7. Kết luận (Cần ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung đề tài và các yêu cầu
4.3.2 Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch lợi nhuận
Kết quả phân tích của phần trên vừa trình bày cho thấy lợi nhuận của công ty qua các năm đều tăng và còn tăng với tốc độ nhanh chóng. Tuy lợi nhuận của năm sau luôn có những biến động tăng không ổn định so với năm trước nhưng khi xét ở một góc độ khác, góc độ hoàn thành kế hoạch thì chúng có đạt được kế hoạch đề ra hay không? Và mức độ hoàn thành kế hoạch lợi nhuận cụ thể của từng năm như thế nào? Để tìm hiểu thêm phần này ta đi vào những phân tích cụ thể sau đây:
Qua bảng số liệu bên dưới cho thấy, tình hình chung thực hiện kế hoạch lợi nhuận của công ty đạt hiệu quả tức mức độ hoàn thành kế hoạch của lợi nhuận cao. Cụ thể hơn: năm 2006 lợi nhuận thực hiện tăng so với kế hoạch đề ra là 819 ngàn đồng tương đương với tỷ lệ tăng 2,9%. Tuy con số tăng không cao nhưng đây là dấu hiệu tốt, công ty chỉ cần duy trì được mức độ hoàn thành kế hoạch như vậy thì hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty sẽ ngày càng được nâng cao.
Bảng 15: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KẾ HOẠCH LỢI NHUẬN QUA 3 NĂM 2006 – 2008
Đơn vị tính: 1.000 đồng
NĂM LỢI NHUẬN TH / KH KH TH Số tiền %
2006 28.200 29.019 819 2,90
2007 81.500 80.058 - 1.442 - 1,77
2008 9.058.000 9.208.680 150.680 1,66
Tổng 9.167.700 9.317.757 150.057 1,64
( Nguồn: Phòng kế hoạch - kinh doanh của công ty)
Ở năm 2006 này, mức lợi nhuận theo kế hoạch đề ra của công ty là 28.200 ngàn đồng, trong khi đó mức lợi nhuận thực tế công ty mang về lên tới 29.019 ngàn đồng. Vậy, mức độ hoàn thành kế hoạch của năm 2006 sẽ là 102,9%, con số này chứng tỏ năm 2006 công ty không những hoàn thành tốt kế hoạch lợi nhuận đề ra mà còn vượt kế hoạch tới 2,9%. Dựa vào nhu cầu về xây dựng của một số đối tác, về nhà ở của khách hàng cho thấy rằng số lượng công trình nhận thầu trong năm 2007 sẽ có chiều hướng tăng và cũng sẽ có nhiều công trình với quy mô lớn hơn năm 2006 nên lợi nhuận kế hoạch của công ty đặt ra cho năm 2007 là 81.500 ngàn đồng, cao hơn lợi nhuận kế hoạch của năm 2006 tới 53.300 ngàn đồng. Tuy nhiên, lợi nhuận thực hiện chỉ mang về cho công ty trong năm 2007 là 80.058 ngàn đồng, thấp hơn dự kiến 1.442 ngàn đồng tức giảm so với kế hoạch tương ứng với tỷ lệ 1,77%. Vậy, tỷ lệ hoàn thành kế hoạch của năm 2007 này đạt 98,23%, tuy không hoàn thành 100% kế hoạch đề ra nhưng lợi nhuận thực tế cũng đâu quá thấp so với kế hoạch và mức độ hoàn thành như vậy cũng đã một tỷ lệ rất hoàn hảo. Nguyên nhân làm cho lợi nhuận thực hiện giảm so với kế hoạch chủ yếu là do phần chi phí lãi vay phải trả trong năm 2007 quá cao so với năm 2006, chi phí tăng làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh giảm nên từ đó dẫn đến lợi nhuận thực hiện thấp hơn kế hoạch đề ra.
Kế hoạch lợi nhuận của năm 2008 đặt ra rất cao, cao hơn nhiều so với năm 2007, một phần là do công ty nhìn thấy được thị trường mới, đầu tư vào lĩnh vực kinh doanh mới. Phần lớn là do trước đây khi thực hiện dự án có quy mô lớn công ty đã có những tính toán cụ thể và lâu dài cho kế hoạch doanh thu của từng năm và theo sự tính toán này thì năm 2008 là năm mang lại nhiều doanh thu nhất cho công ty. Vì thế mà kế hoạch lợi nhuận của công ty năm 2008 được đặt ra rất cao lên con số hàng tỷ đồng, cụ thể là 9.058.000 ngàn đồng cao hơn kế hoạch của năm 2007 đến 8.976.500 ngàn đồng. Theo tính toán là vậy nhưng đáng mừng hơn là lợi nhuận thực hiện còn cao hơn kế hoạch đề ra, lợi nhuận thực tế mang về cho công ty l à 9.208.680 ngàn đồng tăng 150.680 ngàn đồng so với kế hoạch đề ra, tức tăng với tỷ lệ 1,66%. Vậy, tỷ lệ hoàn thành kế hoạch lợi nhuận thực tế của năm 2008 đạt 101,66% so với kế hoạch. So với năm 2007 thì năm 2008 có mức độ hoàn thành kế hoạch cao hơn, năm 2008 không chỉ hoàn thành tốt kế hoạch đã đặt ra mà còn vượt chỉ tiêu 1,66%. Đây là điều đáng hãnh diện về công ty, tuy vượt chỉ tiêu không cao nhưng đã nói lên được sự quyết tâm của toàn thể công ty.
Hoàn thành kế hoạch kinh doanh là lý do để công ty tồn tại và phát triển trên thương trường kinh doanh. Mục tiêu của việc đánh giá hoàn thành kế hoạch là nhằm để tìm ra nguyên nhân ảnh hưởng trực tiếp hoặc gián tiếp đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Do đó, việc đánh giá tình hình hoàn thành kế hoạch lợi nhuận là rất cần thiết. Tóm lại, qua phần phân tích nhận xét ở trên cho thấy tình hình thực hiện kế hoạch lợi nhuận của công ty đạt kết quả hơn mong đợi. Kế hoạch lợi nhuận đề ra của từng năm luôn có định hướng và phù hợp với khả năng của công ty. Kế hoạch đặt ra và thực tế đạt được tuy có chênh lệch tăng giảm nhưng khoảng chênh lệch rất nhỏ không đáng kể. Vì vậy mà có thể nói khâu thực hiện phòng kế hoạch - kinh doanh của công ty đã sử dụng đúng chức năng và năng lực của từng nhân viên. Điều này giúp cho công ty tiết kiệm được nhiều khoản chi phí không cần thiết và giúp cho hiệu quả hoạt động của công ty ngày càng có hiệu quả hơn.