Đơn vị:Công ty TNHH thiết . .
bị và xây dựng Hà Nội............. Mẫu số 02 – VT
Bộ phận:................................... (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
...... ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày...........................................23tháng10.............................................năm…2011. Nợ:
621
Số:503................................................... Cú:152.......................................
- Họ và ten người nhận hàng:Trần Quốc Thanh..................................Địa chỉ (bộ phận) cơng trình............................. - Lý do xuất kho Thi cơng cơng trình...............................................................................................................................
- Xuất tại kho (): Cơng trình.............................Địa điểm Linh Đàm- Hà Nội................................................................ S T T Tờn nhón hiệu, quy cỏch phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoỏ Mó số Đơn vị tính Số lượng
Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Thép SD29A/CII- D10 Kg 50 50 15.600 780.000 2 Thép SD29A/CII- D10 Kg 20 20 15.550 311.000 3 Thép SD29A/CII- D10 Kg 10 10 14.450 144.500 Cộng 11,257,634
- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Mười một triệu hai trăm năm mươi bảy nghìn sáu trăm ba mươI
tư đồng chăn/...............................................................................................................................................................
- Số chứng từ gốc kèm theo ........................................................................................................................................
Ngày23..............thỏng10..........năm 2011.
Người lập Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
phiếu hàng (Hoặc bộ phận có
Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.2.5 Kế tốn chi tiết nguyên vật liệu tại công ty.
Một trong những yêu cầu của cơng tác quản lý vật liệu địi hỏi phải phản ánh, theo dõi chặt chẽ tình hình nhập, xuất tồn kho cho từng nhóm, từng loại vật liệu cả về số lượng, chất lượng chủng loại và giá trị.Kế toán chi tiết vật liệu, cơng tác kế tốn kết hợp giữa kho và phịng kế tốn nhằm mục đích theo dõi chặt chẽ tình hình nhập, xuất, tồn kho cho từng thứ, từng loại vật liệu, cả về số lượng, chất lượng, chủng loại và giá trị.
Để tổ chức thực hiện được tồn bộ cơng tác kế tốn ngun vật liệu nói chung và kế tốn chi tiết vật liệu nói riêng, thì trước hết phải bằng phương pháp chứng từ kế toán để phản ánh tất cả các nghiệp vụ có liên quan đến nhập xuất vật liệu. Chứng từ kế toán là cơ sở pháp lý để ghi sổ kế tốn. Tại cơng ty TNHH thiết bị và xây dựng Hà Nội chứng từ kế toán được sử dụng trong phần hạch toán kế toán chi tiết là:
- Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho - Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho.
- Số (thẻ) kế toán chi tiết nguyên vật liệu - Bảng tổng hợp nhập xuất tồn vật liệu.
Trình tự luân chuyển chứng từ theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2. 6 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu
Thẻ kho
Sổ (thẻ) kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp nhập- xuất-
Ghi chú Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra
Kế tốn chi tiết ở cơng ty sử dụng phương pháp thẻ song song và có một số điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế. Nội dung, tiến hành hạch toán chi tiết nguyên vật liệu như sau:
- ở kho; Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép phản ánh hàng ngày tình hình nhập xuất, tồn kho của từng thứ vật liệu, công cụ dụng cụ ở từng kho. Theo chỉ tiêu khối lượng mỗi thứ vật liệu, công cụ dụng cụ được theo dõi trên một thẻ kho để tiện cho việc sử dụng thẻ kho trong việc ghi chép, kiểm tra đối chiếu số liệu.
- Phịng kế tốn: Lập thẻ và ghi các chỉ tiêu: tên, nhãn hiệu, quy cách, đơn vị tính, mã số vật tư... sau đó giao cho thủ kho để ghi chép hàng ngày. Khi nhận được các chứng từ nhập, xuất thủ kho kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý của chứng từ đó đối chiếu với số liệu thực nhập, thực xuất rồi tiến hành ký xác nhận và thẻ kho. Mỗi thẻ kho được mở một tờ sổ hoặc một số tờ sổ tuỳ theo khối lượng ghi chép các nghiệp vụ trên thẻ kho.
Cuối tháng thủ kho căn cứ vào các chứng từ số PNK số 521 ngày 21/10/2011, PNK số 22/10/2011 và PXK 420 ngày 28/10/2011 và các chứng từ nhập, xuất khác. Thủ kho tiến hành lập thẻ kho phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn. Sau đây là thẻ kho nguyên vật liệu: xi măng Hồng Thạch PCB30 Đơn vị: Cơng ty TNHH thiết bị và xây dựng Hà Nội