2. Kiểm tra chi tiết tài khoản
3.1.3 Nguyên nhân của thực trạng
Thực trạng quy trình kiểm tốn HTK của cơng ty TNHH Kiểm tốn Hùng Vương nói riêng và của các cơng ty kiểm tốn Việt Nam nói chung cịn nhiều hạn chế là do những nguyên nhân cơ bản, chủ yếu sau đây:
Nguyên nhân khách quan
Do kiểm tốn là một ngành mới ra đời nên cịn non trẻ chưa có nhiều kinh nghiệm do vậy việc cạnh tranh sẽ gặp nhiều khó khăn và thiếu lành mạnh. Khuôn khổ pháp luật chưa chặt chẽ, đầy đủ và nghiêm chỉnh. Nguyên tắc, chuẩn mực quy trình kiểm tốn chưa đầy đủ. Việc thực hiện khơng đảm bảo đúng tiến độ quy định và hạn chế của chất lượng kiểm tốn do cịn nhiều văn bản hướng dẫn của các ngành còn chưa cụ thể, rõ ràng nên trong q trình
kiểm tốn khơng có sự thống nhất giữa đồn kiểm toán với đơn vị được kiểm toán dẫn đến cần phải trưng cầu ý kiến của các chuyên gia thuộc các bộ, ngành có liên quan để đưa ra kết luận, kiến nghị cuối cùng. Ngoài ra, kiểm tốn đang cịn thực hiện theo kiểu khái niệm, thiếu khoa học. Hiệp hội nghề nghiệp chưa hoạt động thực sự có hiệu quả. Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm tốn cịn chưa thường xun, pháp lý chưa nghiêm. Xã hội nhìn nhận chưa đúng về kiểm tốn. Trong q trình kiểm tốn vẫn có những dấu hiệu của tiêu cực hoặc thơng đồng giữa kiểm tốn viên và đơn vị khách hàng.
Nguyên nhân chủ quan
Việc đánh giá và lựa chọn khách hàng chưa kỹ lưỡng trước khi đồng ý ký hợp đồng kiểm toán để giúp cân bằng số lượng hợp đồng kiểm toán với nguồn nhân lực hiện có của cơng ty, tránh sự quá tải khi làm việc của nhân viên để đáp ứng số lượng lớn các hợp đồng.
Về chính sách nhân sự: nhân sự là vấn đề chủ yếu để quyết định chất lượng của cuộc kiểm toán. Tại HVAC, do số lượng kiểm toán viên có kinh nghiệm hàng năm khơng nhiều nên cơng ty cần phải có những chính sách nhân sự phù hợp về đãi ngộ, chế độ khen thưởng chưa mang tính động viên đối với các nhân viên. Bộ phận nhân sự và bộ phận quản lý nên quan tâm đến khối lượng công việc đối với từng kiểm tốn viên, tránh tình trạng q tải như hiện nay. Tuy nhiên, kiểm tốn viên của các phịng nghiệp vụ vẫn chưa được chun mơn hóa vào lĩnh vực của mình mà thường xun phải đi kiểm tốn cho nhiều phịng cùng một lúc. Vì vậy, cơng ty nên phân chia một cách hợp lý nhân viên từng phòng và chun mơn hóa vào đặc thù cơng việc của mỗi phịng như vậy chất lượng kiểm toán sẽ được đảm bảo hơn. Mặt khác, các nhóm làm việc cần xen kẽ job lớn và job nhỏ để tăng bớt sự căng thẳng cho kiểm tốn viên.
Do ý chí chủ quan của kiểm tốn viên khi tiến hành kiểm tốn. Mặc dù chương trình kiểm toán đã được xây dựng khá chi tiết và khoa học nhưng trong q trình kiểm tốn tùy vào điều kiện từng đơn vị khách hàng mà kiểm toán viên thêm bớt một số thủ tục hoặc thực hiện lồng ghép các thủ tục với nhau.