Quy trỡnh chung kiểm toỏn BCTC của Cụng ty

Một phần của tài liệu (Luận văn học viện tài chính) hoàn thiện quy trình kiểm toán chi phí sản xuất trong kiểm toán BCTC do công ty TNHH kiểm toán đông á thực hiện (Trang 33 - 36)

c. Cỏc dịch vụ chuyờn ngành kế toỏn thuế và tài chớnh.

2.1.4 Quy trỡnh chung kiểm toỏn BCTC của Cụng ty

Lập kế hoạch kiểm toỏn

Cỏc bước cụng việc trong một cuộc kiểm toỏn do Kiểm toỏn Đụng Á thực hiện gồm:

 Bước chuẩn bị

 Thu thập thụng tin và soỏt xột hoạt động

 Thực hiện kiểm toỏn (tư vấn )

 Lập bỏo cỏo kiểm toỏn (tư vấn)

 Trao đổi thụng tin thống nhất số liệu với khỏch hàng

Cụng việc kiểm toỏn Bỏo cỏo tài chớnh sẽ được tiến hành ngay sau khi Đụng Á được khỏch hàng lựa chọn là cụng ty thực hiện kiểm toỏn cho đơn vị khỏch hàng và sau khi khỏch hàng đó chuẩn bị đầy đủ tài liệu theo yờu cầu của cỏc Kiểm toỏn viờn.

Cụ thể cỏc bước cụng việc mà Đụng Á thực hiện khi tiến hành một cuộc kiểm toỏn được thể hiện qua bảng sau:

Bước

 Xỏc định mục tiờu, phạm vi, phương thức tiến hành  Thu thập thụng tin chung về Doanh nghiệp

chuẩn bị

 Thảo luận sơ bộ với Ban Giỏm đốc  Soỏt xột sơ bộ Bỏo cỏo tài chớnh  Lập kế hoạch kiểm toỏn tổng thể

 Xõy dựng chương trỡnh kiểm toỏn và phờ duyệt kế hoạch kiểm toỏn

Thu thập thụng tin và soỏt xột hoạt động

 Thu thập tất cỏc hồ sơ tài liệu cần thiết cho cuộc kiểm toỏn  Thu thập thụng tin thực tế tại Văn phũng của Doanh nghiệp  Soỏt xột Bỏo cỏo tài chớnh và cỏc tài liệu cần thiết khỏc

Thực hiện kiểm toỏn

 Soỏt xột tài liệu kế toỏn, Qui chế kiểm soỏt, Hợp đồng kinh tế và cỏc tài liệu liờn quan khỏc

 Soỏt xột cỏc thủ tục kiểm soỏt và thực hiện cỏc thử nghiệm kiểm soỏt để đỏnh giỏ về Hệ thống kiểm soỏt nội bộ của Doanh nghiệp

Lập Bỏo cỏo kiểm toỏn

 Tổng hợp kết quả kiểm toỏn

 Xử lý cỏc phỏt hiện trong quỏ trỡnh kiểm toỏn  Dự thảo Bỏo cỏo kiểm toỏn

 Gửi Bỏo cỏo kiểm toỏn dự thảo cho Ban lónh đạo Đơn vị

 Trao đổi với Ban lónh đạo Đơn vị và cỏc bộ phận liờn quan về số liệu kiểm toỏn

 Hoàn thiện Bỏo cỏo kiểm toỏn và phỏt hành chớnh thức

Tư vấn trong và sau cuộc kiểm toỏn

 Tuõn thủ cỏc văn bản phỏp qui của Nhà nước Việt Nam trong lĩnh vực kế toỏn, tài chớnh, thuế...phự hợp với luật phỏp Việt Nam  Xử lý những vướng mắc và tồn tại trong Hệ thống kế toỏn và Hệ

thống kiểm soỏt nội bộ của Doanh nghiệp  Tư vấn thường xuyờn qua điện thoại

 Cung cấp hệ thống cỏc cõu hỏi đỏp về lĩnh vực kế toỏn, tài chớnh, thuế, rủi ro kinh doanh...

Trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toỏn, KTV tỡm hiểu và đỏnh giỏ hệ thống kiểm soỏt nội bộ của đơn vị khỏch hàng trờn 2 mặt tớnh hiện hữu và tớnh hiệu quả;

o Đỏnh giỏ tớnh hiệu lực của Hệ thống kiểm soỏt nội bộ;

o Đỏnh giỏ sự phự hợp của Hệ thống kế toỏn về cỏc mặt: - Hệ thống chứng từ kế toỏn;

- Hệ thống tài khoản kế toỏn đang sử dụng;

- Hệ thống sổ sỏch kế toỏn và phương phỏp ghi chộp; - Hệ thống cỏc Bỏo cỏo tài chớnh và Bỏo cỏo quản trị; - Tổ chức cụng tỏc kế toỏn.

Thực hiện kiểm toỏn

Sơ đồ 2.2.Cỏc phương phỏp thực hiện kiểm toỏn của Đụng Á gồm:

Khi bắt đầu một cuộc kiểm toỏn, Kiểm toỏn Đụng Á sẽ thảo luận với khỏch hàng để xỏc định và thống nhất những vấn đề được coi là đặc biệt quan trọng. AEA rất chỳ trọng cụng việc trờn vỡ điều đú giỳp Đụng Á đưa ra được ý kiến nhận xột đỳng đắn về cỏc Bỏo cỏo tài chớnh của khỏch hàng.

Trong giai đoạn này, KTV và cỏc trợ lý kiểm toỏn sẽ thực hiện kiểm toỏn theo chương trỡnh và thủ tục đó xỏc lập của Đụng Á.Để đạt được kết quả cao nhất, việc soỏt xột được thực hiện theo trỡnh tự:

 Xỏc định mục tiờu tổng thể và cho từng khoản mục;

 Đỏnh giỏ Hệ thống kiểm soỏt nội bộ cho từng khoản mục; Thu thập cỏc bằng chứng kiểm toỏn bổ sung, xem xột và đỏnh giỏ cỏc bằng chứng thu thập được Áp dụng cỏc thủ tục kiểm toỏn khỏc nếu xột thấy cần thiết trong từng trường hợp cụ thể Họp với ban giỏm đốc cụng ty, bộ phận kế toỏn và cỏc bộ phận liờn quan. Tiến hành kiểm toỏn từ tổng hợp đến chi tiết: tớnh toỏn, phõn tớch, rà soỏt, đối chiếu... Phỏng vấn ban giỏm đốc và cỏc bộ phận liờn quan trước

và trong suốt cuộc kiểm toỏn. Thực hiện cỏc thủ tục soỏt xột hệ thống và kiểm tra số liệu.

Thảo luận với ban giỏm đốc về những tồn tại dựa trờn kết

quả kiểm toỏn sơ bộ Phỏt hành bỏo cỏo dự thảo, thống nhất với đơn vị, phỏt hành bỏo cỏo kiểm toỏn chớnh thức và Thư quản lý .

 Kiểm tra chi tiết tới từng khoản mục.

Một phần của tài liệu (Luận văn học viện tài chính) hoàn thiện quy trình kiểm toán chi phí sản xuất trong kiểm toán BCTC do công ty TNHH kiểm toán đông á thực hiện (Trang 33 - 36)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(97 trang)