1.7. Cỏc hỡnh thức kế toỏn ỏp dụng trong doanh nghiệp
1.7.3. Hỡnh thức kế toỏn Nhật ký – Chứng từ
Chứng từ kế toỏn
Bảng TH kế toỏn chứng từ cựng loại
Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết Sổ quỹ
Nhật ký sổ cỏi
Bảng tổng hợp chi tiết
(1) Hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ kế toỏn đó được kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào cỏc Nhật ký – chứng từ hoặc bảng kờ, sổ chi tiết cú liờn quan.
Đối với cỏc loại chi phớ sản xuất kinh doanh phỏt sinh nhiều lần hoặc mang tớnh phõn bổ, cỏc chứng từ gốc trước hết được tập hợp phõn bổ trong cỏc bảng phõn bổ, sau đú số liệu kết quả của bảng phõn bổ ghi vào cỏc bảng kờ và Nhật ký – chứng từ cú liờn quan.
Đối với cỏc Nhật ký – Chứng từ được ghi căn cứ vào cỏc bảng kờ, sổ chi tiết thỡ căn cứ vào sổ liệu tổng cộng cảu Bảng kờ, sổ chi tiết, cuối thỏng chuyển số liệu vào Nhật ký – chứng từ.
(2) Cuối thỏng khoỏ sổ, cộng số liệu trờn cỏc Nhật ký – Chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu trờn cỏc Nhật ký – chứng từ với cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết cú liờn quan và lấy số liệu tổng cộng cảu cỏc Nhật ký – chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ cỏi.
Đối với cỏc Chứng từ liờn quan đến cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết thỡ được ghi trực tiếp vào cỏc thẻ cú liờn quan. Cuối thỏng, cộng cỏc sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết và căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết để lập cỏc bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với Sổ cỏi.
Số liệu tổng cộng ở Sổ cỏi và cột chỉ tiờu chi tiết trong Nhật ký – chứng từ,bảng kờ và cỏc bảng tổng hợp chi tiết được dựng để lập bỏo cỏo tài chớnh.
Sơ đồ 1.8: Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức kế toỏn Nhật ký – chứng từ
Chứng từ gốc và cỏc bảng phõn bổ
Nhật ký chứng từ số
Sổ thẻ kế toỏn chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cỏi
Bỏo cỏo tài chớnh Bảng kờ