Phiếu xuất kho

Từ Phiếu xuất kho, phần mềm tự động luân chuyển số liệu theo trình tự của hình thức Nhật ký chung tới các sổ liên quan: Sổ chi tiết TK 6272, Sổ nhật ký chung, sổ cái TK 627. Số liệu được chuyển lên sổ cái hàng ngày sau khi hạch toán.

Cuối tháng, kế tốn tiến hành kết chuyển Chi phí vật liệu phụ bằng bút toán tự động trên phần mềm.

Đối với chi phí vật liệu phụ Phân xưởng sản xuất xi măng DC1, số liệu được phản ánh trên sổ chi tiết TK 6272141 như sau:

CƠNG TY XI MĂNG VICEM HỒNG THẠCH Minh Tân-Kinh Môn-Hải Dương

SỐ CÁI CỦA MỘT TÀI KHOẢN

TÀI KHOẢN: 6272141

Chi phí NVL sản xuất xi măng bột DC1

Từ ngày 01/11/2013 đến ngày 30/11/2013 CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TK ĐỐI ỨNG SỐ PHÁT SINH Ngày Số Nợ Có … … … … … … 02/11/201 3 09

Phân xưởng xi măng – PXXM

– Thay cho hộp giảm tốc 152201 21.359.800

… … … … … … 30/11/201 3 452 -- KC chi phí NVL SXC cho xi măng bột DC1 154141 208.539.09 0 TỔNG PHÁT SINH NỢ: 208.539.090 TỔNG PHÁT SINH CĨ: 208.539.090 KẾ TỐN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Ngày … tháng … năm KẾ TỐN GHI SỔ (Ký, họ tên)

* Trích Sổ cái TK 6272

CƠNG TY XI MĂNG VICEM HỒNG THẠCH Minh Tân-Kinh Môn-Hải Dương

SỔ CÁI CỦA MỘT TÀI KHOẢN

TÀI KHOẢN: 6272 Chi phí vật liệu

Từ ngày 01/11/2013 đến ngày 30/11/2013

CHỨNG TỪ

DIỄN GIẢI TK ĐỐIỨNG SỐ PHÁT SINH

Ngày Số Nợ Có

… … … … … …

02/11/2013 20 Phân xưởng xi măng – PXXM – Thaycho hộp giảm tốc 152201 21.359.800 02/11/2013 21 Phân xưởng lò nung – PXLN – sửachữa vòi phun 152207 2.465.356

…

03/11/2013 25 Phân xưởng điện – PXD – Quấn độngcơ Z2 152415 976.988

… … …. … … …

28/11/2013 812 Phân xưởng xi măng – PXXM – nhập

bi đạn thu hồi 152811 142.350.000

… … … … … …

30/11/2013 452 -- KC chi phí NVL sản xuất chung cho

xi măng bột – 15414, 627214 154141 528.708.527 30/11/2013 452 -- KC chi phí NVL sản xuất chung choxi măng bột – 15414, 627214 154142 208.539.090

… .. … … … … TỔNG PHÁT SINH NỢ: TỔNG PHÁT SINH CĨ: 3,429,294,3993,429,294,399 KẾ TỐN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Ngày … tháng … năm KẾ TOÁN GHI SỔ (Ký, họ tên)

Đễ xem Sổ cái TK 6272

Trong phân hệ nghiệp vụ chọn Kế tốn tổng hợp  Lọc tìm số liệu Sổ chi tiết của một tài khoản

Nhập dữ liệu

Tài khoản 6272

Từ ngày 01/11/2013 đến ngày 30/11/2013 Nhận

Máy sẽ tự nhận thơng tin và cho ra màn hình sổ chi tiết TK. Để xem trước khi in hoặc in sổ chi tiết TK 6272 nhấn F7 chọn Preview để xem trước khi in hoặc chọn Máy in để in sổ.

Hình 2.11. Trích Sổ cái TK 6272

Chọn “X” để thốt ra khỏi màn hình xem trước.

2.2.1.4.3.3. Kế tốn chi phí CCDC

Khi xuất CCDC cho các phân xưởng sản xuất, tồn bộ giá trị của CCDC đều tính vào CPSX trong tháng để tính vào giá thành tháng đó mà khơng phân bổ dù thời gian sử dụng là một hay nhiều kỳ hạch toán.

 Tài khoản sử dụng:

Để theo dõi chi phí này, Cơng ty sử dụng TK6273 – Chi phí cơng cụ dụng cụ và được mở chi tiết đến tài khoản cấp 4 cho các phân xưởng thuộc từng dây chuyền

627311 Chi phí VT, PT cho sản sản xuất đá vơi, đá đen, đá sét 627312 Chi phí VT, PT cho sản xuất bột liệu

6273121 Chi phí VT, PT cho sản xuất Bột liệu DC1 6273122 Chi phí VT, PT cho sản xuất Bột liệu DC2 6273123 Chi phí VT, PT cho sản xuất Bột liệu DC3 627313 Chi phí VT, PT cho sản xuất Clinker

…

627314 Chi phí VT, PT cho sản xuất Xi măng bột 627315 Chi phí VT, PT cho sản xuất Xi măng bao

 Sơ đồ các nghiệp vụ phát sinh chủ yếu TK 152 TK 133 TK 111, 112,331 TK 154 TK 154 (631) TK 632 (2) (5) (6) (1) (3), (4) TK 6273 TK 152

Chú giải sơ đồ:

(1): Xuất kho VT, PT dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm (2): Mua ngoài VT, PT xuất thẳng cho sản xuất sản phẩm (3): VT, PT dùng không hết nhập lại kho

(4): Phế liệu thu hồi do sử dụng VT, PT

(5): Cuối kỳ, phân bổ và kết chuyển CP CCDC cho các đối tượng gánh chịu chi phí. (6): Phần CP CCDC vượt trên mức bình thường

Sơ đồ 2.15. Sơ đồ kế tốn các nghiệp vụ phát sinh chủ yếu về chi phí vật liệu

 Chứng từ sử dụng: Phiếu xuất kho.

Cũng tương tự như CPNVLTT, kế toán cũng phân loại và tổng hợp các Phiếu xuất kho và áp dụng phương pháp bình quân gia quyền để tính giá CCDC xuất kho.

Ví dụ: Ngày 12/11/2013 thay 1 Module cho Phân xưởng Xi măng DC1, giá trị của Modul là 201.519.000 đồng.

CÔNG TY XI MĂNG VICEM PHIẾU XUẤT KHO Số: 893/11

HOÀNG THẠCH Ngày 27 tháng 11 năm 2013

Xuất cho: ……. Phân xưởng điện ………………………………… Lý do xuất: ……Thay cho xi măng………………

Lĩnh tại kho……............Linh................Ghi nợ vào tài khoản…6273141 Đơn vị: Đồng STT Tên vật tư và quy cách Mã danh điểm ĐVT Số lượng

Giá đơn vị Thành tiền Yêu cầu Thực xuất 1 Module 4.08.002.0012 Cái 1 1 201.519.000 201.519.000 Cộng 201.519.000

Đ.vị lĩnh hàng Người nhận Thủ kho C.N Tổng kho Giám đốc Kế toán vào mục Quản lý hàng tồn kho  Cập nhật số liệu  Phiếu xuất kho. Chọn thời điểm cập nhật chứng từ

Từ ngày: 01/11/2013 Đến ngày: 30/11/2013 Ấn Enter

Màn hình giao diện “Phiếu xuất kho” hiện ra Nhập thông tin trên Phiếu như sau:

Mã khách: PXD – Phân xưởng điện Diễn giải: PVSX

Mã giao dịch: 2 - Xuất nội bộ Số px: 893

Ngày lập px: 27 /11/2013 Ngày hạch toán: 27 /11/2013 Tỷ giá: VND

Trạng thái: 3.Chuyển vào sổ cái

Mã hàng: 4.08.002.0012; Mã kho: 000401, Số lượng:1, Mã NX: 6273141 Tk nợ: được lấy tự động từ trường tài khoản trong “Mã NX” đã chọn. Tk có: được lấy tự động từ tài khoản vật tư xuất.

ấn “Lưu”

Từ Phiếu xuất kho, phần mềm tự động luân chuyển số liệu theo trình tự của hình thức Nhật ký chung tới các sổ liên quan: Sổ chi tiết TK 6273, Sổ nhật ký chung, sổ cái TK 627. Số liệu được chuyển lên sổ cái hàng ngày sau khi hạch toán.

Cuối tháng, kế tốn tiến hành kết chuyển Chi phí vật liệu phụ bằng bút tốn tự động trên phần mềm.

Ví dụ: Đối với chi phí CCDC Phân xưởng sản xuất xi măng DC1, số liệu

được phản ánh trên sổ chi tiết TK 6273141 như sau:

CƠNG TY XI MĂNG VICEM HỒNG THẠCH Minh Tân-Kinh Mơn-Hải Dương

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

TÀI KHOẢN: 6273141

Chi phí CCDC sản xuất xi măng bột DC 1 TỪ NGÀY 01/11/2013 ĐẾN NGÀY 30/11/2013

SỐ DƯ CÓ ĐẦU KỲ:

SỐ DƯ NỢ ĐẦU KỲ:

CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TK ĐỐI

ỨNG SỐ PHÁT SINH Ngày Số Nợ Có … … … … … 15/11/13 89 3

Phân xưởng điện – PXD – Thay

cho xi măng 15 201.519.000 … … … … … … 31/11/13 45 3 -- KC chi phí cơng cụ dụng cụ sx xi măng bột-DC1 154141 237.347.277 TỔNG SÓ PHÁT SINH NỢ: 237.347.277 TỔNG SỐ PHÁT SINH CÓ: 237.347.277 KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Ngày … tháng … năm KẾ TOÁN GHI SỔ (Ký, họ tên)

*Trích sổ cái TK6273

CƠNG TY XI MĂNG VICEM HỒNG THẠCH Minh Tân-Kinh Mơn-Hải Dương

SỔ CÁI CỦA MỘT TÀI KHOẢN

TÀI KHOẢN: 6273 Chi phí CCDC Từ ngày 01/11/2013 đến ngày 30/11/2013 SỐ DƯ CÓ ĐẦU KỲ: SỐ DƯ NỢ ĐẦU KỲ: CHỨNG TỪ

DIỄN GIẢI TK ĐỐI

ỨNG

SỐ PHÁT SINH

Ngày Số Nợ Có

… … … …

27/11/2013 893 Phân xưởng điện – PXD –

Thay cho xi măng 152415 201.519.000

… … … … … 30/11/2013 453 -- KC chi phí CCDC cho xi măng bột – 15414, 627314 154141 237.347.277 30/11/2013 453 -- KC chi phí CCDC cho xi măng bột – 15414, 627314 154142 188.163.921 … .. … … … … TỔNG PHÁT SINH NỢ: 9.600.563.829 TỔNG PHÁT SINH CĨ: 9.600.563.829 KẾ TỐN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Ngày … tháng … năm KẾ TOÁN GHI SỔ (Ký, họ tên) Đễ xem Sổ cái TK 6273

Nhập dữ liệu

Tài khoản 6273

Từ ngày 01/11/2013 đến ngày 30/11/2013 Nhận

Máy sẽ tự nhận thơng tin và cho ra màn hình sổ chi tiết TK. Để xem trước khi in hoặc in sổ chi tiết TK 6273 nhấn F7 chọn Preview để xem trước khi in hoặc chọn Máy in để in sổ.

Hình 2.13. Trích sổ cái TK 6273

2.2.1.4.3.4. Kế tốn tập hợp chi phí khấu hao TSCĐ

Chi phí khấu hao TSCĐ phản ánh số trích khấu hao của TSCĐ dùng cho phân xưởng sản xuất. Chi phí này được thu hồi đúng mức có vai trị qua trọng

trong tái đầu tư TSCĐ, máy móc, nhà xưởng góp phần nâng cao năng lực sản xuất mà vẫn đảm bảo tối thiểu hóa chi phí, hạ giá thành sản phẩm.

 Tài khoản sử dụng:

62741 Chi phí khấu hao TSCĐ

627411 Chi phí khấu hao TSCĐ sản xuất đá vơi, đá đen, đá sét

627412 Chi phi khấu hao TSCĐ sản xuất Bột liệu 6274121 Chi phi khấu hao TSCĐ sản xuất Bột liệu DC1 6274122 Chi phi khấu hao TSCĐ sản xuất Bột liệu DC2 6274123 Chi phí khấu hao TSCĐ sản xuất Bột liệu DC3 627413 Chi phí khấu hao TSCĐ sản xuất Clinker

…

627414 Chi phí khấu hao TSCĐ sản xuất Xi măng bột 627415 Chi phí khấu hao TSCĐ sản xuất Xi măng bao

Công ty thực hiện khấu hao TSCĐ theo quyết định 206/2003/QQD-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính. Cơng ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng. Cơng thức xác định số trích khấu hao của TSCĐ:

Mức trich khấu hao trung bình

hàng năm của TSCĐ =

Nguyên giá TSCĐ Thời gian sử dụng

Mức trích khấu hao trung bình hàng tháng của TSCĐ =

Số khấu hao phải trích cả năm 12

Ví dụ: Hệ thống Két cho bay Z1sử dụng tại phân xưởng Xi măng có nguyên

kế tính đến thời điểm tháng 12/2012 là 287,105,196 đồng. Như vậy số khấu hao phải trích năm 2013 là:

2.615.921.880 : 10 = 261.592.188 (đồng) Mức khấu hao tháng: 261.592.188: 12 = 21.799.349 (đồng)

 Chứng từ sử dụng: Bảng tính khấu hao, bảng phân bổ khấu hao

Căn cứ vào hóa đơn, biên bản giao nhận TSCĐ, kế toán nhập thẻ TSCĐ và Sổ theo dõi TSCĐ, Phần mềm sẽ tự động tính khấu hao, lập Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, vào Sổ Nhật ký chung và sổ cái TK 6273.

Để xem bảng tính khấu hao, trong phân hệ nghiệp vụ chọn

Kế toán Tài sản cố định  Báo cáo Bảng tính khấu hao TSCĐ Nhập dữ liệu

Từ kỳ: 11 Đến kỳ: 11 Năm: 2013

Mẫu báo cáo: Mẫu chuẩn

Tiêu đề: bảng tính khấu hao TSCĐ Xem

Hình 2.14. Màn hình nhập dữ liệu Bảng tính khấu hao TSCĐ

Máy tự nhận thơng tin và cho ra màn hình Bảng tính khấu hao TSCĐ.

Cuối kỳ kế toán thực hiện bút toán phân bổ khấu hao, chi phí khấu hao sẽ được tập hợp theo từng khoản mục chi phí của từng giai đoạn của từng dây chuyền như sau:

Trích Bảng phân bổ khấu hao

Hình 2.16. Bảng phân bổ khấu hao

Từ bảng bổ khấu hao, máy tính tự động luân chuyển số liệu sang số chi tiết TK 62741 – Chi phí khấu hao TSCĐ.

Ví dụ: Từ bảng phân bổ trên, ta có Sổ chi tiết TK 6274131- Chi phí khấu hao TSCĐ sản xuất clinker DC1 như sau:

CƠNG TY XI MĂNG VICEM HỒNG THẠCH Minh Tân-Kinh Mơn-Hải Dương

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

TÀI KHOẢN: 6274131

Chi phí khấu hao TSCĐ sản xuất clinker DC1 TỪ NGÀY 01/11/2013 ĐẾN NGÀY 30/11/2013

SỐ DƯ NỢ ĐẦU KỲ:

SỐ DƯ CÓ ĐẦU KỲ:

CHỨNG TỪ

DIỄN GIẢI TK ĐỐI

ỨNG

SỐ PHÁT SINH

Ngày Sổ Nợ Có

… … … … … …

30/11/2013 201311 -- Phân bỏ khấu hao

nhà cửa vật kiến trúc 214111 15.413.473 … … … … … … 30/11/2013 454 -- KC chi phí khấu hao TSCĐ sản xuất xi măng bột - DC1 154141 1.617.156.181 Cộng phát sinh 1.617.156. 181 1.617.156. 181 TỔNG PHÁT SINH NỢ: 1.617.156.181 TỔNG PHÁT SINH CĨ: 1.617.156.181 KẾ TỐN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Ngày … tháng … năm KẾ TỐN GHI SỔ (Ký, họ tên)

*Trích sổ cái TK6274

CƠNG TY XI MĂNG VICEM HỒNG THẠCH Minh Tân-Kinh Mơn-Hải Dương

SỔ CÁI CỦA MỘT TÀI KHOẢN

TÀI KHOẢN: 6274 Chi phí khấu hao TSCĐ

Từ ngày 01/11/2013 đến ngày 30/11/2013 SỐ DƯ CÓ ĐẦU KỲ: SỐ DƯ NỢ ĐẦU KỲ: CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TK ĐỐI ỨNG SỐ PHÁT SINH Ngày Số Nợ Có