2.1.2.1 .Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh của công ty
2.1.3 Tình hình tài chính chủ yếu của cơng ty
Bảng 2.02: Bảng cân đối kế toán phần tài sản của công ty tại 31/12/2014
ĐVT:VNĐ Chỉ tiêu
Đầu năm 2014 Cuối năm 2014 Tăng (giảm) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Tỷ trọng (%) A. Tài sản ngắn hạn 52.112.805.145 82,63 98.847.277.326 86,93 46.734.472.181 89,68 4,30 I. Tiền và các khoản tương đương
tiền 1.414.803.370 2,71 6.158.593.832 6,23 4.743.790.462 335,30 3,52 III. Các khoản phải thu ngắn hạn 33.841.637.039 64,94 56.972.089.632 57,64 23.130.452.593 68,35 -7,30 IV. Hàng tồn kho 16.467.138.962 31,60 34.324.384.860 34,72 17.857.245.898 108,44 3,13 V. Tài sản ngắn hạn khác 389.225.774 0,75 1.392.209.002 1,41 1.002.983.228 257,69 0,66 B. Tài sản dài hạn 10.955.083.999 17,37 14.866.546.220 13,07 3.911.462.221 35,70 -4,30 I.Tái sản cố định 10.319.574.016 94,20 13.679.822.821 92,02 3.360.248.805 32,56 -2,18 II. Các khoản đầu tư tài chính dài
hạn - - - - - - -
III. Tài sản dài hạn khác 635.509.983 5,80 1.186.723.399 7,98 551.213.416 86,74 2,18 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 63.067.889.144 100,00 113.713.823.546 100,00 50.645.934.402 80,30 0,00
Qua bảng phân tích biến động tài sản của cơng ty tron năm 2014 ta thấy tổng tài sản cuối năm so với đầu năm đã tăng lên 50.645.934.402 VNĐ, tương ứng với tỷ lệ tăng 80,3%. Việc tăng tổng tài sản nói trên cho thấy quy mô về vốn của doanh nghiệp tăng lên . Cơ cấu tài sản của công ty đang thay đổi theo hướng tăng mạnh tài sản ngắn hạn và tăng nhẹ tài sản dài hạn. So với đầu năm tài sản ngắn hạn đã tăng 46.734.472.181 VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 89,68%. Tài sản dài hạn của công ty cuối năm tăng 3.911.462.221 VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 35,7% so với mức đầu năm. . Sở dĩ tài sản ngắn hạn của công ty tăng mạnh là do tài khoản tiền và tài sản ngắn hạn khác tăng mạnh trong đó tiền và tương đương tiền tăng mạnh hơn với mức tăng 335,3%. Tài sản dài hạn cũng có xu hướng tăng lên.Nguyên nhân là do trong năm công ty đã tăng các khoản đầu tư để mua sắm tài sản cố định hữu hình như máy móc thiết bị
Bảng 2.03: Bảng cân đối kế toán phần nguồn vốn của công ty tại ngày 31/12/2014
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu
Đầu năm 2014 Cuối năm 2014 Tăng (giảm)
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Tỷ trọng (%) A. Nợ phải trả 24.763.292.360 39,26 68.301.706.758 60,06 43.538.414.398 175,82 20,800 I. Nợ ngắn hạn 24.379.032.137 98,45 67.863.652.149 99,36 43.484.620.012 178,37 0,910 II. Nợ dài hạn 384.260.223 1,55 438.054.609 0,64 53.794.386 14,00 -0,910 B. Vốn chủ sở hữu 38.304.596.784 60,74 45.412.116.788 39,94 7.107.520.004 18,56 -20,800 I. Vốn chủ sở hữu 38.304.596.784 100,00 45.412.116.788 100,00 7.107.520.004 18,56 0,000 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 63.067.889.144 100,00 113.713.823.546 100,00 50.645.934.402 80,30 0,000
Qua bảng phân tích trên ta thấy tổng cộng nguồn vốn của công ty cuối năm 2014 đã tăng mạnh so với thời điểm đầu năm.Nguyên nhân là do nợ phải trả và vốn chủ sở hữu đều có xu hướng tăng. Tổng nguồn vốn cuối năm so với đầu năm tăng 50.645.934.402 VNĐ với tỷ lệ 80,30% là do nợ phải trả tăng mạnh. Tỷ trọng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu đã có sự thay đổi đáng kể. Đầu năm, nợ phải trả/vốn chủ sở hữu đang là 0,65, cuối năm thì tỷ số này là 1,5. Điều này chứng tỏ cơng ty đã thay đổi chính sách tài trợ vốn, tăng cường việc huy động vốn từ các khoản vay và vốn chiếm dụng. Để đánh giá cụ thể hơn tình hình tài chính của cơng ty, ta xem xét một số chỉ tiêu tài chính đặc trưng của cơng ty qua hai năm 2012-2013:
Bảng 2.04: Hệ số khả năng thanh toán
Chỉ tiêu 31/12/2013 31/12/2014 Tăng
(giảm)
Hệ số khả năng thanh toán hiện
thời(lần) 2,14 1,46 -0,68
Hệ số khả năng thanh toán
nhanh(lần) 1,46 0,95 -0,51
Hệ số khả năng thanh toán tức
thời(lần) 0,06 0,09 0,03
Hệ số thanh toán lãi vay(lần) 1,27 1,43 0,16 Hệ số khả năng thanh toán hiện thời và hệ số khả năng thanh toán nhanh giảm trong khi hệ số khả năng thanh toán tức thời lại tăng. Tuy nhiên hệ số khả năng thanh toán hiện thời và hệ số khả năng thanh toán nhanh của công ty đầu năm và cuối năm vẫn lớn hơn 1, chứng tỏ công ty vẫn đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn. Về cơ bản, công ty vẫn duy trì đủ lượng tiền mặt để đảm bảo thanh toán các khoản nợ đến hạn.
Bảng 2.05: Hệ số hoạt động kinh doanh
Chỉ tiêu ĐVT 2013 2014
Chênh lệch Tuyệt đối Tương
đối(%) 1. Vòng quay hàng tồn kho Vòng 19,99 18,77 -1,22 -6,10 2. Vòng quay các khoản phải
thu Vòng 13,33 11,84 -1,49 -11,21
3. Kỳ thu tiền trung bình Ngày 27 30 3 11,11 3. Vòng quay vốn lưu động Vòng 7,16 6,47 -0,69 -9,58 4. Hiệu suất sử dụng vốn cố
định Lần 37,14 37,85 0,71 1,91
5. Vịng quay tồn bộ vốn Vòng 6,00 5,53 -0,47 -7,90 Vòng quay hàng tồn kho, và các khoản phải thu đều giảm đi cho thấy công ty chưa thực hiện tốt công tác quản lý va dự trữ hàng tồn kho, cũng như quản lý và thu hồi công nợ.
Kỳ thu tiền bình qn của cơng ty đang tăng. Năm 2014 kỳ thu tiền bình quân là 30 ngày tăng 3 ngày so với năm 2013. Như vậy công tác quản trị các khoản phải thu của doanh ngiệp chưa được hiệu quả. Công ty cần cân nhắc đến vấn đề này và đưa ra biện pháo cụ thể để khắc phục. Ngoài ra hiệu suất sử dụng vốn cố định tăng 0,71 lần so với năm 2013 cho thấy hiệu suất sử dụng vốn cố định ngày càng hiệu quả.
Nhìn chung, tình hình tài chính của cơng ty năm 2014 so với năm 2013 tương đối ổn định. Tuy nhiên bên cạnh đó, công ty cần quan tâm đến công tác quản trị nợ phải thu, giảm được kì thu tiền bình quân và tìm cách thu hồi các khoản vốn bị chiếm dụng của khách hàng.
2.2. Tình hình thực hiê ̣n lợi nh ̣n của Cơng ty cổ phần thương mại và sản xuất Đoàn Minh
2.2.1. Thuâ ̣n lợi và khó khăn
2.2.1.1. Thuâ ̣n lợi
Trong những năm gần đây, cùng với sự phát triển của nền kinh tế và sự gia tăng trong quy mô dân số với cơ cấu dân số trẻ, sản xuất và cung cấp các loại tôn là một trong những ngành có tốc độ tăng trưởng cao và ổn định tại Việt nam. Cách đây 20 năm, phần lớn sản lượng tôn, tấm mạ màu trên thị trường nước ta đều là hàng từ Trung Quốc, Đài Loan, Malaysia, Nhật Bản….nhập về. Tuy nhiên những năm gần đây, các sản phẩm sản xuất trong nước đã lấy dần được vị trí cũng như ưu thế trên thị trường trong nước. Đoàn Minh là một trong những công ty như thế đã đạt được nhiều thành tựu là do:
Thứ nhất: chất lượng sản xuất của các sản phẩm của công ty không hề thua kém các sản phẩm cạnh tranh nhập khẩu trong khu vực và trên thế giới, đồng thời doanh nghiệp cịn chú ý đến cơng tác nâng cao hiệu quả sản xuất, nâng cấp công nghệ, đảm bảo các tiêu chuẩn về kỹ thuật.
Thứ hai: giá cả các sản phẩm mà Đồn Minh sản xuất có tính cạnh tranh một phần là lợi thế của lao động trong nước giá rẻ cũng như có mạng lưới chi nhánh phân phối rộng
Thứ ba: doanh nghiệp có sự liên kết rộng rãi với các tập đoàn lớn trên thế giới như FUJITON – Nhật Bản, KASATON – Nhật Bản, PPGI – Trung Quốc… tạo điều kiện trao đổi công nghệ, đào tạo lao động và củng cố chất lượng sản phẩm trên thị trường
Thứ tư: Thời tiết ở Việt Nam phân chia rõ rệt thành các vùng khí hậu với miền bắc mang khí hậu cận nhiệt đới ẩm ấm, bắc trung bộ là khí hậu nhiệt đới gió mùa, miền nam và nam trung bộ mang đặc điểm nhiệt đới Xavan. Đặc điểm chung là vào mùa hè rất oi bức vì vậy nhu cầu sử dụng tôn chóng nóng của người dân là rất cao. Nhiều chủng loại vật liệu chống nóng đã được các nhà sản xuất tung ra thị trường nhằm đáp ứng nhu cầu giảm nhiệt cho các
ngôi nhà.Vật liệu chống nóng hiện nay có nhiều loại như bơng thủy tinh, kính, sơn chống nóng, màng nước chống nóng, xốp chống nóng và ốp trần nhựa chống nóng, nhựa mút mỏng 3 - 5 mm... tuy nhiên thông dụng nhất hiện nay vẫn là tôn và ngói chống nóng. Trong đó, tôn chống nóng với những đặc điểm nhẹ, dễ thi cơng, lắp đặt, bền và tính thẩm mỹ cao nên chiếm thị phần lớn trên thị trường. Nắm bắt được nhu cầu sử dụng ngày càng lớn sản phẩm tơn chống nóng của người dân, Đồn Minh đã và đang sản xuất hàng loạt các sản phẩm tôn chống nóng với các chủng loại , độ dày khác nhau đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
Như vậy, trước những lợi thế về giá rẻ, chất lượng, tiêu chuẩn kỹ thuật của sản phẩm do Đoàn Minh sản xuất và cung cấp, sự quản lý chặt chẽ, định hướng rõ ràng trong chiến lược kinh doanh tạo cho Đoàn Minh một lợi thế để đi lên, khẳng định tên tuổi của mình cả ở thị trường trong nước cũng như khu vực và thế giới.
2.2.1.2 Khó khăn
Trong hoạt động SXKD Cơng ty có nhiều thuận lợi như đã nêu trên, tuy nhiên có rất nhiều khó khăn đã và đang đặt ra đối với công ty.
Một là, cầu về các sản phẩm tôn trên thị trường rất lớn song Công ty phải cạnh tranh rất gay gắt với các doanh nghiệp trong cùng ngành nghề, đó là chưa kể đến Công ty phải cạnh tranh với các doanh nghiệp xuất cùng loại nước ngoài.
Hai là, địa bàn hoạt động của công ty khá rộng, các đại lý, đơn vị được phân bố ở khắp các tỉnh thành, những nơi có địa bàn hiểm trở liên lạc kém nên việc điều hành và chỉ đạo sản xuất của Công ty gặp khá nhiều khó khăn. Điều đó ảnh hưởng không nhỏ tới kết quả sản xuất cũng như vấn đề quản lý và sử dụng vốn.
Ba là, các hoạt động marketing xúc tiến thương mại chưa đáp ứng được yêu cầu trong môi trường cạnh tranh để thúc đẩy sản xuất.
Bốn là, tôn cuộn giả, tôn “nhái” có nguồn gốc từ Trung Quốc đang xâm lấn nghiêm trọng thị trường Tôn Việt Nam khiến doanh nghiệp tôn trong nước chịu thiệt hại nghiêm trọng. Các hành động này gây thiệt hại nặng nề cho các doanh nghiệp làm ăn chân chính vì các doanh nghiệp sản xuất tôn đã phải bỏ ra khoản tiền cả vài trăm tỷ để đầu tư thiết bị dây chuyền máy móc, rồi chưa kể đến các chi phí xây dựng nhà xưởng , nguồn nguyên vật liệu phục vụ sản xuất kinh doanh…
Năm là, mấy năm gần đây sự biến động của lãi suất tín dụng làm cho cơng ty gặp khó khăn trong việc huy động vốn để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh. Đồng thời lạm phát đáng báo động ở mức 2 con số.
Sáu là, mặc dù Công ty đã và đang chú trọng đến việc bồi dưỡng và đạo tạo chuyên sâu cho các cán bộ công nhân viên song lực lượng lao động của cơng ty cịn hạn chế về trình độ.
Bảy là, những bất cập trong các quy định pháp luật của nhà nước nói chung, trong lĩnh vực sản xuất nói riêng cũng đã ảnh hưởng khơng tới hiệu quả sử dụng vốn của Cơng ty.
2.2.2 Tình hình thực hiện lợi nhuận của Cơng ty cổ phần thương mại và sản xuất Đoàn Minh năm 2014
Cùng với việc tìm hiểu khái quát tình hình tài chính của cơng ty, điều quan trọng hơn là phải xem xét tình hình thực hiện lợi nhuận của công ty có hiệu quả hay khơng. ta lập được bảng phân tích tình hình kinh doanh của cơng ty như sau:
Bảng 2.06: Kết quả kinh doanh của cơng ty cổ phần thương mại và sản xuất Đồn Minh
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Chênh lệch Số tuyệt đối %
Doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ 418.644.476.087 488.632.639.529 69.988.163.442 16,72 Các khoản giảm trừ
doanh thu 68.427.273 0 -68.427.273
- 100,00
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 418.576.048.814 488.632.639.529 70.056.590.715 16,74 Giá vốn hàng bán 410.840.728.463 476.763.072.770 65.922.344.307 16,05 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 7.735.320.351 11.869.566.759 4.134.246.408 53,45
Doanh thu hoạt động tài
chính 24.159.145 44.914.327 20.755.182 85,91 Chi phí tài chính 1.016.894.758 1.390.361.302 373.466.544 36,73 - Trong đó: Chi phí lãi
vay 1.005.023.167 904.413.512 -100.609.655 -10,01 Chi phí bán hàng 4.769.002.651 6.953.390.518 2.184.387.867 45,80 Chi phí quản lý doanh
nghiệp 1.714.253.758 3.178.795.450 1.464.541.692 85,43
Lợi nhuận thuần từ
hoạt động kinh doanh 259.328.329 391.933.816 132.605.487 51,13
Thu nhập khác 11.720.913 2.380.631 -9.340.282 -79,69 Chi phí khác 1.135.309 2.591.649 1.456.340 128,28
Lợi nhuận khác 10.585.604 -211.018 -10.796.622 - 101,99 Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế 269.913.933 391.722.798 121.808.865 45,13
Chi phí thuế thu nhập
doanh nghiệp hiện hành 67.478.483 97.009.261 29.530.778 43,76
Lợi nhuận sau thuế thu
Căn cứ vào bảng phân tích hoạt động kinh doanh của cơng ty cổ phần thương mại và sản xuất Đồn Minh năm 2013 và 2014, qua tính toán ta lập được bảng phân tích số …..
Bảng phân tích cho thấy trong năm 2014 lợi nhuận sau thuế đạt 294.713.537 đồng tăng 92.278.087 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 45,58%. Điều đó là dấu hiệu kinh doanh tốt về kết quả hoạt động kinh doanh. Có được thành tích đó là do trong năm 2014 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng. Để tìm hiểu rõ ngun nhân, ta đi vào phân tích cụ thể tình hình lợi nhuận của cơng ty qua bảng 2.4
Hoạt động bán hàng
- Đối với chỉ tiêu Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ: năm 2014, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty đạt 488.632.639.529 đồng tăng 70.056.590.715 đồng , tương ứng với tỷ lệ tăng là 16,74%. Tổng doanh thu tăng lên cho thấy hoạt động tiêu thụ sản phẩm của cơng ty năm 2014 đã có những chuyển biến tích cực hơn so với năm 2013. Sản lượng tiêu thụ các mặt hàng như tôn mát, tôn mạ màu, tấm nền EPS cao hơn nhiều so với năm 2013. Sản lượng tiêu thụ của các mặt hàng sẽ được phân tích chi tiết ở phần sau. Đây thực sự là tín hiệu tốt về tình hình thực hiện lợi nhuận của cơng ty khi mà doanh thu của công ty tăng lên đồng thời các khoản giảm trừ doanh thu giảm đi. Doanh thu thuẩn về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2014 tăng lên là do các nguyên nhân sau:
+ Trong năm vừa qua công ty đã mở rộng thị trường tiêu thụ đến các tỉnh thành trong cả nước như Thanh Hóa, Nghệ An đồng thời công ty cũng tập trung khai thác các thị trường tiềm năng sẵn có như Hà Nội, Hưng Yên… đã góp phần đáng kể tăng doanh thu của công ty năm 2014 và làm tăng doanh thu thuần của công ty
+ Sự nỗ lực làm việc không ngừng của các cán bộ cơng nhân viên cơng ty vì lợi ích và hoạt động chung của công ty đó là việc cố gắng khơng để sai sót thực hiện hồn thành theo đúng hợp đồng góp phần trong việc không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu nào. Đây là một tín hiệu tốt về chính sách hoạt động của cơng ty trong việc đưa sản phẩm đến với khách hàng
+ Công ty cũng thực hiện các biện pháp để hạn chế tối đa việc bán hàng bị trả lại bằng cách thực hiện kiểm tra nghiêm ngặt chất lượng số lượng sản phẩm nhập kho cũng như lúc xuất hàng cho khách. Do vậy trong năm 2014 cơng ty khơng cịn các khoản giảm trừ doanh thu nào
- Xét về Giá vốn hàng bán: giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí. Năm 2014, giá vốn hàng bán của công ty là 476.763.072.770 đồng, đã tăng 65.922.344.307 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 16,05% so với năm 2013. Quy mô doanh thu năm 2014 tăng so với năm 2013 dẫn đến giá vốn hàng bán tăng là điều hoàn toàn hợp lý. Bên cạnh đó, ta