Công ty CP Công nghệ và Phát triển Hạ tầng Viễn thông Unitel
Mẫu số: S05-DN
Số 4, Lô 1D Trung Yên, Trung Hòa, cầu Giấy, Hà Nội
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI Tài khoản: 511
Tên tài khoản: Doanh thu kinh doanh và cung cấp dịch vụ
Từ ngày 01/03/2014 đến ngày 31/03/2014
(Đơn vị tính: Đồng )
Ngày CT
Chứng từ
Diễn giải TK Phát sinh
Mã CT Số CT PS Nợ PS Có
Số đầu tháng
Số phát sinh ..................
03/03 HD 12288 Doanh thu kinh doanh 131 12.600.000
04/03 HD 12289 Doanh thu kinh doanh 131 69.622.857
……………
08/03 HD 12292 Doanh thu kinh doanh 131 116.038.095
.................
15/03 HD 12300 Doanh thu kinh doanh 131 85.068.573
…………
17/03 HD 12303 Doanh thu kinh doanh 131 108.271.190
…………..
20/03 HD 12308 Doanh thu kinh doanh 131 92.830.476
…………
25/03 HD 12313 Doanh thu kinh doanh 131 244.321.795
…………
31/03 PKT Kết chuyển các khoản 521 2.443.217 Giảm trừ doanh thu 531 23.207.619 Kết chuyển DT thuần 911 1.954.461.143 kinh doanh và DV
Cộng số phát sinh 1.980.111.979 1.980.111.979 Số d cuối tháng x -
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
(Đã ký) (Đã ký)
SV: Phùng Thị Anh Vũ 48 Lớp: K41/21.08
2.2.4. Kế tốn chi phí bán hàng
Nội dung : CPBH của Cơng ty Cổ phần Công nghệ và Phát triển Hạ tầng Viễn thơng bao gồm các khoản chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ hàng hố. CPBH phân bổ cho tồn bộ hàng tiêu thụ trong kỳ phục vụ cho việc xác định kết quả kinh doanh., CP nhân viên kinh doanh, lương, BHXH, BHYT, KPCĐ, chi phí vận chuyển, bốc vác, lưu kho, giao nhận, điện nước, điện thoại, chi phí bằng tiền khác ....
Cơng ty kinh doanh đảm bảo có lãi, bù đắp chi phí chi ra khi thực hiện kinh doanh, mua văn phịng phẩm, tiếp khách, xăng dầu, cơng tác phí.....Đồng thời phịng kinh doanh lập chứng từ chứng minh các khoản chi đó là có thực, hợp lý để kế tốn căn cứ tập hợp chi phí kinh doanh.
Tài khoản kế tốn sử dụng: TK641 - Chi phí bán hàng.
TK111,TK112, TK131 và các tài khoản liên quan. Sổ kế toán sử dụng.
Nhật ký chung Sổ cái tài khoản 641
Trích tài liệu 03/2014 của cơng ty phát sinh liên quan chi phí kinh doanh. .Ví dụ: Ngày 31/03: Thanh tốn phí vận chuyển bốc xếp cho Cơng ty TNHH DV Giao nhận hàng hóa mặt trời Tồn Cầu số tiền là 4.527.329 đồng
Căn cứ vào giấy báo nợ của ngân hàng kế toán tiến hàng vào sổ nhật ký chung và sổ chi tiết