1.1.5.4 .Các yếu tố ảnh hưởng đến hồ sơ kiểm toán
2.2. Thực tế tổ chức hệ thống hồ sơ kiểm toán tại AASC
2.2.2.2. Hồ sơ kiểm toán năm
Hồ sơ kiểm toán năm là hồ sơ kiểm toán chứa đựng các thông tin cá biệt về khách hàng chỉ liên quan đến cuộc kiểm toán của một năm tài chính. Hồ sơ kiểm tốn năm tại AASC được thiết lập trong và sau khi tiến hành cuộc kiểm tốn cho năm tài chính hiện hành. Hồ sơ kiểm tốn năm lưu trữ các dữ liệu áp dụng cho năm kiểm toán và được chia làm 2 loại là hồ sơ tổng hợp và hồ sơ làm việc để quản lý một cách dễ dàng hơn
a. Hồ sơ tổng hợp ( hồ sơ quản trị)
Hồ sơ tổng họp bao gồm những thông tin liên quan đến việc thực hiện hợp đồng kiểm toán của năm kiểm toán. Hồ sơ kiểm toán năm được thực hiện bởi các nhóm trưởng kiểm tốn. Trong phần hồ sơ tổng hợp này lưu trữ các thơng tin chung của riêng năm kiểm tốn đó nên kiểm tốn viên vẫn phải thành lập một hồ sơ khác.
b. Hồ sơ làm việc (hồ sơ kiểm tra các khoản mục)
Hồ sơ làm việc là hồ sơ lưu lại q trình kiểm tốn viên thực hiện kiểm toán tại cơng ty khách hàng. Hồ sơ làm việc chính là các thủ tục kiểm tốn do kiểm tốn viên và trợ lý kiểm toán thực hiện để thu thập các bằng chứng kiểm tốn làm cơ sở cho việc hình thành nên ý kiến của kiểm toán viên về báo cáo tài chính của khách hàng. Hồ sơ làm việc lưu lại tồn bộ giấy tờ làm việc của kiểm tốn viên đối với các khoản mục trên báo cáo tài chính của khách hàng trong đó có phần tham chiếu. Hồ sơ làm việc bao gồm các trang tổng hợp, trang kết luận, trang chương trình làm việc và trang giấy làm việc về các nội dung như:
-Các vấn đề chung về kiểm toán các khoản mục
-Các vấn đề chung về khách hàng
-Kiểm toán khoản mục tiền
Trên mỗi trang làm việc của hồ sơ kiểm tốn đều có các thơng tin về:tên khách hàng, kỳ kế tốn, khoản mục thực hiện, cơng việc thực hiện, người thực hiện, ngày thực hiện, người kiểm tra và ngày kiểm tra,