4. Số chứng từ: C901 Ngày ghi sổ Ngày chứng từ 5.Kèm theo CT gốc
2.4.2. Quy trình hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp
Sơ đồ 2.12: Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp tại Cơng ty
Kết chuyển chi phí quản lý TK 1111,1121,153
Chi phí khấu hao TSCĐ
dùng chho bộ phận văn phịng xác định kết quả Kết chuyển chi phí quản lý TK 6424
TK 2411
Hạch tốn chi phí lương, các khoản trích theo lương của NV quản lý
Chi phí vât liệu, đồ dùng, văn phịng
phẩm và các chi phí khác xác định kết quả xác định KQ Kết chuyển chí phí quản lý TK 911 642,564,276,428 TK 6422,6423, 3384,3389, 3382 TK 3341.3383, TK 64211,64212
.5.4. 2.4.3. Phương pháp xác định và nhập liệu chi phí quản lý doanh nghiệp.
Căn cứ vào hóa đơn GTGT, bảng lương, bảng phân bổ công cụ dụng cụ xuất dùng, bảng trích khấu hao tài sản cố định để cuối tháng kế tốn tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp.
Chi phí lương nhân viên quản lý : Căn cứ vào Bảng thanh toán lương kế toán tiến
hành hạch toán lương nhân viên quản lý (Tương tự như đã trình bày trong phần kế tốn chi phí bán hàng)
Chi phí CCDC: Kế tốn căn cứ vào bảng phân bổ công cụ dụng cụ dùng cho bộ
phận quản lý để phản ánh (Tương tự như đã trình bày trong phần kế tốn bán hàng)
Chi phí khấu hao TSCĐ của bộ phận quản lý: Kế tốn căn cứ vào bảng tính trích
khấu hao TSCĐ tháng 12/2011 của bộ phận quản lý làm chứng từ hạch toán (Tương tự như đã trình bày trong phần kế tốn bán hàng)
Chi phí dịch vụ mua ngồi: Căn cứ vào phiếu chi, ủy nhiệm chi liên quan đến
quản ý chung của cơng ty kế tốn hạch tốn vào chi phí quản lý doanh nghiệp.Hàng ngày căn cứ vào phiếu chi cho quản lý doanh nghiệp kế tốn nhập liệu vào phần mềm, sau đó phần mềm sẽ tự động vào sổ nhật ký chung, sổ chi tiết TK 642, sổ cái và các sổ liên quan khác theo quy trình phần mềm kế tốn . . . mà Công ty cổ phần Đầu tư và Kinh doanh thương mại VINACONEX áp dụng.
Cụ thể: Ngày 12/12 thanh tốn tiền cước taxi đi cơng tác. Căn cứ vào hóa đơn
tiền Taxi kế tốn tiến hành nhập liệu vào phần mềm kế toán như sau.
Từ giao diện phần mềm chọn vào chứng từ -> 2. Chi giao diện phần mềm hiện ra mẫu chứng từ khác.Từ giao diện đó kế tốn tiến hành nhập liệu: