1.1 .LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI
3.1. NHỮNG ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT CỦA CÔNG TY TNHH
3.1.5.4. Tổ chức vận dụng hình thức kế tốn
Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung kết hợp với phần mềm kế toán Fast accounting 10.2
Sơ đồ 3.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung tại Cơng ty TNHH đầu tư thương mại Tuấn Đạt.
Ghi chú: Chứng từ kế toán Sổ Nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ, thẻ kế toán chi tiết SỔ CÁI BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Hàng ngày, kế toán viên căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Đồng thời ghi vào các sổ chi tiết, sổ Nhật ký đặc biệt như Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền, Nhật ký bán hàng và Nhật ký mua hàng.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, từ số liệu phịng kế tốn nhập hàng ngày, phần mềm kế toán sẽ tự động tổng hợp số liệu để lập các sổ như Sổ cái, Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi kế toán tổng hợp đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng với số liệu ghi trên các Sổ cái và Bảng tổng hợp chi tiết thì từ các sổ này sẽ được dùng để lập Báo cáo tài chính…
Phần mềm kế tốn máy Fast Accounting 10.2
Hiện nay, Công ty TNHH đầy tư thương mại Tuấn Đạt đang sử dụng phần mềm kế toán máy Fast accounting 10.2 nhằm giảm thiểu khối lượng cơng việc trong phịng kế toán. Với phần mềm kế toán này, người sử dụng chỉ việc cập nhật các chứng từ, tài liệu gốc ban đầu. Các khâu công việc ghi chép tổng hợp tiếp theo, chương trình kế tốn máy đã tự động tính tốn, tổng hợp số liệu và kết xuất tạo ra các báo cáo sổ sách, báo cáo kế toán theo các mẫu biểu đã được Nhà nước quy định, đồng thời kết xuất và cung cấp các thông tin và các báo cáo phân tích quản trị phục vụ cho công tác quản lý và cho Ban giám đốc Công ty.
Nhờ áp dụng phần mềm kế toán máy với khả năng tập hợp tự động của máy tính mà hai bộ phận kế toán chi tiết và tổng hợp được thực hiện đồng thời giúp giảm thiểu khối lượng công việc đối với kế tốn. Vì vậy, các thơng tin trên các sổ tài khoản được ghi chép thường xuyên trên cơ sở cộng dồn từ các nghiệp vụ đã được cập nhật một cách tự động. Với phần mềm này, kế tốn khơng nhất thiết phải đến cuối kỳ mới có số liệu tổng hợp mà khi cần có thể xem trên máy tính và in sổ tổng hợp bất kỳ lúc nào. Nhà quản lý sẽ theo dõi hoạt động của bộ phận kế tốn thường xun và ln có các báo cáo, số liệu ngay khi cần.
Sơ đồ 3.4: Trình tự ghi sổ kế tốn trên phần mềm kế toán máy Fast accounting 10.2
Ghi chú:
a) b) c)