1.2.2 .Cỏc phương thức thanh toỏn
2.2. 4: Kế toỏn chi phớ bỏn hàng, chi phớ quản lý doanh nghiệp
2.2.5: Kế toỏn chi phớ và doanh thu hoạt động tài chớnh
2.2.5.1: chi phớ hoạt động tài chớnh
Cỏc khoản được xem là chi phớ hoạt động tài chớnh tại cụng ty là cỏc khoản tiền lói , gốc vay của ngõn hàng
Chứng từ sổ sỏch: giấy bỏo cú ngõn hàng, sổ cỏi TK 635 TK sử dụng : TK 635 – chi phớ hoạt động tài chớnh Trỡnh tự kế toỏn:
Nghiệp vụ 2 : ngày 11/12/2013 ngõn hàng BIDV gửi giấy bỏo nợ số
560/GBN về lói tiền vay thỏng 11/2013
Căn cứ vào giấy bỏo nơ (bảng 2.14), kế toỏn phản ỏnh vào sổ nhật ký chung số 3 (bảng 2.15) , sau đú cuối kỳ phản ỏnh vào sổ cỏi TK 635( bảng 2.16)
Bảng 2.14: Giấy Bỏo Nợ
Ngõn hàng BIDV
Chi nhỏnh liờn ninh- hà nội
GIẤY BÁO NỢ
Lập ngày 11 thỏng 12 năm 2013
Tờn khỏch hàng trả tiền: Cụng Ty Cổ Phần Bao Bỡ Xuõn Sơn
Địa chỉ : cụm 591, khu C, tập thể X26, Liờn Ninh, Thanh Trỡ, Hà Nội Số tài khoản : 102010000390170 tại ngõn hàng BIDV chi nhỏnh Liờn Ninh- Hà Nội
Nội dung:tiền lói vay thỏng 11/2013 Số tiền : 5.000.000
Bằng chữ: năm triệu đồng chẵn
Bảng 2.15 : Trớch sổ nhật ký chung
Cụng ty cổ phần bao bỡ Xuõn Sơn Mẫu số S03a – DNN
MST: 0103953935
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ/BTC
ngày 14/9/2006 của Bộ ttrưởng BTC)
Địa Chỉ : cụm 591, khu C, tập thể X26 Liờn Ninh – Thanh trỡ – Hà Nội
(Trớch) SỔ NHẬT Kí CHUNG Năm 2013 ĐVT: VNĐ Ngày thỏng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứn g Số phỏt sinh Ký Hiệu Số Hiệu Nợ Cú A B C D E 1 2 ….. …. …. ….. … …. ….. ….. ….. …. ….. … ….. …. 11/12/13 GBN 560
Trả lói tiền vay thỏng
11/2013 635 5.000.000
11/12/13 GBN 560
Trả lói tiền vay thỏng
11/2013 111 5.000.000
….. …. …. ….. …. …. …..
….. …. …. ….. …. …. …..
Tổng phỏt sinh 32.682.026.680 32.682.026.680
Người Lập biểu Kế Toỏn Trưởng Ngày 31Thỏng 12 Năm 2013
Bảng 2.16: Trớch sổ cỏi TK 635 – chi phớ tài chớnh
Cụng ty cổ phần bao bỡ Xuõn Sơn Mẫu số S03b - DNN Cụm 591, khu C, tập thế X26 , (ban hành theo QĐ số 48/2006/QD- Liờn Ninh,Thanh trỡ , Hà Nội BTC ngày 14 thỏng 9 năm 2006 của
. bộ trưởng BTC)
Sổ cái tài khoản: 635 - Chi phí tài chính
năm: 2013 Ngày GS Chứng từ Nội dung Nhật ký chung T khoả n Số phát sinh Số Ngày g sổTran STTdịn g đối ứng Nợ Có Số d đầu kỳ … … … … … .. … … … 11/12/201
3 PC829 11/12/2013 Trả tiền lãi vay cho ngõn hàng BIDV 565 734 1111
5.000.000
… … … .. … … … … …
31/12/201
3 PKT 31/12/2013 K/C chi phớ tài chớnh năm 2013 500 923 911 244.157.55
8 244.157.558
Tổng cộng phát
sinh 244.157.558 244.157.5580
Số d cuối kỳ
Ngày 31./12/2013
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc
2.2.5.2: Doanh thu hoạt động tài chớnh
Doanh thu hoạt động tài chớnh được xem như là cỏc khoản tiền lói ngõn hàng
Chứng từ sổ sỏch: giấy bỏo cú, sổ cỏi TK 515
Tài khoản sử dụng : TK 515 – doanh thu hoạt động tài chớnh Trỡnh tự hạch toỏn :
Nghiệp vụ 4 : Ngày 31 thỏng 12 năm 2013 ngõn hàng viettin bank gửi
giấy bỏo cú tiền lói gửi nhập vào gốc thỏng 1 năm 2014 số tiền là 350.000 Căn cứ vào giấy bỏo cú ( bảng 2.17),kế toỏn phản ỏnh vào sổ nhật ký chung( bảng 2.18), sau đú phản ỏnh vào sổ cỏi TK 515 (bảng 2.19)
Bảng 2.17: Giấy Bỏo Cú
Ngõn hàng viettin bank Chi nhỏnh liờn ninh- hà nội
GIẤY BÁO Cể
Lập ngày 31 thỏng 12 năm 2013
Tờn khỏch hàng trả tiền: Cụng Ty Cổ Phần Bao Bỡ Xuõn Sơn
Địa chỉ : cụm 591, khu C, tập thể X26, Liờn Ninh, Thanh Trỡ, Hà Nội Số tài khoản : 102010000390170 tại ngõn hàng viettin bank chi nhỏnh Liờn ninh- hà nội
Nay xin thụng bỏo tài khoản của quý khỏch được ghi cú Lói suất : 3% năm
Số tiền : 350.000
Bằng chữ: ba trăm năm mười nghỡn đồng chẵn Nơi đi: ngõn hàng viettin bank
Nơi đến : cụng ty cổ phần bao bỡ xuõn sơn
Bảng 2.18: trớch sổ nhật ký chung
Cụng ty cổ phần bao bỡ Xuõn Sơn Mẫu số S03a – DNN
MST: 0103953935 (Ban hành theo QĐ số48/2006/QĐ/BTC
ngày 14/9/2006 của Bộ ttrưởng BTC)
Địa Chỉ : cụm 591, khu C, tập thể X26 Liờn Ninh – Thanh trỡ – Hà Nội
(Trớch) SỔ NHẬT Kí CHUNG Năm 2013 ĐVT: VNĐ Ngày thỏng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải TKđối ứng Số phỏt sinh Ký Hiệu Số Hiệu Nợ Cú A B C D E 1 2 ….. …. …. ….. … …. ….. ….. ….. …. ….. … ….. …. 31/12/13 GBC 3112 Ngõn hàng vietinbank trả lói thỏng 11 112 350.000 31/12/13 GBC 3112 Ngõn hàng vietinbank trả lói thỏng 11 515 350.000 ….. …. …. ….. …. …. ….. ….. …. …. ….. …. …. ….. Tổng phỏt sinh 32.682.026.680 32.682.026.680
Người Lập biểu Kế Toỏn Trưởng Ngày 31Thỏng 12 Năm 2013
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) Giỏm Đốc
Bảng 2.19: Trớch sổ cỏi TK 515 – Doanh thu tài chớnh
Cụng ty cổ phần bao bỡ Xuõn Sơn Mẫu số S03b - DNN Cụm 591, khu C, tập thế X26 , (ban hành theo QĐ số 48/2006/QD- Liờn Ninh,Thanh trỡ , Hà Nội BTC ngày 14 thỏng 9 năm 2006 của
bộ trưởng BTC)
Sổ cái tài khoản: 515 – doanh thu tài chính
năm: 2013
Ngày GS
Chứng từ
Nội dung
Nhật ký
chung khoảnT Số phát sinh
Số Ngày Trangsổ STTdịn g đối ứng Nợ Có Số d đầu kỳ … … … … … … … … … 31/12/1
3 PT569 31/12/13 Doanh thu hoạt động tài chớnh 499 912 112 350.000 31/12/1
3 PKT 31/12/13 K/C doanh thu hoạt động tài chớnhnăm 2013 500 922 911 412.142
Tổng cộng phát sinh 412.142 412.142 Số d cuối kỳ
Ngày :31/12/2013.
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)