kê khai chậm, kê khai sai dẫn đến làm giảm số thuế phải nộp, tăng số thuế được hồn, khơng kê khai thuế đảm bảo 100% người nộp thuế kê khai đúng thời hạn quy định.
Thực hiện tốt cơng tác thống kê kế tốn thuế, đảm bảo phản ánh đầy đủ, chính xác số liệu về tình hình kê khai và nộp thuế; lập và thực hiện chế độ báo cáo kịp thời, chính xác và đúng thời gian; Tổ chức đào tạo kỹ năng sử dụng mạng và khai thác dữ liệu trên máy tính cho tồn thể cán bộ cơng chức. Phấn đấu trong năm 2012 tất cả các đội thuế trong chi cục thực hiện tốt việc khai thác thông tin trên mạng quản lý thuế.
3.2.5 Tăng cường công tác kiểm tra thuế, kiểm tra nội bộ
Để giúp cho công tác quản lý thực hiện luật thuế GTGT tại chi cục thuế quận Thanh Xuân đạt kết quả cao, ngăn ngừa và hạn chế hiện tượng gian lận thuế và trốn thuế chống thất thu thuế GTGT đối với hộ kinh doanh cá thể cần tăng cường công tác kiểm tra thuế, kiểm tra nội bộ qua một số biện pháp như sau:
Tăng cường kiểm tra hồ sơ khai thuế của các hộ kinh doanh nhằm phát hiện các trường hợp khai sai, khai thiếu dẫn đến thất thu ngân sách.
Tổ chức thu thập thông tin, phân loại doanh nghiệp để đưa vào kế hoạch thanh tra, kiểm tra thuế năm tiếp theo. Tăng cường lực lượng để tổ chức kiểm tra nhanh gọn, xác định đúng hành vi vi phạm và áp dụng biện pháp xử lý phù hợp, đôn đốc đối tượng nộp thuế chấp hành nghiêm túc nộp tiền thuế, tiền phạt vào Ngân sách. Thường xuyên tổng hợp, phân tích rút ra những dấu hiệu vi phạm mang tính phổ biến hoặc cá biệt, nhằm tăng cường các biện pháp kiểm tra để phát hiện và xử lý những vi phạm để rút kinh nghiệm kịp thời cho chỉ đạo chung.
Tăng cường công tác kiểm tra nội bộ ngành nhằm chấn chỉnh kỷ cương, kỷ luật của Cán bộ công chức trong thực thi công vụ, ngăn chặn kịp thời các hành vi vi phạm pháp luật, đảm bảo thực hiện đầy đủ, đúng các quy trình quản lý thu thuế.
Thực hiện giải quyết đơn thư khiếu nại tố cáo nhanh, kịp thời theo đúng quy định của Luật khiếu nại tố cáo.
Rà soát các hộ mới, kiểm tra các hộ nghỉ và có biện pháp xử lý kịp thời nhằm ngăn ngừa các hành vi trốn lậu thuế.
3.2.6 Tăng cường công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế
Biện pháp này được đưa ra nhằm mục tiêu là tìm ra hướng để thúc đẩy việc nộp thuế của các hộ kinh doanh cá thể diễn ra nhanh chóng hơn, hạn chế tối đa số thuế nợ đọng đồng thời giải quyết hết số thuế còn tồn đọng.
Tăng cường áp dụng tin học trong công tác quản lý, theo dõi nợ thuế, kết nối giữa các đội thuế trên mạng máy tính của chi cục để giúp cho việc điều hành của Lãnh đạo chi cục được kịp thời.
Tiếp tục củng cố và hoàn thiện bộ phận quản lý thu nợ thuế, bồi dưỡng kỹ năng nghiệp vụ quản lý nợ cho cán bộ công chức tại bộ phận này.
Thực hiện việc phân loại và phân tích nguyên nhân nợ đến từng hộ theo các tiêu chí: nợ do khó khăn kinh tế (tác động của khủng hoảng), nợ do ý thức chấp hành luật, nợ do mất tích, bỏ trốn hay phá sản hay nợ do lỗi chủ quan của cơ quan thuế để có biện pháp xử lý phù hợp và kịp thời theo quy định của pháp luật; Thực hiện tốt cơ chế phối hợp với các ngành liên quan trong quản lý nợ thuế. Kịp thời báo cáo UBND xã để chỉ đạo các cơ quan chức năng trên địa bàn huyện thực hiện phối hợp với cơ quan thuế trong việc đôn đốc, thu hồi nợ đọng và thực hiện các biện pháp cưỡng chế nợ thuế theo quy định