- Cơ cấu cổ đôn g:
2014 Cuối năm 2015 Nguồn VLĐ TX (%) 39,52 88,34 84,
BẢNG 2.10 HỆ SỐ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỎA CƠNG TY NĂM
Đơn vị: đồng.
Chỉ tiêu ĐVT Cuối năm 2015 Đầu năm 2015 Chênh lệch
Số tuyệt đối Tỷ lệ (%) 1. TSNH Đồng 17.651.004.393 18.303.898.362 -652.893.969 -3,57 2. Nợ ngắn hạn Đồng 2.134.419.912 2.748.797.143 -614.377.231 -22,35 3. Hàng tồn kho Đồng 1.127.053.744 1.415.656.865 -288.603.121 -20,39 4. Tiền và các khoản tương
đương tiền Đồng 10.169.041.493 11.301.065.495 -1.132.024.002 -10,02 Hệ số khả năng thanh toán
ngắn hạn =1/2 Lần 8,27 6,66 1,06 15,96
Hệ số khả năng thanh toán
nhanh = (1-3)/ (2) Lần 7,74 6,14 0,59 9,65
Hệ số khả năng thanh toán
- Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn:
Hệ số này phản ánh khả năng chuyên đổi tài sản thành tiền để trang trải các khoản nợ ngắn hạn, vì thế hệ số này cũng thể hiện mức đổ thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của công ty.
Cuối năm hệ số này tăng đến 8,27 lần tăng 1.06 lần so với đầu năm. Hệ só này đang ở mức khá cao và tỷ trọng tiền và tương đương tiền chiếm phần lớn NNH nên Công ty đảm bảo về khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn. Sự tăng lên của hệ số này là TSNH và NHD đều giảm nhưng tốc độ giảm của nợ ngắn hạn (-22,35%) lớn hơn tốc độ giảm của TSNH (-3,57%). Việc dự trữ mức độ tiền lớn như vậy gây ra ứ đọng vốn,và sử dụng tiền không hiệu quả.
Hệ số khả năng thanh tốn nhanh:
Trong TSLĐ thì hàng tồn kho là loại tài sản khó chuyển đổi thành tiền nhất. Do vậy để biết khả năng thanh tốn của cơng ty dựa trên các TSNH có thể chuyển đổi nhanh thành tền thì phải dựa vào hệ số khả năng thanh toán nhanh. Hệ số này phản ánh một cách chặt chẽ hơn khả năng thanh tốn của một cơng ty.
Cuối năm 2015 hệ số khả năng thanh toán nhanh tăng 0,59 lần so với đầu năm và đang ở mức 7.74, hệ số này tăn g là do các khoản có khả năng chuyển đổi nhanh thành tiền và nợ ngắn hạn đều giảm, nhưng tốc độ giảm của nợ ngắn hạn lớn hơn. Cho thấy công ty đảm bảo khả năng thanh toán hiện thời.
Hệ số khả năng thanh toán tức thời:
Đây là chỉ tieu phản ánh khả năng thanh tốn ngay các khoản nợ đến hạn mà khơng cần phải dùng các khoản phải thu và hàng tồn kho, chỉ tiêu này liên quan đến vốn bằng tiền của cơng ty, đánh giá khả năng thanh tốn nợ ngắn hạn trong thời gian rất ngắn.
Tại thời đểm cuối năm 2015, hệ số này là 4,76 lần tăng 0,59 lần so với đầu năm. Sự tăng lên này là do cuối năm 2015 hai khoản tiền và tương đương tiền, nợ ngắn hạn giảm nhưng tốc độ giảm của nợ ngắn hạn lớn hơn. Hệ số này cao là do công ty dự trữ tiền mặt không đưa vào lưu thông 1 lượng tiền lớn mà lại gửi ngân hàng, mức dự trữ các khoản tương đương tiền quá lớn dẫn đến hệ số này cao đồng nghĩa với việc tiền công ty không được sử dụng hiệu quả gây ứ đọng vốn.
Như vậy, thông qua mối quan hệ giữa các hệ số thanh toán toán với mức dự trữ tiền lớn thì việc đảm bảo khả năng thanh tốn là hồn tồn có thể, nhưng xét cho cùng thì nợ ít mà tiền lại nhiều nên gây ra tình trạng ứ đọng tiền trong doanh nghiệp. Trong thời gian tới công ty cần xem xét lại việc phân bổ lại vốn hợp lý hơn, lượng tiền cần phải được đưa vào lưu thông nhưng vẫn đảm bảo các hệ số khả năng thanh tốn thì q trình sản xuất kinh doanh mới thực sự hiệu quả.