2.2. Thực trạng thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT tại Công ty TNHH Kiểm toán
2.2.2. Kê khai thuế GTGT
- Phƣơng pháp tính thuế: Kê khai thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ. - Cơng ty TNHH Kiểm tốn VACO hiện nay cũng tham gia việc kê khai thuế qua hệ thống kê khai thuế điện tử, phần mềm hỗ trợ kê khai mới nhất
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính
SV: Nguyễn Thị Thảo Nhi 34 Lớp: CQ56/02.03
hiện nay là HTKK 4.7.8. Sau đó, kết xuất file XML để gửi cơ quan quản lí thuế trực tiếp cơng ty. Đây chính là một ƣu điểm tiện lợi, vì vậy mà doanh nghiệp có thể tiết kiệm thời gian và hồn thành kịp thời các nghĩa vụ kê khai của mình.
- Theo đánh giá của cơ quan thuế thì đến nay, cơng ty đã áp dụng hiệu quả các chƣơng trình phần mềm để xử lý thơng tin thuế nhƣ: đăng kí thuế, cấp mã số thuế, xử lí tờ khai, chứng từ nộp thuế, tính thuế, tính phạt thuế và xử lý truyền nhận thơng tin báo cáo kế tốn thuế và tn thủ hƣớng dẫn một số thủ tục cơ bản về kê khai đăng kí thuế, nộp thuế miễn phí trên phần mềm hỗ trợ kê khai tự tính tự nộp. Nhờ vào những định hƣớng đúng đắn trong việc phát triển ứng dụng công nghệ thông tin vào lĩnh vực quản lí thuế, cơng ty đã nghiêm chỉnh kê khai, nộp thuế chính xác và kịp thời hoàn thành việc đóng góp thuế vào Ngân sách nhà nƣớc đúng thời gian và khơng có tình trạng nộp thuế chậm và nợ thuế xảy ra tại cơng ty. Với hình thức này, cơng ty chỉ có thể nộp tờ khai ở bất kì thời gian nào trong ngày và bất kỳ ở đâu chỉ cần có kết nối mạng internet, nhờ đó giảm đi nhiều thời gian hành chính, thuế và chi phí cho cơng ty.
- Tuy nhiên, bên cạnh những cố gắng chấp hành nghiêm chỉnh những quy định về thuế của Nhà Nƣớc, tại cơng ty vẫn cịn xảy ra sai sót trong việc nộp thuế GTGT chƣa chính xác do chƣa hiểu rõ hoàn toàn phƣơng pháp kê khai, các điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào và các quy định về hóa đơn điện tử khi vận dụng vào hoạt động thực tế tại doanh nghiệp. Cụ thể, cơng ty có kê khai 5 hóa đơn GTGT dịch vụ ăn uống khơng liệt kê chi tiết danh sách món ăn đối với hóa đơn trong tháng 1/2020. Sử dụng hóa đơn GTGT dịch vụ ăn uống không liệt kê chi tiết danh sách món ăn đã vi phạm vào quy định khi xuất hóa đơn. Cơng ty đã khơng đƣợc khấu trừ thuế GTGT của 5 hóa đơn đầu vào trên.
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính
SV: Nguyễn Thị Thảo Nhi 35 Lớp: CQ56/02.03
- Trƣớc đây, công ty sử dụng hồn tồn hóa đơn giấy. Nhƣng từ thời điểm ngày 21/11/2021, cơng ty đã chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định của Bộ Tài chính.