CHƯƠNG 1 : LÝ LUẬN CHUNG VỀ THUẾ GTGT VÀ
2.3. ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH THU NỘP THUẾ GTGT ĐỐI VỚI HỘ
DOANH CÁ THỂ TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN HÀ ĐÔNG
2.3.1. Những kết quả đạt được
Những năm gần đây, Chi cục thuế quận Hà Đông luôn phấn đấu nỗ lực trong công tác quản lý thuế nói chung và đối với các hộ kinh doanh cá thể nói riêng. Do tính chất hộ kinh doanh cá thể phức tạp khiến cho cơng tác quản lý gặp nhiều khó khăn, song được sự chỉ đạo và giúp đỡ của Hội đồng nhân dân, UBND, Cục thuế TP Hà Nội và các tổ chức có liên quan, thời gian qua chi cục ln hồn thành nhiệm vụ trong quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể.
Đánh giá từng mặt công tác: - Công tác quản lý danh bạ HKD:
Các năm vừa qua tổng số hộ KD trên địa bàn quận Hà Đơng có sự biến động khơng lớn. Việc quản lý danh bạ HKD theo nhiều phương pháp đa dạng không những giúp cho công việc theo dõi, giám sát theo dõi sự biến động thuận lợi, dễ
dành hơn thì nó cịn giúp ban lãnh đạo, UBND đề ra các phương án quy hoạch, tạo môi trường KD nhằm thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội của Quận. Bên cạnh đó, Chi cục thường xun rà sốt, kiểm tra tất cả các hộ có sản xuất kinh doanh trên địa bàn, đặc biệt là các khu nhà tập thể, chợ tạm, ngõ xóm…đối chiếu các hộ đang có mã số thuế (MST), khắc phục tình trạng chênh lệch về số hộ thu môn bài và số hộ cấp MST
Như vậy, công tác quản lý danh bạ HKD của Chi cục thuế đã góp phần vào cơng tác tái cơ cấu kinh tế trên địa bàn và thực tế Chi cục thuế quận Hà Đông đã thực hiện rất tốt điều này.
- Công tác quản lý căn cứ tính thuế
Việc xác định mức thuế và quản lý, điều chỉnh doanh thu các hộ kinh doanh một cách kịp thời đã đảm bảo công khai và tương đối cơng bằng. Cơng tác rà sốt, quản lý về đối tuợng, qui mô KD, doanh số và sô thuế thuế nộp ngân sách nhà nước (NSNN) đã được làm 1 cách thường xuyên, liên tục.
- Công tác đôn đốc, thu nộp thuế
Nhờ làm tốt công tác tham mưu, tuyên truyền, hỗ trợ NNT và thực hiện tốt lộ trình cải cách thủ tục hành chính thuế đã tạo điều kiện thuận lợi cho NNT thực hiện tốt chính sách thuế. Ý thức tự giác chấp hành luật thuế của NNT được nâng lên rõ rệt. Sự phân cấp UNT của ngành thuế đối với hộ, cá nhân KD cho đơn vị phường quản lý thu thuế đã mang lại hiệu quả tích cực, vừa giúp đảm bảo thu đúng, thu đủ, thu kịp thời, vừa giúp giảm khối lượng công việc cho các cán bộ thuế tại Chi cục.
- Công tác kiểm tra:
Chất lượng kiểm tra đã được nâng lên, từng bước giúp cho các hộ kinh doanh hiểu, nắm rõ và chấp hành chính sách pháp luật thuế tốt hơn.
- Cơng tác quản lý nợ:
Thực hiện phân loại nợ, phân tích nợ trên phần mềm ứng dụng quy trình nợ để theo dõi chi tiết từng đối tượng nợ thuế, đồng thời gọi điện thoại nhắc nhở, và
phát hành các thông báo. Nhờ vậy, nhiều hộ đã chấp hành nộp thuế và tiền thuế theo quy định, thu hồi nợ thuế vào Ngân sách.
- Cơng tác quản lý kê khai kế tốn thuế và tin học:
Kịp thời phát hành các thông báo thuế đến các hộ kinh doanh. Thực hiện lọc và in ấn danh sách công khai thuế đến từng hộ kinh doanh theo từng đường phố, ngành. Thực hiện công tác điểm bộ thuế chính xác hàng tháng với trên 70% số hộ, khẩn trương đối chiếu số nợ đọng hàng tháng với các đội thuế để có biện pháp thu nợ đọng.
Trong năm 2013, Chi cục cũng đã tập trung tổ chức thực hiện tốt các dự án hiện đại hóa ngành thuế, thu ngân sách giữa các cơ quan Thuế - Hải quan – Kho Bạc – Tài Chính tạo điều kiện thuận ợi cho NNT thơng qua bố trí 4 điểm thu để phục vụ công tác thu nộp cho NNT được thuận lợi . Hiện này đường truyền thông suốt, dữ liệu truyền nhận giữa cơ quan thuế và Kho bạc được cập nhật và đối chiếu kịp thời hàng ngày. Đến nay số tiền thuế nộp qua Ngân hàng chiếm khoảng 92% tổng số thu trên địa bàn quận.
Nhìn chung, cơng tác quản lý thu thuế đối với HKD cá thể ở chi cục thuế Quận Hà Đơng đã có nhiều chuyển biến trong thời gian qua. Góp phần tích cực vào việc nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế của HKD, hạn chế thất thu, tăng thu NSNN.
2.3.2. Hạn chế
Mặc dù trong thời gian qua, công tác quản lý thuế đối với HKD của Chi cục thuế Quận Hà Đông đã đạt được nhiều kết quả đáng khích lệ, song vẫn cịn một số tồn tại, hạn chế cần khắc phục.
- Công tác quản lý đối tượng nộp thuế:
+ Thất thu do không bao quát được hết các HKD xuất phát từ các HKD không thực hiện tốt chế độ đăng ký MST, nhất là các hộ hoạt động trong lĩnh vực vận tải tư nhân, hộ cho thuê nhà, xây dựng tư nhân, hộ kinh doanh hàng ăn sáng, khuya,và HKD không liên tục, vãng lai…
+ Thất thu do không bao quát hết HKD trong trường hợp xin nghỉ kinh doanh hoặc bỏ kinh doanh nhưng thực tế vẫn kinh doanh.
- Công tác quản lý doanh thu thuế:
Việc xác định doanh số ấn định cho một số HKD chưa có căn cứ định lượng, chủ yếu dựa vào kinh nghiệm thực tế và ước lượng định tính. Đối với các hộ nộp thuế theo phương pháp ấn định thì doanh thu thực tế thường lớn hớn doanh thu chịu thuế. Vẫn cịn tình trạng các HKD khai thuế khơng trung thực, khai không đúng doanh thu thực tế phát sinh.
- Công tác đôn đốc thu nộp thuế:
Các hộ kinh doanh nợ đọng thuế, dây dưa, kéo dài thời gian nộp thuế ảnh hưởng đến số thuế nộp Ngân sách.
- Công tác phối – kết hợp, kiểm tra giám sát lẫn nhau giữa các bộ phận, giữa các ngành có liên quan chưa được thực hiện thường xun, vẫn cịn tính định kỳ đã ảnh hưởng đến hiệu quả cơng tác quản lý thuế.( điển hình là giữa đội quản lý nợ, cưỡng chế thuế và đội LXP trong công tác phân loại, theo dõi nợ)
- Công tác, kiểm tra xử lý các hành vi vi phạm về thuế của cơ quan thuế chưa được đặt đúng tầm và chưa phù hợp. Việc xử phạt vi phạm của các HKD chưa được cụ thể hóa bằng luật, hiệu quả pháp lý chưa cao, điều này gây bất lợi cho cơ quan thuế khiến cho công tác quản lý thuế chưa thực sự mang lại hiệu quả cao. Số tiền truy thu do vi phạm chưa thực sự mang tính răn đe. Tỷ lệ hộ được kiểm tra tại địa bàn còn thấp, tầm khoảng 15% - 20%.
2.3.3. Nguyên nhân
Một số nguyên nhân của những hạn chế nếu trên:
- HKD có số lượng lớn và rải rác khắp địa bàn khiến cơng tác quản lý thuế gặp nhiều khó khăn, tốn kém chi phí và nhân lực trong khi số lượng cán bộ quản lý lại bị hạn chế.
- Ý thức chấp hành pháp luật thuế và trình độ dân trí của đối tượng nộp thuế khốn trên địa bàn quận Hà Đơng nói chung cịn thấp. Xuất phát từ bBản chất của
các hoạt động kinh doanh trong cơ chế thị trường là tư lợi, nhiều đối tượng nộp thuế chưa thực sự có nhận thức đúng đắn về quyền và nghĩa vụ của mình đối với NSNN. - Cơ sở vật chất chưa đầy đủ: một số phần mềm ứng dụng chưa hoàn chỉnh hoặc đơi khi áp dụng vào thực tế lại có những vướng mắc nhất định ( ví dụ như phần mềm theo dõi nợ đọng do Cục Thuế hướng dẫn ), nhiều lĩnh vực chưa có phần mềm quản lý, hệ thống tin học quá tải…..vì vậy việc chỉ đạo, điều hành, ứng dụng CNTT cịn hạn chế.
- Cán bộ cơng chức thuế tuy đã chuyển đổi theo mơ hình tổ chức theo chức năng nhưng kỹ năng quản lý thuế theo từng chức năng chưa được đào tạo, một số CBCC có năng lực, trình độ chun mơn chưa sâu.
- Khối lượng công việc quá lớn: nhiều đối tượng nộp thuế…trong khi đó biên chế cán bộ hầu hết đều thiếu ở tất cả các bộ phận. Nhiều trường hợp vi phạm chính sách pháp luật thuế chưa được các cơ quan ban ngành chức năng sử lý nghiêm minh thích đáng nên dẫn đến tình trạng coi thường Pháp luật thuế.
- Ngành thuế đã tổ chức các lớp tập huấn, bồi dưỡng nghiệp vụ nhưng mới chỉ tập trung vào một số cán bộ chủ chốt, chưa làm được nhiều và thường xuyên đối với đội ngũ đông đảo cán bộ trực tiếp quản lý thuế ở các địa phương. Vì vậy, trình độ chun mơn của cán bộ thuế ở cấp cơ sở còn thấp.
- Tun truyền, hướng dẫn chính sách thuế cịn mang tính chất đại trà, trùng lắp về cách thức, nội dung nên hiệu quả chưa thực sự cao; chưa có sự phối hợp tuyên truyền và hỗ trợ của các ban ngành, địa phương liên quan, chưa tổ chức dịch vụ tư vấn thuế.
Trong tình hình hiện nay, để nâng cao hiệu quả quản lý thuế đối với hộ cá thể địi hỏi ngành thuế nói chung và các chi cục thuế nói riêng phải có những biện pháp hữu hiệu để khắc phục những tồn tại hạn chế nhằm thực hiện có hiệu quả cơng tác thu Ngân sách cho Nhà nước.
CHƯƠNG 3
GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH TẾ CÁ THỂ NỘP THUẾ THEO PHƯƠNG PHÁP KHOÁN
TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN HÀ ĐÔNG