Thuâ ̣n lợi

2.1.2.1 .Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh của công ty

2.2. Tình hình thực hiê ̣n lợi nh ̣n của Cơng ty cổ phần thương mại và sản

2.2.1.1. Thuâ ̣n lợi

Trong những năm gần đây, cùng với sự phát triển của nền kinh tế và sự gia tăng trong quy mô dân số với cơ cấu dân số trẻ, sản xuất và cung cấp các loại tôn là một trong những ngành có tốc độ tăng trưởng cao và ổn định tại Việt nam. Cách đây 20 năm, phần lớn sản lượng tôn, tấm mạ màu trên thị trường nước ta đều là hàng từ Trung Quốc, Đài Loan, Malaysia, Nhật Bản….nhập về. Tuy nhiên những năm gần đây, các sản phẩm sản xuất trong nước đã lấy dần được vị trí cũng như ưu thế trên thị trường trong nước. Đồn Minh là một trong những cơng ty như thế đã đạt được nhiều thành tựu là do:

Thứ nhất: chất lượng sản xuất của các sản phẩm của công ty không hề thua kém các sản phẩm cạnh tranh nhập khẩu trong khu vực và trên thế giới, đồng thời doanh nghiệp cịn chú ý đến cơng tác nâng cao hiệu quả sản xuất, nâng cấp công nghệ, đảm bảo các tiêu chuẩn về kỹ thuật.

Thứ hai: giá cả các sản phẩm mà Đồn Minh sản xuất có tính cạnh tranh một phần là lợi thế của lao động trong nước giá rẻ cũng như có mạng lưới chi nhánh phân phối rộng

Thứ ba: doanh nghiệp có sự liên kết rộng rãi với các tập đoàn lớn trên thế giới như FUJITON – Nhật Bản, KASATON – Nhật Bản, PPGI – Trung Quốc… tạo điều kiện trao đổi công nghệ, đào tạo lao động và củng cố chất lượng sản phẩm trên thị trường

Thứ tư: Thời tiết ở Việt Nam phân chia rõ rệt thành các vùng khí hậu với miền bắc mang khí hậu cận nhiệt đới ẩm ấm, bắc trung bộ là khí hậu nhiệt đới gió mùa, miền nam và nam trung bộ mang đặc điểm nhiệt đới Xavan. Đặc điểm chung là vào mùa hè rất oi bức vì vậy nhu cầu sử dụng tơn chóng nóng của người dân là rất cao. Nhiều chủng loại vật liệu chống nóng đã được các nhà sản xuất tung ra thị trường nhằm đáp ứng nhu cầu giảm nhiệt cho các

ngôi nhà.Vật liệu chống nóng hiện nay có nhiều loại như bơng thủy tinh, kính, sơn chống nóng, màng nước chống nóng, xốp chống nóng và ốp trần nhựa chống nóng, nhựa mút mỏng 3 - 5 mm... tuy nhiên thông dụng nhất hiện nay vẫn là tôn và ngói chống nóng. Trong đó, tôn chống nóng với những đặc điểm nhẹ, dễ thi cơng, lắp đặt, bền và tính thẩm mỹ cao nên chiếm thị phần lớn trên thị trường. Nắm bắt được nhu cầu sử dụng ngày càng lớn sản phẩm tôn chống nóng của người dân, Đoàn Minh đã và đang sản xuất hàng loạt các sản phẩm tôn chống nóng với các chủng loại , độ dày khác nhau đáp ứng nhu cầu của khách hàng.

Như vậy, trước những lợi thế về giá rẻ, chất lượng, tiêu chuẩn kỹ thuật của sản phẩm do Đoàn Minh sản xuất và cung cấp, sự quản lý chặt chẽ, định hướng rõ ràng trong chiến lược kinh doanh tạo cho Đoàn Minh một lợi thế để đi lên, khẳng định tên tuổi của mình cả ở thị trường trong nước cũng như khu vực và thế giới.

2.2.1.2 Khó khăn

Trong hoạt động SXKD Công ty có nhiều thuận lợi như đã nêu trên, tuy nhiên có rất nhiều khó khăn đã và đang đặt ra đối với công ty.

Một là, cầu về các sản phẩm tôn trên thị trường rất lớn song Công ty phải cạnh tranh rất gay gắt với các doanh nghiệp trong cùng ngành nghề, đó là chưa kể đến Công ty phải cạnh tranh với các doanh nghiệp xuất cùng loại nước ngồi.

Hai là, địa bàn hoạt động của cơng ty khá rộng, các đại lý, đơn vị được phân bố ở khắp các tỉnh thành, những nơi có địa bàn hiểm trở liên lạc kém nên việc điều hành và chỉ đạo sản xuất của Công ty gặp khá nhiều khó khăn. Điều đó ảnh hưởng không nhỏ tới kết quả sản xuất cũng như vấn đề quản lý và sử dụng vốn.

Ba là, các hoạt động marketing xúc tiến thương mại chưa đáp ứng được yêu cầu trong môi trường cạnh tranh để thúc đẩy sản xuất.

Bốn là, tôn cuộn giả, tôn “nhái” có nguồn gốc từ Trung Quốc đang xâm lấn nghiêm trọng thị trường Tôn Việt Nam khiến doanh nghiệp tôn trong nước chịu thiệt hại nghiêm trọng. Các hành động này gây thiệt hại nặng nề cho các doanh nghiệp làm ăn chân chính vì các doanh nghiệp sản xuất tơn đã phải bỏ ra khoản tiền cả vài trăm tỷ để đầu tư thiết bị dây chuyền máy móc, rồi chưa kể đến các chi phí xây dựng nhà xưởng , nguồn nguyên vật liệu phục vụ sản xuất kinh doanh…

Năm là, mấy năm gần đây sự biến động của lãi suất tín dụng làm cho công ty gặp khó khăn trong việc huy động vốn để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh. Đồng thời lạm phát đáng báo động ở mức 2 con số.

Sáu là, mặc dù Công ty đã và đang chú trọng đến việc bồi dưỡng và đạo tạo chuyên sâu cho các cán bộ công nhân viên song lực lượng lao động của cơng ty cịn hạn chế về trình độ.

Bảy là, những bất cập trong các quy định pháp luật của nhà nước nói chung, trong lĩnh vực sản xuất nói riêng cũng đã ảnh hưởng không tới hiệu quả sử dụng vốn của Cơng ty.

2.2.2 Tình hình thực hiện lợi nhuận của Cơng ty cổ phần thương mại và sản xuất Đồn Minh năm 2014

Cùng với việc tìm hiểu khái quát tình hình tài chính của cơng ty, điều quan trọng hơn là phải xem xét tình hình thực hiện lợi nhuận của cơng ty có hiệu quả hay không. ta lập được bảng phân tích tình hình kinh doanh của cơng ty như sau:

Bảng 2.06: Kết quả kinh doanh của công ty cổ phần thương mại và sản xuất Đoàn Minh

ĐVT: VNĐ

Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Chênh lệch Số tuyệt đối %

Doanh thu bán hàng và

cung cấp dịch vụ 418.644.476.087 488.632.639.529 69.988.163.442 16,72 Các khoản giảm trừ

doanh thu 68.427.273 0 -68.427.273

- 100,00

Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 418.576.048.814 488.632.639.529 70.056.590.715 16,74 Giá vốn hàng bán 410.840.728.463 476.763.072.770 65.922.344.307 16,05 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 7.735.320.351 11.869.566.759 4.134.246.408 53,45

Doanh thu hoạt động tài

chính 24.159.145 44.914.327 20.755.182 85,91 Chi phí tài chính 1.016.894.758 1.390.361.302 373.466.544 36,73 - Trong đó: Chi phí lãi

vay 1.005.023.167 904.413.512 -100.609.655 -10,01 Chi phí bán hàng 4.769.002.651 6.953.390.518 2.184.387.867 45,80 Chi phí quản lý doanh

nghiệp 1.714.253.758 3.178.795.450 1.464.541.692 85,43

Lợi nhuận thuần từ

hoạt động kinh doanh 259.328.329 391.933.816 132.605.487 51,13

Thu nhập khác 11.720.913 2.380.631 -9.340.282 -79,69 Chi phí khác 1.135.309 2.591.649 1.456.340 128,28

Lợi nhuận khác 10.585.604 -211.018 -10.796.622 - 101,99 Tổng lợi nhuận kế toán

trước thuế 269.913.933 391.722.798 121.808.865 45,13

Chi phí thuế thu nhập

doanh nghiệp hiện hành 67.478.483 97.009.261 29.530.778 43,76

Lợi nhuận sau thuế thu

Căn cứ vào bảng phân tích hoạt động kinh doanh của cơng ty cổ phần thương mại và sản xuất Đồn Minh năm 2013 và 2014, qua tính toán ta lập được bảng phân tích số …..

Bảng phân tích cho thấy trong năm 2014 lợi nhuận sau thuế đạt 294.713.537 đồng tăng 92.278.087 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 45,58%. Điều đó là dấu hiệu kinh doanh tốt về kết quả hoạt động kinh doanh. Có được thành tích đó là do trong năm 2014 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng. Để tìm hiểu rõ ngun nhân, ta đi vào phân tích cụ thể tình hình lợi nhuận của công ty qua bảng 2.4

Hoạt động bán hàng

- Đối với chỉ tiêu Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ: năm 2014, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty đạt 488.632.639.529 đồng tăng 70.056.590.715 đồng , tương ứng với tỷ lệ tăng là 16,74%. Tổng doanh thu tăng lên cho thấy hoạt động tiêu thụ sản phẩm của công ty năm 2014 đã có những chuyển biến tích cực hơn so với năm 2013. Sản lượng tiêu thụ các mặt hàng như tôn mát, tôn mạ màu, tấm nền EPS cao hơn nhiều so với năm 2013. Sản lượng tiêu thụ của các mặt hàng sẽ được phân tích chi tiết ở phần sau. Đây thực sự là tín hiệu tốt về tình hình thực hiện lợi nhuận của công ty khi mà doanh thu của công ty tăng lên đồng thời các khoản giảm trừ doanh thu giảm đi. Doanh thu thuẩn về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2014 tăng lên là do các nguyên nhân sau:

+ Trong năm vừa qua công ty đã mở rộng thị trường tiêu thụ đến các tỉnh thành trong cả nước như Thanh Hóa, Nghệ An đồng thời công ty cũng tập trung khai thác các thị trường tiềm năng sẵn có như Hà Nội, Hưng Yên… đã góp phần đáng kể tăng doanh thu của công ty năm 2014 và làm tăng doanh thu thuần của công ty

+ Sự nỗ lực làm việc không ngừng của các cán bộ công nhân viên công ty vì lợi ích và hoạt động chung của cơng ty đó là việc cố gắng không để sai sót thực hiện hoàn thành theo đúng hợp đồng góp phần trong việc không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu nào. Đây là một tín hiệu tốt về chính sách hoạt động của công ty trong việc đưa sản phẩm đến với khách hàng

+ Công ty cũng thực hiện các biện pháp để hạn chế tối đa việc bán hàng bị trả lại bằng cách thực hiện kiểm tra nghiêm ngặt chất lượng số lượng sản phẩm nhập kho cũng như lúc xuất hàng cho khách. Do vậy trong năm 2014 cơng ty khơng cịn các khoản giảm trừ doanh thu nào

- Xét về Giá vốn hàng bán: giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí. Năm 2014, giá vốn hàng bán của công ty là 476.763.072.770 đồng, đã tăng 65.922.344.307 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 16,05% so với năm 2013. Quy mô doanh thu năm 2014 tăng so với năm 2013 dẫn đến giá vốn hàng bán tăng là điều hoàn toàn hợp lý. Bên cạnh đó, ta thấy tốc độ tăng của giá vốn hàng bán chậm hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần. Thời gian tới công ty cần thực hiện các biện pháp giảm giá vốn hàng bán nhắm gia tăng lợi nhuận

- Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ: Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2014 đạt 11.869.566.759 đồng, tăng 4.134.246.408 đồng so với năm 2012 với tỷ lệ tăng 53,45%. Nguyên nhân là do trong năm 2014 cả doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ và giá vốn hàng bán đều tăng nhưng tốc độ tăng của doanh thu thuần(16,74%) lớn hơn tốc độ tăng của giá vốn hàng bán (16,05%)

Hoạt động tài chính

- Doanh thu hoạt động tài chính chiếm tỷ trọng nhỏ nhất trong cơ cấu doanh thu của công ty ở năm 2014. Năm 2014, doanh thu hoạt động tài chính tăng 20.755.182 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 85,91% so với năm 2013.

Nguyên nhân có sự tăng trên là do năm 2014 công ty tiêu thụ được số lượng lớn tôn các loại thu được tiền ngay nên gửi Ngân hàng nhằm thu được lãi tiền gửi, tuy nhiên doanh thu hoạt động tài chính ở mức rất thấp vì cơng ty ưu tiên dành tiền nhàn rỗi để mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh. Chi phí tài chính năm 2014 là 1.390.361.302 đồng, năm 2013 là 1.016.894.758 tăng 373.466.544 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 36,73. Chi phí lãi vay trong 2 năm 2013 và năm 2014 lớn hơn rất nhiều so với doanh thu tài chính. Ngun nhân là do cơng ty vay nợ ngắn hạn trong khi lãi suất ngân hàng trong năm 2014 vẫn ở mức cao. Thu từ hoạt động tài chính giảm mạnh do trong năm cơng ty tập trung đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên chi phí lãi vay năm 2014 đã giảm 10,01% so với năm 2013 cho thấy cơng tác quản lý chi phí lãi vay của cơng ty đã có hiệu quả nhất định.

- Chi phí bán hàng năm 2014 có sự biến động so với năm 2013, tăng 2.184.387.867 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 45,8%. Nguyên nhân là do trong năm công ty mở rộng quy mô kinh doanh, tăng cường các hoạt động quảng bá thương hiệu tôn tới khách hàng

- Chi phí QLDN năm 2014 tăng 1.464.541.692 đồng so với năm 2013, tương ứng với tốc độ tăng 85,43%. Tốc độ tăng của chi phí QLDN cao hơn tốc độ tăng của Doanh thu thuần, điều này chứng tỏ công ty chưa thực sự thực hiện tốt cơng tác tiết kiệm chi phí.

- Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh: Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2014 tăng 132.605.487 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 51,13% so với năm 2013. Đây được coi là một dấu hiệu tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trước những khó khăn và thách thức trong năm 2014.

Hoạt động khác

- Lợi nhuận thu được từ hoạt động khác trong năm 2013 là 10.585.604 đồng, năm 2014 là -211.018 đồng giảm 10.796.622 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 101,99%. Năm 2014 sở dĩ lợi nhuận khác âm là do chi phí khác lớn hơn so với thu nhập khác. Nguyên nhân là do trong năm công ty thanh lý tài sản

cố định đã bị hỏng trước thời hạn, giá trị thanh lý là khơng đáng kể, chi phí khác chính là chi phí khấu hao tài sản cố định đem thanh lý

Qua phân tích số liệu ở bảng xác định kết quả hoạt động kinh doanh năm 2014 của Công ty, ta thấy trong năm 2014 doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ , giá vốn hàng bán, doanh thu hoạt động tài chính, chi phí tài chính,chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng. Chi phí lãi vay, thu nhập khác giảm. Lợi nhuận kế toán trước thuế của công ty dương, chủ yếu là do phần lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh. Năm 2014, có nhiều doanh nghiệp phá sản và lâm vào tình trạng phá sản nhưng cơng ty cổ phần thương mại và sản xuất Đoàn Minh mặc dù gặp nhiều khó khăn nhưng tồn thể Cơng ty đã vượt qua những khó khăn đó và nằm trong Top 200 Doanh nghiệp được người tiêu dùng bình chọn năm 2014.

Để có một cái nhìn xuyên suốt hơn nữa, ta cùng xem xét biểu đồ phản ánh doanh thu của công ty trong ba năm 2012, 2013 và 2014( Hình 2.1)

Hình 2.1 Biểu đồ phản ánh doanh thu của công ty trong ba năm 2012, 2013 và 2014

ĐVT: Triệu đồng

Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 .000 100000.000 200000.000 300000.000 400000.000 500000.000 600000.000 DTBH DTTC DTK

Nguồn Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Cổ phần thương mại và sản xuất Đoàn Minh năm 2012, 2013 2014

Chú thích

DTBH: Doanh thu bán hàng

DTTC: Doanh thu hoạt động tài chính DTK: Doanh thu khác

Nhìn vào biểu đồ ta thấy, doanh thu của cơng ty gần như hoàn toàn đến từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, các doanh thu tài chính và doanh thu khác đều chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng doanh thu và không thường xuyên có mặt trong tổng doanh thu, trong ba năm liên tiếp 2012, 2013 và 2014 doanh thu của công ty tăng dần, một cách vững chắc, tuy không quá đột biến, nhưng đó thể hiện phần nào khả năng kinh doanh và phát triển thị trường của công ty. Trong điều kiện khủng hoảng kinh tế như hiện nay, việc doanh tiêu thụ sản phẩm của công ty vẫn tăng lên được đánh giá là thành tích của cơng ty. Điều cần làm trong năm 2015 tới, để phấn đấu gia tăng doanh thu, công ty cần thực hiện một số biện pháp như tăng số lượng sản phẩm tiêu thụ tốt trong năm 2014 như tấm lợp một lớp Việt-Hàn POSHACO, tấm lợp 5 sóng 3 lớp… Ngoài ra, công ty cần phải phát triển thị trường hơn nữa ra các tỉnh lân cận Hà Nội, các tỉnh thành khu vực phía Nam trước mắt là Thành phố Hồ Chí Minh. Tiêu biểu là năm 2014, cơng ty đã có thêm chi nhánh ở Vinh-Nghệ An. Đây là một chiến lược đúng đắn, cơng ty cần kiên trì theo đuổi.

Để có đánh giá chính xác hơn tình hình thực hiện lợi nhuận của công ty, ta nghiên cứu 1 số chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận qua hai năm 2013 và năm 2014