138 001 31/10 Thanh toán lương TTSX tháng 10/04 334 21.328.000 13900131/10Phân bổ lương phụ tháng 10/04334 427
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Công ty TNHH Hiệp Hưng
Phịng kế tốn TK 627.1 CP NVPX
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày 1/10/04 đến 31/12/04
ĐVT: VNĐ
CTGS CTSố Ngày Diễn giải ĐƯTK PS Nợ PS Có
Chi tiết hợp đồng …
… … … … … … …
Cộng chi tiết PS trong kỳ:…
Luỹ kế PS Dư cuối kỳ
Chi tiết Hợp đồng gia công số 14
138 CO627 31/10 Vân Thanh toán lương
GTSX tháng 10/04 334 2.415.660
138 004 31/10 Phân bổ ăn ca tháng 10/04 334 249.500
141 T10/04 31/10 Trích BHXH tháng 10/04 338.3 784.380
145 005 31/10 Trích KPCĐ tháng 10/04 338.2 136.661
142 006 31/10 Trích BHYT tháng 10/04 338.4 104.583
138 CO627 30/11 Vân Thanh toán lươngGTSX tháng 11/04 334 1.985.450
138 005 30/11 Phân bổ ăn ca tháng 11/04 334 249.500
141 T11/04 30/11 Trích BHXH tháng 11/04 338.3 784.380
145 006 30/11 Trích KPCĐ tháng 11/04 338.2 39.709
142 007 30/11 Trích BHYT tháng 11/04 338.4 104.583
138 CO627 31/12 Vân Thanh toán lươngGTSX tháng 12/04 334 1.856.000
138 006 31/12 Phân bổ ăn ca tháng 12/04 334 249.500
141 T12/04 31/12 Trích BHXH tháng 12/04 338.3 784.380
145 007 31/12 Trích KPCĐ tháng 12/04 338.2 37.120
142 006 31/12 Trích BHYT tháng 12/04 338.4 104.583
96 96 3112 Kết chuyển CP chung 154 9.885.989
Chi tiết: Mã WKU 513023 PS trong kỳ: 9.885.989 9.885.989
Hợp đồng gia công số 14 Luỹ kế PS 9.885.989 9.885.989
Dư cuối kỳ 0 0 ------------------------------------------------------ Cộng: TK 627.1 Dư đầu kỳ 0 0 PS trong kỳ 57.284.645 57.284.645 Luỹ kế PS 57.284.645 57.284.645 Dư cuối kỳ 0 0
Kế toán trưởng
Khi làm kế toán trên máy phần này tương tự như CP NCTT nghĩa là kế tốn lập bảng phân bổ bên ngồi sau đó mới nhập vào máy. Cuỗi kỳ máy tự động chuyển từ chứng từ ghi sổ vào sổ cái TK 627 và tự động kết chuyển sang TK 154 phục vụ cho việc tính giá thành sau này.
Sau khi nhập các dữ liệu cần thiết nhấn vào nút Kết thúc. Qua bảng phân bổ lương và BHXH kế toán ghi:
Nợ TK 627 49.957.600 (Chi tiết TK 627.1) Có TK 334 49.957.600
Sau khi tính BHXH, BHYT, KPCĐ kế tốn Nợ TK 627 7.327.045 (Chi tiết TK 627.1)
Có TK 338 7.327.045 (Chi tiết TK 338.2 999.152
TK 338.3 5.583.435 TK 338.4 744.458
Cuối kỳ kết chuyển CP SXC (CP NVPX) sang TK 154 phục vụ cho việc tính giá thành.
Chi phí vật liệu phụ
CP vật liệu phụ dùng ở phân xưởng của công ty bao gồm: phấn may, dầu may, chổi đót vệ sinh… tuy khơng phải là cơ sở vật chất chủ yếu cấu thành nên thực thể sản phẩm nhưng nó có tác dụng làm tăng năng suất, chất lượng sản phẩm và tạo điều kiện cho quá trình sản xuất.
Đối với vật liệu dùng ở phân xưởng như: dầu máy, chổi đót vệ sinh… công ty sử dụng định mức để cấp cho các phân xưởng theo từng tháng, còn các vật liệu khác thì được phân bổ theo tiền lương sản phẩm hồn thành trogn tháng của các hợp đồng.
Kế tốn làm tương tự như khi xuất kho NVL phụ dùng cho sản xuất nhưng thay nợ TK 621 bằng TK 627.1.
Căn cứ vào bảng phân bổ vật liệu dùng ở phân xưởng trong các tháng kế toán nhập vào máy, từ đó máy tự động vào SCT TK 627.2 (Biểu 14)
Biểu 14: Sổ chi tiết TK 627.2
Công ty TNHH Hiệp Hưng Phịng kế tốn
TK 627.2 CP Vật liệu
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày 1/10/04 đến 31/12/04
ĐVT: VNĐ
CTGS CTSố Ngày Diễn giải ĐƯTK PS Nợ PS Có
Chi tiết hợp đồng …
… … … … … … …
Cộng chi tiết PS trong kỳ:…
Luỹ kế PS Dư cuối kỳ
Chi tiết: Hợp đồng gia công số 14 Dư đầu kỳ 0 0