Tháng 12/2011
(Dùng cho hình thức nhật ký chung)
Tài khoản: 6321 – Giá vốn KD hàng hóa trong siêu thị
Đơn vị: Đồng Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số hiệu thángNgày Nợ Có Số dư đầu kỳ 31/12 CTGS 12/14 31/12 HT giá vốn siêu thị tháng 12/2011 156 645.255.418 31/12 KC T12 31/12 KC giá vốn kinh doanh hàng hóa ST 911 645.255.418 Phát sinh trong kỳ: 645.255.418 645.255.418 Số dư cuối kỳ:
Ngồi ra cơng ty cịn tiến hành theo dõi giá vốn kinh doanh hàng hóa siêu thị trên sổ chi tiết . Khi chứng từ được cất giữ ngoài việc phần mềm tự động vào sổ nhật ký chung nếu nghiệp vụ đó được cơng ty theo dõi chi tiết thì phần mềm sẽ ghi sổ chi tiết tương ứng với nghiệp vụ đó. Trích giao diện sổ chi tiết TK 6321- Giá vốn kinh doanh hàng hóa trong siêu thị.
2.2.2.Kế toán giá vốn kinh doanh cho thuê mặt bằng tịa nhà.
Chứng từ kế tốn sử dụng.
Bảng thanh tốn lương
Danh sách đóng BHXH, BHYT, BHTN Bảng tính trích khấu hao TSCĐ
Tài khoản kế toán sử dụng.
TK 6322 - Giá vốn kinh doanh cho thuê mặt bằng tồn nhà. TK 62711 - Chi phí lương nhân viên bảo vệ, kỹ thuật toàn nhà
TK 62712 - Chi phí BHXH, BHTY, BHTN nhân viên bảo vệ, kỹ thuật TK 6272 - Chi phí vật liệu, sửa chữa tòa nhà.
TK 6274 - Chi phí khấu hao, sửa chữa TSCĐ TK 6277 - Chi phí dịch vụ mua ngồi.
Tk 6278 - Chi phí khác bằng tiền
TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
Phương pháp xác định giá vốn kinh doanh cho thuê mặt bằng.
Các khoản chi phí liên quan đến tòa nhà được tập hợp vào TK 627 - Chi phí sản xuất chung. Cuối tháng căn cứ vào sổ chi tiết của các khoản mục chi phí liên quan đến tịa nhà, kế tốn sẽ hạch tốn giá vốn tương ứng để xác định kết quả kinh doanh.
Q trình hạch tốn giá vốn kinh doanh cho th mặt bằng tịa nhà được tóm tắt qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.5 Kế toán giá vốn cho thuê mặt bằng kinh doanh. TK 3382,3383,3384,3389 TK911 Kết chuyển giá vốn XĐKQ TK 334 TK 62711 TK 6322 TK 1121 3313 TK 6277
Hạch tốn trích khấu hao Hạch tốn chi phí sang giá vốn tài sản cố định TK 6274 TK 2141 TK1111,1121 TK 6272 Hạch tốn chi phí vật liệu sửa chữa nhỏ tịa nhà
Hạch tốn chi phí
TK 6278 Hạch tốn lương bảo vệ
kỹ thuật tồ nhà
HT KPCĐ, BHXH,BHYT…
Hạch tốn chi phí sang giá vốn
TK 62712
của nhân viên bảo vệ, kỹ thuật
Hạch tốn chi phí sang giá vốn
TK 1111,33888
sang giá vốn
của VNBV, kỹ thuật tịa nhà
Hạch tốn chi phí sang giá vốn Hạch tốn chi phí điện, nước Hạch tốn chi phí vệ sinh, bảo vệ chung tòa nhà
HT CP tiền ăn ca, lương thêm giờ
Phương pháp kế toán.
Cuối tháng căn cứ vào sổ cái TK 627 - Chi phi sản xuất chung, kế toán tiến hành lập bút toán hạch toán giá vốn cho thuê mặt bằng kinh doanh như sau:
Từ giao diện phần mềm chọn vào chứng từ -> 3.khác giao diện phần mềm hiện ra giao diện chứng từ khác. Kế toán tiến hành nhập liệu:
4. Số chứng từ: CTGS T12 Ngày ghi sổ Ngày chứng từ :5.Kèm theo CT gốc 5.Kèm theo CT gốc
6.Đối tượng : HT giá vốn tịa nhà
7.TK ngồi Nợ TK Ngồi Có
Diễn giải TK Nợ TK Có Số tiền
HT giá vốn tịa nhà T12/11 6322 62711 198.756.856 HT giá vốn tòa nhà T12/11 6322 62712 10.889.998 HT giá vốn tòa nhà T12/11 6322 6272 60.670.384 HT giá vốn tòa nhà T12/11 6322 6273 587.830 HT giá vốn tòa nhà T12/11 6322 6274 369.499.066 HT giá vốn tòa nhà T12/11 6322 6275 2.670 HT giá vốn tòa nhà T12/11 6322 6277 269.182.485 HT giá vốn tòa nhà T12/11 6322 6278 26.484.400 31/12/2011 31/12/2011
Nhập các thơng tin theo yêu cầu sau đó cất giữ. Ta có mẫu chứng từ như sau (hình số 9)
Để xem sổ cái TK6322–Giá vốn cho thuê mặt bằng ta thực hiện các thao tác sau: Từ giao diện phần mềm kế toán ANA 4.0 chọn in sổ sách -> Sổ cái ( Hình thức nhật
ký chung) -> Tháng 12 -> Tài khoản 6322 giao diện hiện ra như sau
Sau đó kế tốn nhấn chuột vào biểu tượng Xem & in ta có sổ cái TK 6322 như (hình số 11)
TỔNG CƠNG TY CP VINACONEX
CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ KDTM VINACONEX