- Số dư đầu kỳ
0000086 11/09/2015 Hóa đơn bán hàng Bán hàng cho Công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Quốc tế Gia Nguyễn
CƠNG TY TNHH TƯ VẤN GIẢI PHÁP KẾ TỐN VIỆT NAM
Số 6 ngõ 1-Trần Quý Kiên -Dịch Vọng-Cầu Giấy-Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Quý III năm 2015
Tài khoản: 515 - Doanh thu hoạt động tài chính
Số CT Ngày hạch toán Loại CT Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Nợ
A B C D E F 1
- Số dư đầu kỳ
NTTK00031 31/07/2015 Nộp tiền vào tài khoản
Maritimebank trả lãi số dư tài khoản - tháng 7/2015
5151 1121
NTTK00032 31/07/2015 Nộp tiền vào tài khoản Vietcomebank trả lãi số dư tài khoản - tháng 7/2015
5151 1121
NTTK00033 31/08/2015 Nộp tiền vào tài khoản
Maritimebank trả lãi số dư tài khoản -
tháng 8/2015 5151
1121
NTTK00034 31/08/2015 Nộp tiền vào tài khoản
Vietcomebank trả lãi số dư tài khoản - tháng 8/2015
5151
1121
NTTK00035 30/09/2015 Nộp tiền vào tài khoản
Maritimebank trả lãi số dư tài khoản tháng 9/2015
5151
1121
NTTK00036 30/09/2015 Nộp tiền vào tài khoản
Vietcomebank trả lãi số dư tài khoản tháng 9/2015 5151 1121 NVK432 30/09/2015 Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính
5151 911 206174
Cộng TK 5151 206174
Cộng 206174 206174
Số dư cuối kỳ
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.4.2.4.Kế tốn thu nhập khác
Trong q III/2015, doanh nghiệp không phát sinh nghiệp vụ liên quan tới thu nhập khác.
2.4.2.5. Kế toán xác định kết quả kinh doanh
Cuối kỳ, để xác định kết quả kinh doanh, kế toán cần thực hiện các bút toán kết chuyển. Các bút toán kết chuyển thực hiện là:
- Kết chuyển các TK làm giảm doanh thu (TK 521, 531, 532) để xác định doanh thu thuần.
- Kết chuyển TK 511, 512 sang TK 911. - Kết chuyển TK 632 sang TK 911. - Kết chuyển TK 515, 635 sang TK 911. - Kết chuyển 642 sang TK 911 - Kết chuyển TK711, 811 sang TK 911. - Kết chuyển TK 821 sang TK 911. - Kết chuyển lãi hoặc lỗ sang TK 421. Thao tác trên phần mềm kế toán:
- Trên thanh công cụ vào phần Nghiệp vụ, đưa con trỏ chuột tới phần Tổng hợp, chọn “Kết chuyển lãi lỗ”
- Chọn “Thêm”, sau đó chọn “Cất” để lưu.
Để xem, in Sổ cái TK 911 ta thực hiện các thao tác tương tự đối với việc xem, in các tài khoản đề cập ở trên.
Hình 2.9. Sổ Cái tài khoản 911- Xác định kết quả kinh doanh quý III/2015
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN GIẢI PHÁP KẾ TOÁN VIỆT NAM
Số 6 Ngõ 1-Trần Quý Kiên-Dịch Vọng-Cầu Giấy –Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Quý III năm 2015
Tài khoản: 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Số CT Ngày hạch toán Loại CT Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Nợ
A B C D E F 1
- Số dư đầu kỳ
NVK432 30/09/2015 Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 63231 217104969
NVK432 30/09/2015 Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 63232 37105146
NVK432 30/09/2015 Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển chi phí bán hàng 911 64211 23516000
NVK432 30/09/2015 Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển chi phí bán hàng 911 64217 1589848
NVK432 30/09/2015 Kết chuyển lãi Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 64221 40945620
NVK432 30/09/2015 Kết chuyển lãi Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 64224 3383679
NVK432 30/09/2015 Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 64227 42235942
NVK432 30/09/2015 Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 911 51131
NVK432 30/09/2015 Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính 911 5151
NVK432 30/09/2015 Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ 911 4212
Cộng 365881204
Số dư cuối kỳ
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Nguyễn THị Hằng Vũ Thị Quỳnh Phạm Thị Thu Hương
Với phần mềm kế toán, người sử dụng có thể xem, in kết quả hoạt động kinh doanh nhanh chóng, kịp thời một cách dễ dàng bằng những thao tác sau:
- Trên thanh cơng cụ kích đúp chuột vào “Báo cáo”, Chọn “Báo cáo tài chính”. Sau đó chọn “B02-DN: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh”.
- Chon kỳ báo cáo “Quý III”. Từ “01/07/2015”. Đến “30/09/2015” . - Chọn “Cất” để lưu hoặc “In”
Hình 2.10. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh quý III/2015