Hỡnh thức kế toỏn Nhật ký – Chứng từ

Một phần của tài liệu (Luận văn học viện tài chính) hoàn thiện kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty TNHH thiết kế và thương mại sao đỏ (Trang 38 - 40)

1.7. Cỏc hỡnh thức kế toỏn ỏp dụng trong doanh nghiệp

1.7.3. Hỡnh thức kế toỏn Nhật ký – Chứng từ

Chứng từ kế toỏn

Bảng TH kế toỏn chứng từ cựng loại

Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết Sổ quỹ

Nhật ký sổ cỏi

Bảng tổng hợp chi tiết

(1) Hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ kế toỏn đó được kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào cỏc Nhật ký – chứng từ hoặc bảng kờ, sổ chi tiết cú liờn quan.

Đối với cỏc loại chi phớ sản xuất kinh doanh phỏt sinh nhiều lần hoặc mang tớnh phõn bổ, cỏc chứng từ gốc trước hết được tập hợp phõn bổ trong cỏc bảng phõn bổ, sau đú số liệu kết quả của bảng phõn bổ ghi vào cỏc bảng kờ và Nhật ký – chứng từ cú liờn quan.

Đối với cỏc Nhật ký – Chứng từ được ghi căn cứ vào cỏc bảng kờ, sổ chi tiết thỡ căn cứ vào sổ liệu tổng cộng cảu Bảng kờ, sổ chi tiết, cuối thỏng chuyển số liệu vào Nhật ký – chứng từ.

(2) Cuối thỏng khoỏ sổ, cộng số liệu trờn cỏc Nhật ký – Chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu trờn cỏc Nhật ký – chứng từ với cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết cú liờn quan và lấy số liệu tổng cộng cảu cỏc Nhật ký – chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ cỏi.

Đối với cỏc Chứng từ liờn quan đến cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết thỡ được ghi trực tiếp vào cỏc thẻ cú liờn quan. Cuối thỏng, cộng cỏc sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết và căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết để lập cỏc bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với Sổ cỏi.

Số liệu tổng cộng ở Sổ cỏi và cột chỉ tiờu chi tiết trong Nhật ký – chứng từ,bảng kờ và cỏc bảng tổng hợp chi tiết được dựng để lập bỏo cỏo tài chớnh.

Sơ đồ 1.8: Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức kế toỏn Nhật ký – chứng từ

Chứng từ gốc và cỏc bảng phõn bổ

Nhật ký chứng từ số

Sổ thẻ kế toỏn chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cỏi

Bỏo cỏo tài chớnh Bảng kờ

Một phần của tài liệu (Luận văn học viện tài chính) hoàn thiện kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty TNHH thiết kế và thương mại sao đỏ (Trang 38 - 40)