2.1. Tỡnh hỡnh tổ chức sản xuất kinh doanh và quản lý sản xuất kinh doanh tạ
2.1.4. Đặc điểm tổ chức cụng tỏc kế toỏn
2.1.4.1. Đặc điểm tổ chức bộ mỏy kế toỏn Lỏ Thuốc Lỏ Lờn men thỏi lỏ
thành sợi Cuốn sợi thành điếu Đúng điếu thành bao
Kiểm tra chất lượng sản
phẩm Nhập kho thành
Sơ đồ 2.4: tổ chức bộ mỏy kế toỏn
Phũng kế toỏn gồm 9 đồng chớ được bố trớ tổ chức như sau:
- Kế toỏn trưởng: Nguyễn Văn Xuõn là người trực tiếp quản lý, chỉ
đạo chung mọi hoạt động của cụng tỏc kế toỏn.
- Kế toỏn thanh toỏn: Lờ Thị Nga cú nhiệm vụ thu chi tiền mặt và
thanh toỏn cỏc khoản liờn quan.
- Kế toỏn TSCĐ,tiền gửi tiền vay ngõn hàng : Hoàng Ngọc Long cú
nhiệm vụ giao dịch với ngõn hàng theo dừi tiền gửi , tiền vay ngõn hàng, tỡnh hỡnh vốn và nhu cầu sử dụng vốn của nhà mỏy.Theo dừi quỏ trỡnh tăng giảm TSCĐ, tớnh khấu hao TSCĐ. Hạch toỏn thuế tiờu thụ đặc biệt, thuế GTGT, thuế thu nhập cỏ nhõn
- Kế toỏn nguyờn liệu, vật liệu: Lờ Thị Hường theo dừi và tổng hợp tỡnh
hỡnh nhập xuất tồn của từng loại nguyờn liệu, vật liệu phục vụ cho sản xuất
- Kế toỏn cụng cụ dụng cụ: Nguyễn Thị Hoan theo dừi và tổng hợp tỡnh
hỡnh nhập, xuất tồn kho của từng loại cụng cụ dụng cụ phục vụ cho sản xuất. KT TSCĐ, tiền gửi tiền vay NH Kế toỏn nguyờn liệu, vật liệu Kế toỏn cụng cụ dụng cụ Kế toỏn tổng hợp Kế toỏn thành phẩm và tiờu thụ Kế toỏn cụng nợ Kế toỏn thanh toỏn Nhõn viờn thống kờ cỏc PX Quỹ tiền mặt Kế toỏn trưởng
- Kế toỏn tổng hợp: Lờ Thị Hằng tập hợp và tớnh giỏ thành sản phẩm,
hạch toỏn tiền lương và cỏc khoản trớch trheo lương, hạch toỏn thuế TNDN, xỏc định kết quả kinh doanh.
- Kế toỏn thành phẩm và tiờu thụ:Ngụ Thị Thắm theo dừi thành phẩm
và tiờu thụ thành phẩm
- Kế toỏn cụng nợ:Trần Văn Kết theo dừi cụng nợ với người bỏn và
người mua.
- Nhõn viờn thống kờ cỏc phõn xưởng: Thực hiện bỏo cỏo thống kờ
theo chế độ hiện hành.
- Ngõn quỹ: Bựi Thị Huyền thực hiện cụng tỏc quản lý tiền mặt tại quỹ
2.1.4.2. Thụng tin về chớnh sỏch kế toỏn
- Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho: phương phỏp kờ khai thường xuyờn - Phương phỏp tớnh giỏ hàng tồn kho: phương phỏp bỡnh quõn gia quyền thỏng - Phương phỏp khấu hao TSCĐ: phương phỏp đường thẳng
- Phương phỏp kờ khai nộp thuế GTGT: phương phỏp khấu trừ - Chế độ kế toỏn ỏp dụng: QĐ 15/2006/ QĐ - BTC
- Hỡnh thức sổ kế toỏn ỏp dụng: nhật ký chung
- Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn( Trong điều kiện cú sự hỗ trợ của phần mềm kế toỏn)
Sơ đồ 2.5: Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn
2.1.4.3. Hỡnh thức tổ chức cụng tỏc kế toỏn
- Hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh (Phần mềm kế toỏn ACCOUNTING 2002). Chứng từ kế toỏn Bảng tổng hợp cỏc chứng từ kế toỏn cựng loại Cỏc sổ kế toỏn Phần mềm kế toỏn ----------------------- Mỏy vi tớnh Cỏc bỏo cỏo kế toỏn Mỏy tớnh xử lý số liệu
Theo hỡnh thức này, tất cả cỏc chứng từ gốc được cập nhật hoặc phõn loại, tổng hợp cỏc chứng từ cựng loại sau đú cập nhật trực tiếp vào phần mềm kế toỏn, Sau khi số liệu đó được kế toỏn định khoản hạch toỏn ban đầu vào phần mềm, Mỏy tớnh sẽ tự động tớnh toỏn và chuyển ghi vào cỏc sổ sỏch kế toỏn tổng hợp, chi tiết và lập lờn cỏc bỏo cỏo kế toỏn tài chớnh cũng như cỏc bỏo cỏo kế toỏn quản trị theo yờu cầu quản lý của Cụng ty
- Hệ thống sổ sỏch đăng ký kết xuất theo hỡnh thức sổ thủ cụng Nhật ký chung. DN khụng cú Nhật ký đặc biệt.
- Phần mềm kế toỏn ACCOUNTING 2002. Đõy là phần mềm đúng gúi sẵn do cụng ty phần mềm QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP viết. Cụng ty bắt đầu sử dụng phần mềm này từ năm 2002.
- Giới thiệu phần mềm kế toỏn ACCOUNTING 2002
Hỡnh 2.1: Giao diện phần mềm ban đầu
+ Cỏc phõn hệ của phần mềm kế toỏn ACCOUNTING 2002 Bao gồm 14 phõn hệ:
1. Hệ thống
2. Kế toỏn tổng hợp
3. Kế toỏn tiền mặt và tiền gửi ngõn hàng 4. Kế toỏn bỏn hàng và cụng nợ phải thu 5. Kế toỏn cụng nợ phải trả
6. Kế toỏn tồn kho vật tư, hàng húa 7. Kế toỏn tồn kho thành phẩm 8. Kế toỏn tồn kho NL chớnh 9. Kế toỏn tồn kho NL phụ
11. Quản lớ định mức vật tư
12. Kế toỏn chi phớ và tớnh giỏ thành 13. Kế toỏn TSCĐ
14. Kế toỏn tiền gửi tiết kiệm
+ Cỏch khai bỏo cỏc thụng tin ban đầu 1. Danh mục khỏch hàng, nhà cung cấp
Vào phõn hệ “ kế toỏn bỏn hàng và cụng nợ phải thu” hoặc” kế toỏn cụng nợ phải trả” -> “ danh mục từ điển và cỏc tham số tựy chọn” -> doanh mục khỏch hàng hoặc danh mục nhà cung cấp-> ấn F4 để thờm tờn khỏch hàng hoặc nhà cung cấp
Minh họa danh mục khỏch hàng trờn phần mềm kế toỏn:
2. Danh mục kho, hàng húa, vật tư
Vào phõn hệ “kế toỏn tồn kho vật tư, hàng húa” -> “Danh mục từ điển và tham số tựy chon” -> “ danh mục kho hàng” -> ấn F4 để khai bỏo tờn danh mục kho hàng
Vào phõn hệ “kế toỏn tồn kho vật tư, hàng húa” -> “ danh mục từ điển và cỏc tham số tựy chon” -> “ danh mục vật tư hàng húa” -> ấn F4 để thờm cỏc vật tư, hàng húa trong danh mục.
Minh họa danh mục vật tư trờn phần mềm kế toỏn:
Hỡnh 2.3: Giao diện xem danh mục vật tư
3. Danh mục TSCĐ
Kế toỏn TSCĐ/ Danh mục từ điển và tham số tựy chọn/ Danh mục nguồn vốn
Kế toỏn TSCĐ/ Danh mục từ điển và tham số tựy chọn/ Danh mục lý do tăng giảm TSCĐ
Kế toỏn TSCĐ/ Danh mục từ điển và tham số tựy chọn/ Danh mục loại TSCĐ
Kế toỏn TSCĐ/ Danh mục từ điển và tham số tựy chọn/ Danh mục bộ phận sử dụng TSCĐ
2.2. Thực trạng kế toỏn bỏn hàng và xỏc định kết quả bỏn hàng tại cụngty TNHH 1 TV Thuốc Lỏ Thanh Húa