5.Kèm theo CT gốc
6.Đối tượng : Cơng ty thiết bị y tế Hà Tây.
7.TK ngồi Nợ TK Ngồi Có
Diễn giải TK Nợ TK Có Số tiền
Bán hàng siêu thị 1311 5111 10.636.364
VAT 1311 33311 1.063.636
Nhập các thông tin theo yêu cầu sau đó cất giữ. Chứng từ đã được cất giữ thì phần mềm sẽ tự động cập nhật thơng tin vào các sổ kế tốn có liên quan như nhật ký chung, sổ cái, sổ chi tiết,…Kế toán phải in chứng từ này rồi kẹp cùng hóa đơn GTGT sau đó đóng thành quyển để lưu. Ta có mẫu chừng từ như hình sau.
Hình số 13 : Chứng từ ghi nhận doanh thu bán hàng siêu thị
Để xem sổ cái TK 5111 –Doanh thu bán hàng siêu thị ta thực hiện các thao tác sau: Từ giao diện phần mềm kế toán ANA 4.0 chọn in sổ sách -> Sổ cái ( Hình thức
TỔNG CƠNG TY CP VINACONEX
CƠNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ KDTM VINACONEX
SỔ CÁITháng 12/2011 Tháng 12/2011
( Hình thức nhật ký chung)
Tài khoản: 5111 – Doanh thu bán hàng hóa siêu thi
Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số hiệu thángNgày Nợ Có Số dư đầu kỳ 5/12 VAT 12-5 5/12 Bán hàng siêu thị 1311 10.636.364 5/12 VAT 12-9 5/12 Bán hàng siêu thị 1311 1.181.818 ... ... ... ... .. ...... 31/12 Kết chuyển DT bán hàng hóa siêu thị 911 723.112.479 Phát sinh trong kỳ: 723.112.479 723.112.479 Số dư cuối kỳ:
2.3.2.2.Kế toán doanh thu cho thuê đầu kệ trong siêu thị
Chứng từ kế toán sử dụng.
Hóa đơn GTGT
Các chứng từ trả tiền như giấy báo nợ, giấy báo có…
Tài khoản kế tốn sử dụng:
TK 5112 - Doanh thu cho thuê đầu kệ trong siêu thị. TK 33311 - Thuế GTGT đầu ra.
TK 1313 - Phải thu kệ của khách hàng siêu thị. TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
Những nhà cung cấp lớn đưa hàng vào siêu thị ln có các chính sách hỗ trợ bán hàng siêu thị cũng như các chính sách để quảng cáo hàng hóa của mình. Th đầu kệ để trưng bày hàng hóa ở những vị trí đẹp, đơng khách hàng tham quam mua sắm là lựa chọn hàng đầu của các hãng bán hàng lớn. Cũng như các siêu thị khác, siêu thị tiêu dùng của Công ty cũng có doanh thu từ hoạt động cho thuê kệ.
Phương pháp xác định doanh thu cho thuê đầu kệ.
Doanh thu cho thuê đầu kệ được kế toán hạch toán vào tài khoản 5112- Doanh thu cho th đầu kệ. Cơng ty hạch tốn riêng vào TK 5112 để thuận tiện cho việc theo dõi từng loại doanh thu. Căn cứ vào hợp đồng kinh tế đã ký giữa công ty và các nhà cung cấp lớn, kế tốn tiến hành xuất hóa đơn GTGT . Cộng tiền hàng là tổng số tiền thuê đầu kệ mà khách hàng phải trả chưa có thuế GTGT . Số tiền này đã được ghi rõ trong hợp đồng sau đó căn cứ vào hóa đơn GTGT kế tốn hạch tốn doanh thu cho thuê đầu kệ.
Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ do đó doanh thu cho thuê đầu kệ là tổng tiền hàng mà khách hàng phải trả cho công ty chưa bao gồm thuế GTGT .
Hạch tốn doanh thu cho th đầu kệ được tóm tắt qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.7: Kế toán doanh thu cho thuê đầu kệ
Trừ tiền thuê kệ vào công nợ Thuế GTGT đầu ra TK 3311 TK 33311
Kết chuyển doanh thu Doanh thu Thu tiền thuê kệ của khách hàng thuần để XĐ KQ thuê kệ
TK 911 TK 5112 TK 1313 TK 1111,1121
Phương pháp kế toán doanh thu cho thuê đầu kệ
Căn cứ vào Hóa đơn bán hàng kế tốn nhập liệu vào phần mềm, sau đó phần mềm sẽ tự động vào sổ nhật ký chung, sổ chi tiết TK 5112, sổ cái và các sổ liên quan khác theo quy trình phần mềm kế tốn . . . mà Công ty áp dụng.
Cụ thể: Ngày 27/12 thuê kệ T9-T12/2011. Căn cứ vào HĐ GTGT kế toán tiến
hành nhập liệu vào phần mềm kế toán như sau.
Từ giao diện phần mềm chọn vào chứng từ -> 3.khác giao diện phần mềm hiện mẫu chứng từ khác.
Kế toán tiến hành nhập liệu: