7. Kết luận (Cần ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung đề tài và các yêu cầu
4.1.3 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu
Ta thấy, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty chiếm tỷ trọng cao và là khoản doanh thu chủ yếu trong tổng doanh thu của công ty. Do đó, ở đây ta đi phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng tức là phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình doanh thu của công ty. Ta có phương trình doanh thu như sau:
Doanh thu (M) = Khối lượng (q) x Giá bán (p)
Mặc dù doanh thu bán hàng bị ảnh hưởng bởi nhiều nhân tố khách quan, chủ quan khác nhau. Nhưng từ phương trình trên ta thấy doanh thu bán hàng bị ảnh hưởng trực tiếp bởi 2 nhân tố là khối lượng và giá bán.
Do công ty Gia Thịnh kinh doanh lĩnh vực đặc biệt, lĩnh vực xây dựng, nên doanh thu chịu ảnh hưởng bởi khối lượng công trình thực hiện trong năm và giá bán hay giá nhận thầu công trình trung bình. Vậy, phương trình trên được viết lại như sau:
Doanh thu (M) = Khối lượng công trình (q) x Giá bán hay giá nhận thầu (p) Ta gọi:
q06, p06 là khối lượng công trình và giá nhận thầu trung bình của năm 2006 q07, p07 là khối lượng công trình và giá nhận thầu trung bình của năm 2007
q08, p08 là khối lượng công trình và giá nhận thầu trung bình của năm 2008 Dưới đây là bảng số liệu mô tả tình hình khối lượng công trình và giá nhận thầu trung bình của từng loại công trình theo từng quy mô công trình như sau:
Bảng 6: TÌNH HÌNH KHỐI LƯỢNG CÔNG TRÌNH THỰC HIỆN CỦA TỪNG QUY MÔ CÔNG TRÌNH QUA 3 NĂM
Đơn vị tính: 1.000 đồng
QUY MÔ C.TRÌNH
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
q06 p06 q07 p07 q08 p08 Lớn 1 875.550 2 14.651.554 3 20.468.942 Vừa 3 177.083 5 501.138 7 689.911 TBình 8 188.009 9 283.801 15 310.220 Nhỏ 9 45.463 12 97.992 10 99.288 Tổng 21 1.286.105 28 15.534.485 35 21.568.361
(Nguồn: Phòng kế toán của công ty Gia Thịnh)
Nhìn từ bảng số liệu trên ta thấy qua các năm thì giá nhận thầu trung bình của tất cả các loại quy mô công trình đều tăng là do sự biến động tăng giá cả của thị trường. Bên cạnh sự tăng cao của giá nhận thầu công trình thì khối lượng công trình cũng tăng và tăng đều qua các năm, trừ loại công trình có quy mô nhỏ của năm 2008. Nguyên nhân là do trong thời buổi hiện nay, mức sống của người dân ngày càng được nâng cao và kéo theo đó là nhu cầu về nhà mở cũng ngày càng tăng. Thêm vào đó là do uy tín của công ty đối với khách hàng ngày càng được nâng cao nhờ vào chất lượng của thành phẩm ngày càng được công ty quan tâm hàng đầu. Từ đó mà khối lượng công trình nhận thầu tăng lên hàng năm. Và bằng cách sử dụng phương pháp thay thế liên hoàn, ta sẽ xác định được mức độ ảnh hưởng cụ thể của từng nhân tố: khối lượng công trình và giá nhận thầu trung bình đến doanh thu của công ty.
Bảng 7:MỨC ĐỘ ẢNH HƯỞNG CỦA KHỐI LƯỢNG VÀ GIÁ ĐẾN DOANH THU CỦA NĂM 2007 VỚI 2006 Đơn vị tính: 1.000 đồng QUY MÔ C.TRÌNH M06 = q06 x p06 q07 x p06 M07 = q07 x p07 q07/06 p07/06 M07/06 Lớn 875.550 1.751.100 29.303.109 875.550 27.552.009 28.427.559 Vừa 531.249 885.415 2.505.692 354.166 1.620.277 1.974.443 Trung bình 1.504.075 1.692.081 2.554.210 188.006 862.129 1.050.135 Nhỏ 409.173 545.556 1.175.905 136.383 630.349 766.732 Tổng 3.320.047 4.874.152 35.538.916 1.554.105 30.664.764 32.218.869 (Nguồn: Lấy từ bảng 6)
Bảng 8:MỨC ĐỘ ẢNH HƯỞNG CỦA KHỐI LƯỢNG VÀ GIÁ ĐẾN DOANH THU CỦA NĂM 2008 VỚI 2007
Đơn vị tính: 1.000 đồng QUY MÔ C.TRÌNH M07 = q07 x p07 q08 x p07 M08 = q08 x p08 q08/07 p08/07 M08/07 Lớn 29.303.109 43.954.662 61.406.828 14.651.553 17.452.158 32.103.711 Vừa 2.505.692 3.507.966 4.829.378 1.002.274 1.321.412 2.323.686 Trung bình 2.554.210 4.257.015 4.653.312 1.702.805 396.297 2.099.102 Nhỏ 1.175.905 979.920 992.876 - 195.985 12.956 - 183.029 Tổng 35.538.916 52.699.563 71.882.394 17.160.647 19.182.831 36.343.478 (Nguồn: Lấy từ bảng 6)
* Ghi chú: q07/06 = q07 x p06 - q06 x p06 p07/06 = q07 x p07 - q07 x p06 M07/06 = q07/06 + p07/06 hay M07/06 = M07 - M06 Và q08/07 = q08 x p07 - q07 x p07 p08/07 = q08 x p08 - q08 x p07 M08/07 = q08/07 + p08/07 hay M08/07 = M08 - M07
4.1.3.1 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu năm 2007
Nhìn vào bảng số liệu 7 ta thấy doanh thu năm 2007 của công ty tăng 32.218.869 ngàn đồng là do nhân tố giá nhận thầu trung bình tăng 30.664.764 ngàn đồng và nhân tố khối lượng công trình tăng 1.554.105 ngàn đồng. Trong đó, nhân tố giá tăng cao và nhiều hơn nhân tố khối lượng, nó chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu tăng lên của công ty.
- Nhân tố giá bán hay giá nhận thầu trung bình tăng cao là do giá của mỗi loại quy mô công trình đều tăng lên, đặc biệt là loại công trình có quy mô lớn. Loại quy mô tầm cở này mang lại doanh thu cho công ty rất cao nên do đó làm cho nhân tố giá tăng cao tác động mạnh đến doanh thu và làm doanh thu tăng lên.
- Ta thấy khối lượng công trình của tất cả các loại quy mô công trình của công ty đều tăng mạnh, đặc biệt là loại công trình có quy mô càng lớn thì việc khối lượng công trình tăng sẽ dẫn đến doanh thu cũng tăng.
Vậy, do cả giá nhận thầu trung bình và khối lượng công trình theo từng quy mô công trình của công ty đều tăng nên đã dẫn đến doanh thu của năm 2007 tăng cao so với năm 2008.
4.1.3.2 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu năm 2008
Nhìn vào bảng 8 ta thấy, nhân tố giá bán tăng 19.182.831 ngàn đồng và nhân tố khối lượng công trình thực hiện tăng 17.160.647 ngàn đồng đã làm cho tổng doanh thu của năm 2008 so với năm 2007 tăng lên 36.343.478 ngàn đồng. Trong đó: - Nhân tố giá nhận thầu trung bình tăng là do giá của loại công trình có quy mô lớn tăng mạnh. Cùng theo đó thì giá của loại công trình có quy mô vừa, trung bình và nhỏ cũng đều tăng so với năm 2007. Cụ thể số tăng như thế nào thì đã được
thể hiện trong bảng 7. Kết quả này cho thấy, công ty hoạt động ngày càng có hiệu quả hơn, năm sau các chỉ tiêu làm cho doanh thu tăng đều tăng so với năm trước.
- Nhân tố khối lượng công trình thực hiện tăng là do khối lượng của từng loại quy mô công trình đều tăng mạnh. Mặc dù, loại khối lượng công trình có quy mô nhỏ có giảm 2 công trình so với năm 2007 nhưng giá thầu trung bình cho mỗi công trình không giảm nên khoản biến động giảm này không cao.
Vậy, năm 2008 này thì nhân tố giá vẫn là nhân tố ảnh hưởng lớn đến sự tăng lên của tổng doanh thu mặc dù tốc độ tăng tương đối chậm hơn so với năm 2007. Điều này là đáng mừng nhưng cũng đáng lo ngại cho công ty, vì muốn phát triển, cạnh tranh và đứng vững trên thương trường thì tăng giá không phải là biện pháp hay nhất. Mặc dù, doanh thu tăng rất cao nhưng đó không phải là chiến lược lâu dài. Vì vậy, công ty cần nên có biện pháp, kế hoạch lâu dài cụ thể để nhằm làm tăng doanh thu qua hằng năm.