Tờn gọi : Cụng ty TNHH Thiết Kế và Thương Mại Sao Đỏ
Trụ sở chớnh : Số 139, ngừ 318, đường Đờ La Thành,phường ễ Chợ Dừa, quận Đống Đa, thành phố Hà Nội.
Cụng ty được thành lập lần đầu vào ngày 24 thỏng 09 năm 2001, giấy đăng ký kinh doanh do Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp .Với số vốn ban đầu là : 10.500.000.000 đồng.
Tờn giao dịch quốc tế : SAO DO trading and company limited Tờn viết tắt : sao do design co.,ltd
Tel : 043.835384
Fax : 043 857216
Ban đầu khi mới thành lập thỡ lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của cụng ty là thiết kế tầu thuỷ, song sau một thời gian thành lập với kinh nghiệm tớch luỹ được của mỡnh cụng ty đó mạnh dạn mở thờm Nhà mỏy sản xuất nhụm thanh định hỡnh. Cho đến ngày 31 thỏng 12 năm 2008 Cụng ty ngày càng phỏt triển mở thờm nhiều nghành nghề kinh doanh. Tổng số tài sản của cụng ty đó lờn tới 105.8 tỷ.
2.1.2.Danh sỏch thành viờn gúp vốn: Số T T Tờn thành viờn
Nơi đăng ký hộ khẩu thường trỳ đối với cỏ nhõn
hoặc địa chỉ trụ sở chớnh đối với tổ chức Giỏ trị vốn gúp Số giấy CMND – Hộ chiếu/Số GCNĐKKD/ Số quyết định thành lập Ghi chỳ 1 Hồng Ngọc Anh Tổ 3, khu 2, xó Hồ Nghĩa, huyện Kiến Thuỵ, thành phố Hải Phũng 4.862.500. 000 031278908 2 Phạm Thị Cỳc Thụn Tõn Viờn, xó Tõn Viờn, huyện An Lóo, thành phố Hải Phũng 3.562.500. 000 030854966 3 Trần Trung Kiờn P108, B19, khu tập thể Ngọc Khỏnh, phường Ngọc Khỏnh, quận Ba Đỡnh, Hà Nội 2.075.000 011833348
2.1.3.Người đại diện phỏp luật của cụng ty :
Họ và tờn : trần trung kiờn Chức danh : Giỏm Đốc
Sinh ngày :06/01/1979 Dõn tộc : Kinh
Chứng minh nhõn dõn (hoặc hộ chiếu ) số : 011833348
Ngày cấp :14/01/2003 Cơ quan cấp : Cụng an Tp Hà Nội
Nơi đăng ký hộ khẩu thường trỳ : P108 – B19 tập thể Ngọc Khỏnh, phường Ngọc Khỏnh, quận Ba Đỡnh, Hà Nội.
Chỗ ở hiện tại : P108 – B19 tập thể Ngọc Khỏnh, phường Ngọc Khỏnh, quận Ba Đỡnh, Hà Nội.
2.1.4. Đặc điểm sản xuất và quy trỡnh cụng nghệ sản phẩm chủ yếu của cụng ty
2.1.4.1.Ngành nghề kinh doanh:
- Thiết kế tàu biển, phương tiện thuỷ nội địa cụng nghệ tàu biển. - Vận tải đường thuỷ.
- Xõy dựng cỏc cụng trỡnh đường thuỷ, nạo vột luồng lạch.
- Sản xuất phụ tựng, gia cụng cơ khớ phục vụ ngành GTVT.
- Kinh doanh xuất nhập khẩu vật tư.
- Sản xuất nhụm định hỡnh.
- Đại lý kinh doanh xăng dầu.
- Mụi giới xỳc tiến thương mại.
- Buụn bỏn cỏc loại văn phũng phẩm.
- Kinh doanh du lịch, mua bỏn, sửa chữa bảo dưỡng ụ tụ, xe mỏy,vận tải.
2.1.4.2. Một số thành tớch đạt được
Trong những năm vừa qua cụng ty đó đạt được khỏ nhiều thành tớch. Trước hết đú là sự vượt qua được giai đoạn phải đứng bờn bờ vực của sự phỏ sản và từng bước đi lờn vững chắc. Sau đõy xin được đưa ra một vài chỉ tiờu kinh tế của cụng ty để minh chứng cho sự tiến bộ ấy:
Biểu 2.1: Tỡnh hỡnh kết quả kinh doanh qua cỏc năm 2006, 2007,2008.
ĐVT: 1000đ
Chỉ tiờu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Tổng doanh thu 87,449,330
105,919,670 129,956,395 Tổng chi phớ 84,902,863 102,236,428 125,091,175 Lợi nhuận trước
thuế 2,546,467
3,683,242 4.865.220 (Nguồn số liệu của phũng Tài chớnh - Kế toỏn)
Qua bảng số liệu trờn ta thấy: Cụng ty chỉ trong một thời gian ngắn đó cú sự chuyển dịch vượt bậc cả về lượng và chất. Tổng doanh thu của cụng ty hàng năm đều tăng. Cụ thể năm 2007 tổng lợi nhuận trước thuế tăng 1.136.755 (đv) so với
năm 2006 và năm 2008 so với năm 2007 tăng 1.181.978 (đv). Sự phỏt triển của cụng ty đó mang lại nguồn tớch luỹ lớn cho nguồn vốn kinh doanh của cụng ty, thu nhập của cụng nhõn cũng nhờ đú mà cải thiện hơn. Điều này sẽ làm động lực thỳc đẩy mỗi người trong cụng ty phấn đấu nõng cao tay nghề, tăng năng suất và chất lượng sản phẩm.
Về sản lượng sản xuất nhụm qua cỏc năm đó sản xuất và tiờu thụ được : Năm 2006 sản xuất và tiờu thu : 7625 tấn
Năm 2007 sản xuất và tiờu thụ : 7942 tấn Năm 2008 sản xuất và tiờu thụ : 8065 tấn
2.1.5. Tổ chức bộ mỏy quản lý của cụng ty TNHH Thiết Kế và Thương Mại Sao Đỏ
Cụng ty TNHH Thiết Kế và Thương Mai Sao Đỏ với phương chõm “ lấy ngắn nuụi dài, tự lực, tự cường” trong sản xuất và với việc đỳc kết kinh nghiệm trong suốt cả quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển, đó chọn hướng tổ chức bộ mỏy hoạt động phải gọn nhẹ, hiệu quả và đỏp ứng được yờu cầu trong sản xuất cũng như trong tiờu thụ sản phẩm. Vỡ vậy mụ hỡnh quản lý của cụng ty là mụ hỡnh trực tuyến chức năng:
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ mụ hỡnh tổ chức quản lý tại cụng ty TNHH Sao Đỏ
GIÁM ĐỐC Phú giỏm đốc 1 Phú giỏm đốc 2 Phũng kế toỏn tài chớnh Phũng tổ chức hành chớnh Phũng đầu tư thị trường Phũng KCS Phũng kế hoạch kỹ thuật
Ban giỏm đốc gồm 1 giỏm đốc và 2 phú giỏm đốc Giỏm đốc cụng ty:
Giỏm đốc là người trực tiếp bao quỏt điều hành mọi lĩnh vực sản xuất kinh doanh theo đỳng đường lối chớnh sỏch của Đảng, phỏp luật Nhà nước; cú nhiệm vụ điều hành doanh nghiệp làm ăn cú hiệu quả, giữ và bảo tồn vốn; chịu trỏch nhiệm trước Nhà nước, cấp trờn về kết quả kinh doanh của cụng ty.
Phú giỏm đốc cụng ty:
Cụng ty cú hai phú giỏm đốc, một phú giỏm đốc phụ trỏch điều hành sản xuất nhụm, một phú giỏm đốc phụ trỏch điều hành thiết kế tàu. Đõy là những người được giỏm đốc uỷ quyền giải quyết mọi cụng việc khi giỏm đốc đi vắng, trực tiếp phụ trỏch điều hành sản xuất chớnh tại cụng ty.
Về mảng sản xuất nhụm, cụng ty TK và TM Sao Đỏ cú 3 phõn xưởng chớnh: Phõn xưởng tàu 1: Phõn xưởng Đựn ộp
Phõn xưởng tàu 2: Phõn xưởng Anode Phõn xưởng tàu 3: Phõn xưởng Cơ điện Phũng tổ chức hành chớnh :
Đõy là đơn vị tham mưu cho Giỏm đốc về nhõn sự, kế hoạch bố trớ sắp xếp cỏn bộ, khen thưởng, kỷ luật, điều động cỏn bộ cụng nhõn viờn; chịu trỏch nhiệm quản lý nhõn lực trong cơ quan, thực hiện nhiệm vụ bồi dưỡng, đào tạo cỏn bộ, nõng bậc cụng nhõn, duy trỡ kỷ luật, nội quy cơ quan, quản lý đội xe và làm cỏc cụng việc hành chớnh khỏc của cụng ty.
Trạm y tế : trực thuộc phũng tổ chức hành chớnh, cú nhiệm vụ chăm lo, theo dừi sức khoẻ cho CBCNV, đảm bảo việc mua cỏc bảo hiểm cho người lao động, kiểm tra vệ sinh thức ăn, thực phẩm, trực sản xuất đề phũng tai nạn lao động.
Tổ bảo vệ : bao gồm 2 trạm gỏc trực thuộc phũng tổ chức hành chớnh. Đõy là đơn vị cú nhiệm vụ bảo vệ an ninh của cụng ty 24/24 giờ, đảm bảo an toàn về
tài sản và trật tự cụng cộng, ngăn chặn cỏc hiện tượng tiờu cực xảy ra trong cụng ty.
Nhúm vệ sinh cụng nghiệp và nhúm nấu ăn ca : trực thuộc phũng tổ chức hành chớnh, làm nhiệm vụ đảm bảo vệ sinh xưởng sản xuất. Nhúm nấu ăn ca là nhúm cú nhiệm vụ nấu ăn ca cho CBCNV do cụng ty đài thọ bữa trưa và bữa chiều, cho cụng nhõn.
Phũng Tài chớnh kế toỏn
Đõy là đơn vị làm nhiệm vụ theo dừi thực hiện kế hoạch, cõn đối hạch toỏn kết quả kinh doanh của cụng ty, chịu trỏch nhiệm về tài chớnh của cụng ty trong việc đầu tư , bảo toàn vốn và cỏc nghĩa vụ với Nhà nước.
Phũng KCS
Phũng KCS là bộ phận quan trọng trong cụng ty bao gồm cỏc kỹ sư chuyờn ngành về húa chất và nhụm, đó cú nhiều kinh nghiệm và được tuyển chọn. Đõy là phũng hoạt động độc lập trực thuộc giỏm đốc với chức năng kiểm tra chất lượng sản phẩm.
Phũng đầu tư thị trường
Phũng đầu tư thị trường cú nhiệm vụ tỡm kiếm đơn đặt hàng, tỡm thị trường tiờu thụ sản phẩm, tỡm tũi sản phẩm, tiếp thị sản phẩm.
Phũng Kế hoạch Kỹ thuật
Đõy là phũng được coi là lực lượng then chốt trong toàn bộ hoạt động của cụng ty, giải quyết toàn bộ khõu kỹ thuật trong đú bao gồm: kỹ thuật sản phẩm chớnh, sửa chữa trang thiết bị, mỏy múc cụng cụ, hệ thống điện, kế hoạch đầu tư......cho cụng ty.
2.1.6 Tổ chức bộ mỏy kế toỏn và chế độ kế toỏn ỏp dụng
2.1.6.1. Tổ chức bộ mỏy kế toỏn
Cụng ty sử dụng phương phỏp hạch toỏn nhật ký chung. Với chức năng quản lý hoạt động kế toỏn của Cụng ty, bộ phận kế toỏn luụn bỏm sỏt quỏ trỡnh kinh doanh,
đảm bảo cung cấp thụng tin kịp thời đầy đủ chớnh xỏc phục vụ cho cụng tỏc quản lý và kinh doanh. Số cỏn bộ làm trong phũng kế toỏn 9 người hỡnh thức kế toỏn kiểu tập trung.
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ mụ hỡnh bộ mỏy kế toỏn cụng ty TNHH Sao Đỏ
ơ
Trưởng phũng kế toỏn phụ trỏch chung cụng tỏc đối ngoại, kiểm tra đụn đốc
việc thực hiện nhiệm vụ của phũng, làm bỏo cỏo tài chớnh, phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty.
Phú phũng kế toỏn phụ trỏch mảng kế toỏn tập hợp chi phớ tớnh giỏ thành sản
phẩm, giỳp kế toỏn trưởng việc lập bỏo cỏo tài chớnh.
Phú phũng kế toỏn phụ trỏch mảng thanh toỏn và tiờu thụ sản phẩm xỏc định
kết quả kinh doanh.
Thủ quỹ cú nhiệm vụ thu chi quỹ hàng ngày, chứng từ chi phải hợp lệ mới
được chi tiền, hàng ngày cập nhập trờn sổ quỹ.
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Phú phũng kế toỏn
Phú phũng kế toỏn
Thủ quỹ Kế toỏn thanh
toỏn, lương Kế toỏn giỏ
thành Kế toỏn
Kế toỏn thanh toỏn, lương cú nhiệm vụ thanh toỏn với nội bộ trước khi
kiểm tra lại số liệu chứng từ thu chi.Thanh toỏn lưong cụng nhật và tổng hợp lương sản phẩm cho cỏn bộ cụng nhõn viờn trong thỏng, theo dừi thu nộp BHXH, BHYT thu đỳng và đủ đối với số phải nộp.
Kế toỏn ngõn hàng theo dừi tiền gửi ngõn hàng, vay ngắn hạn, trung và dài
hạn theo nhu cầu của sản xuất và nhu cầu đầu tư.
Kế toỏn thuế cú nhiệm vụ theo dừi và kờ khai thuế hàng thỏng và quyết toỏn
thuế cuối năm
Kế toỏn nguyờn vật liệu theo dừi cập nhập hàng ngày cỏc phỏt sinh về nhập,
xuất nguyờn vật liệu, đối chiếu vật tư nhập, xuất với thủ kho của từng sản phẩm trước khi phũng kế hoạch kỹ thuật lờn quyết toỏn sản phẩm với khỏch hàng.
Kế toỏn giỏ thành giỳp phú phũng kế toỏn theo dừi tỡnh hỡnh phõn bổ NVL,
CCDC, phõn bổ khấu hao, phõn bổ tiền lương để tập hợp chi phớ.
2.1.6.2 Chế độ kế toỏn ỏp dụng và hỡnh thức ghi sổ kế toỏn
* Chế độ kế toỏn ỏp dụng
- Cụng ty sử dụng hệ thống chứng từ được ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chớnh. Cỏc chứng từ sổ sỏch được lập theo mẫu và khụng cú sự khỏc biệt gỡ so với mẫu của chế độ ban hành.
- Kỳ kế toỏn của cụng ty bắt đầu từ ngày 01/01/ 2008 đến ngày 31/12/2008.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chộp kế toỏn và nguyờn tắc phương phỏp chuyển đổi cỏc đồng tiền khỏc: Tiền Việt Nam
- Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho: Phương phỏp kờ khai thường xuyờn.
- Hạch toỏn thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ. * Chế độ tài khoản
Cụng ty TNHH Sao Đỏ sử dụng chế độ tài khoản theo danh mục hệ thống tài khoản kế toỏn doanh nghiệp hiện hành.
phỏp kờ khai thường xuyờn, bao gồm: + TK 152 – NVL Chi tiết: TK 1521 – NVL chớnh TK 1522 – Phụ tựng thay thế TK 1523 - NVL phụ TK 1524 – Nhiờn liệu + TK 153 – Cụng cụ, dụng cụ + TK 214 – Hao mũn TSCĐ + TK 334 – Phải trả cụng nhõn viờn + TK 338 – Phải trả khỏc Chi tiết : TK 3382 – KPCĐ TK 3383 – BHXH TK 3384 – BHYT + TK 621 – Chi phớ NVL trực tiếp + TK 622 – Chi phớ nhõn cụng trực tiếp + TK 627 – Chi phớ sản xuất chung + TK 154 – Chi phớ sản xuất dở dangn + TK 155 – Thành phẩm
Cỏc TK 621, 622, 627, 154, 155 được mở chi tiết cho tong loại. Tất cả cỏc chi phớ phỏt sinh trong kỳ được phản ỏnh trờn cỏc tài khoản chi phớ, cuối kỳ hạch toỏn được kết chuyển sang TK 154 để tớnh giỏ thành sản phẩm khi hoàn thành và xỏc định số lượng sản phẩm làm dở cuối kỳ.
Ngoài cỏc TK trờn, kế toỏn tập hợp chi phớ sản xuất cũn sử dụng cỏc TK liờn quan như: TK 111, TK 112, TK 141 …
*Chế độ sổ sỏch:
Hiện nay cụng việc kế toỏn ở Cụng ty đang được thực hiện trờn mỏy vi tớnh. Trong điều kiện ỏp dụng mỏy vi tớnh vào cụng việc kế toỏn thỡ hỡnh thức sổ kế toỏn phự hợp nhất là hỡnh thức sổ Nhật ký chung. Cụng ty ỏp dụng phương phỏp kờ khai
thường xuyờn để hạch toỏn tổng hợp và nộp thuế theo phương phỏp khấu trừ. Cụng ty đó lựa chọn và ỏp dụng hỡnh thức sổ Nhật ký chung để ghi chộp tất cả cỏc nghiệp vụ kinh tế – tài chớnh phỏt sinh theo trỡnh tự thời gian phỏt sinh và định khoản kế toỏn của nghiệp vụ đú vào sổ nhật ký chung. Sau đú lấy số liệu trờn sổ Nhật ký chung để ghi Sổ cỏi theo từng nghiệp vụ phỏt sinh.
Cụng ty TNHH Sao Đỏ ỏp dụng hỡnh thức sổ Nhật ký chung để hạch toỏn chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành sản phẩm.
- Sổ chi tiết : Gồm sổ chi tiết chi phớ SXKD, sổ này dựng chung cho cỏc TK 621, 622, 627, 154, 142, 335, 641, 642… mỗi lại tài khoản trờn được mở trờn một sổ riờng hoặc trờn một trang riờng.
- Sổ tổng hợp: Hàng ngày căn cứ vào cỏc chứng từ phản ỏnh chi phớ sản xuất phỏt sinh kế toỏn mở cỏc sổ trờn và phản ỏnh vào cỏc sổ. Định kỳ hoặc khi sản xuất hoàn thành kế toỏn tiến hành tập hợp và đối chiếu chi phớ sản xuất phỏt sinh giữa cỏc sổ sỏch để tớnh giỏ thành sản phẩm. Cỏc sổ sỏch kế toỏn gồm:
+ Nhật ký chung + Nhật ký mua hàng
+ Sổ cỏi TK 621, 622, 627
Sơ đồ 2.3: Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức Nhật ký chung
Chứng từ gốc Nhật ký chung Sổ cỏi Bảng cõn đối số phỏt sinh Sổ nhật ký đặc biệt Bảng tổng hợp chi tiết Sổ kế toỏn chi tiết
Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ hoặc cuối thỏng Quan hệ đối chiếu
2.2. Trỡnh tự cụng tỏc kế toỏn sản xuất và tớnh giỏ thành tại Cụng ty TNHH Thiết kế và Thương mại Sao Đỏ.
2.2.1. Kế toỏn tập hợp chi phớ sản xuất tại Cụng ty.
2.2.1.1. Đặc điểm chi phớ sản xuất và phõn loại chi phớ sản xuất tại Cụng ty.
*Đặc điểm chi phớ sản xuất tại Cụng ty.
Chi phớ sản xuất là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ hao phớ về lao động sống và lao động vật hoỏ và cỏc loại chi phớ khỏc mà doanh nghiệp đó chi ra để tiến hành cỏc hoạt động sản xuất trong một thời kỳ.
Với Cụng ty TNHH Sao Đỏ chi phớ sản xuất là biểu hiện bằng tiền về NVL, CCDC, khấu hao TSCĐ và tiền lương phải trả cho CBCNV trong Cụng ty và cỏc chi phớ khỏc mà Cụng ty phải bỏ ra trong kỳ hạch toỏn để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh. Trong một thỏng, một kỳ chi phớ sản xuất Cụng ty bỏ ra nhiều hay ớt là tuỳ thuộc vào số sản phẩm sản xuất .
Sản phẩm của cụng ty hiện nay phần lớn là sản xuất nhụm thanh định hỡnh, chi phớ ở mỗi thỏng được bỏ theo kiểu gối đầu. Cũng do đặc điểm như vậy nờn chi