To: Kế tốn trưởng Cơng ty TNHH XYZ
Re: Kế hoạch kiểm tốn Báo cáo tài chính năm 2013 KẾ HOẠCH KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Căn cứ hợp đồng Kiểm tốn đã ký giữa Cơng ty TNHH XYZ với Cơng ty TNHH Kiểm tốn và Thẩm định giá Việt Nam(AVA)-chi nhánh Quảng Ninh về dịch vụ kiểm tốn Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc tại ngày 31/12/2013 của quý Công ty.
Chúng tôi xin gửi tới Q Cơng ty kế hoạch kiểm tốn như sau:
1. Nội dung và thời gian thực hiện: Ngày thực hiện Nội dung
Từ ngày 10/02 đến ngày Thực hiện kiểm tốn tại văn phịng khách
SV: Nguyễn Thị Mơ 32 Lớp:CQ48/22.05
Luận văn tốt nghiệp Khoa:kế toán
14/02/2014 hàng
Ngày 11/02/2014 Thống nhất BBKT với khách hàng 02 ngày sau khi nhận được ý
kiến cuối cùng của Quý Công ty về dự thảo báo cáo.
Phát hành Báo cáo kiểm tốn chính thức.
2. Nhân sự tham gia kiểm toán
Họ và tên Chức vụ
Ơng TTG Kiểm tốn viên
Bà PTL Trợ lý - Thành viên
Bà VTT Trợ lý - Thành viên
Kế hoạch này có thể thay đổi tùy thuộc vào khối lượng công việc phát sinh. KTV tiến hành kiểm tốn theo khoản mục. trưởng nhóm kiểm tốn sẽ tiến hành phân chia cơng việc cho các thành viên trong nhóm. Chương trình kiểm tốn của AVA-chi nhánh Quảng Ninh áp dụng theo chương trình kiểm tốn mẫu của VACPA. Dựa vào chương trình này, các KTV tiến hành kiểm tốn các phần hành được giao. Theo đó KTV TTG thực hiện kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng.
Chúng tôi xin gửi kèm bản danh mục tài liệu cần cung cấp Phục vụ kiểm tốn báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2013 của q Cơng ty.
Rất mong sự hợp tác của Quý Công ty.
Trân trọng!
Thay mặt và đại diện Cơng ty TNHH Kiểm tốn và Thẩm định giá Việt Nam(AVA)- chi nhánh Quảng Ninh
TTG Trưởng đoàn 2.2.1.1. Thủ tục xem xét chấp nhận khách hàng, đánh giá rủi ro hợp đồng
Công ty TNHH XYZ là khách hàng quen thuộc của AVA-chi nhánh Quảng Ninh. Năm 2013 là năm thứ 4 AVA-chi nhánh Quảng Ninh thự hiện kiểm toán tại
Cơng ty TNHH XYZ. Đối với những khách hàng truyền thống như vậy, KTV sẽ thu thập thêm những thông tin về khách hàng sau cuộc kiểm toán trước và xem xét những vấn đề tồn tại trong cuộc kiểm toán trước để xem xét khả năng tiếp tục kiểm toán. Qua các cuộc kiểm tốn trước, KTV nhận thấy Cơng ty XYZ ln có thái độ hợp tác và tơn trọng ý kiến của KTV, khơng có bất cứ một bất đồng nào xảy ra, Công ty XYZ cũng đã vận dụng những ý kiến tư vấn của KTV vào hoạt động của mình và đạt được những kết quả đáng kể. Vì vậy, KTV chấp nhận tiếp tục kiểm toán cho XYZ trong năm nay.
Sau khi thống nhất với nhau, hai bên đi đến ký hợp đồng kiểm toán với một số điều khoản chính như: mục đích và phạm vi kiểm tốn, trách nhiệm của hai bên, kế hoạch kiểm tốn cụ thể, chi phí kiểm tốn, hình thức thơng báo kết quả kiểm tốn… Lúc này AVA-chi nhánh Quảng Ninh sẽ trở thành chủ thể kiểm tốn chính thức BCTC cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2013 của cơng ty XYZ.
Thu thập thông tin về khách hàng Giới thiệu về Công ty TNHH XYZ:
Công ty TNHH XYZ là công ty trách nhiệm hữu hạn 100% vốn đầu tư nước ngoài hoạt động theo Giấy chứng nhận đầu tư số 072 023 000 003 ngày 5 tháng 6 năm 2007 do Ban quản lý các Khu công nghiệp tỉnh Nam Định cấp. Thời hạn hoạt động của Công ty là 45 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đầu tư.
Vốn đầu tư và vốn điều lệ của Công ty ghi trên Giấy chứng nhận đầu tư cùng là 2.900.000 đơ la Mỹ.
Trụ sở chính và nhà xưởng của Cơng ty đặt tại Lô M12, Khu cơng nghiệp Hịa Xá, tỉnh Nam Định, Việt Nam.
Lĩnh vực và hoạt động kinh doanh:
Theo Giấy chứng nhận đầu tư, Công ty hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh chỉ khâu thành phẩm phục vụ ngành may mặc.
Trong năm 2013, hoạt động chủ yếu của Công ty là sản xuất kinh doanh sản phẩm chỉ khâu thành phẩm phục vụ ngành may mặc.
Số lượng nhân viên:
SV: Nguyễn Thị Mơ 34 Lớp:CQ48/22.05
Luận văn tốt nghiệp Khoa:kế toán
Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012, Cơng ty có 109 nhân viên (2011: 97 nhân viên).
Tìm hiểu và đánh giá khách hàng: Tìm hiểu khách hàng và đánh giá khách hàng là bước đầu tiên để Cơng ty TNHH Kiểm tốn AVA –chi nhánh Quảng ninh có các thơng tin cơ sở về đơn vị khách hàng. Từ đó Cơng ty kiểm tốn đưa ra quyết định có chấp nhận kiểm tốn cho Cơng ty khách hàng hay khơng. Nếu chấp nhận thì bước này là cơ sở để KTV xây dựng kế hoạch tổng quát cho cuộc kiểm toán. Do BCTC năm 2012 của cơng ty XYZ đã được kiểm tốn bởi cơng ty Kiểm tốn AVA-chi nhánh Quảng Ninh dưới dạng chấp nhận toàn phần nên đối với năm nay KTV thực hiện thủ tục chấp nhận/duy trì khách hàng cũ và đanh giá rủi ro hợp đồng. Thủ tục này được KTV trình bày trên giấy tờ làm việc (A120) như sau: