Tên khách hàng: Công ty TNHH ABC Ngày kết thúc kỳ kế toán: 31/12/2015 Nội dung: XÁC ĐỊNH MỨC TRỌNG YẾU
Tên Ngày
Người thực hiện BTTT 04/02/2016
Người soát xét 1 NTT 04/02/2016
Người soát xét 2
Câu hỏi Trả lời
Áp dụng Ghi
chú
Có Khơng
Các chính sách áp dụng đối với khoản phải thu có
được quy định thành văn bản hay khơng? √
Cơng ty có theo dõi từng khoản phải thu khách hàng? √
Các khoản nợ có được đối chiếu ít nhất một lần trong
một năm? √
Các biên bản đối chiếu cơng nợ có được Ban lãnh đạo xem xét trước khi gửi đi khơng?
√ Ngồi bộ phận kế tốn,có bộ phận nào khác quản lý,
theo dõi và lập các báo cáo đối với các khoản phải thu? √
Người chịu trách nhiệm ghi sổ kế toán theo dõi các khoản cơng phải thu có tham gia vào việc bán hàng, lập hóa đơn hay khơng?
√
Các khoản cơng nợ có gốc là đồng tiền khác đồng tiền hạch tốn có được theo dõi chi tiết theo ngun tệ hay không?
√
Số dư các khoản phải thu có gốc là đồng tiền khác đồng tiền hạch tốn có được đánh giá lại theo tỷ giá cuối kỳ không?
√
Kết luận: Qua bảng đánh giá trên kết luận rằng HTKSNB đối với khoản mục
PTKH là mạnh, có thể dựa vào HTKSNB của cơng ty để thu hẹp phạm vi kiểm toán.
2.2.2.2 Thực hiện các thử nghiệm cơ bản
(1) Thủ tục phân tích, kiểm tra tổng hợp về nợ phải thu khách hàng
Bước 1: Tổng hợp số liệu
Để nắm được tình hình tổng quát về nợ phải thu khách hàng của công ty ABC, KTV thực hiện lập Bảng số liệu tổng hợp và đối chiếu với số liệu trên Bảng cân đối số phát sinh, sổ cái và sổ chi tiết xem có khớp khơng. Giấy tờ làm việc 5310 thể hiện công việc này và được coi như là chỉ dẫn đối với KTV khi thực hiện kiểm toán nợ phải thu khách hàng.