I. ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CƠNG TY KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THUỶ LỢI HỒ BÌNH
a. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế tốn của cơng ty.
Xuất phát từ đặc điểm của tổ chức sản xuất và tổ chức quản lý của đơn vị bộ máy kế tốn của Cơng ty khai thác cơng trình thuỷ lợi Hồ Bình được tổ chức theo hình thức kế tốn tập trung, tức là tồn bộ cơng tác kế toán từ việc tập trung chứng từ đến việc ghi sổ chi tiết , tổng hợp số liệu, lập báo cáo và kiểm tra báo cáo đều được thực hiện tại phịng kế tốn của Cơng ty. Các chi nhánh ở các huyện chỉ bố trí mỗi chi nhánh 1 nhân viên
kế tốn theo dõi báo sổ. Phịng kế tốn có nhiệm vụ thực hiện kiểm tra tồn bộ công tác thống kê, kế tốn trong phạm vi tồn cơng ty, giúp giám đốc tổ chức tốt công tác thơng tin kinh tế và phân tích các họat động kinh tế đồng thơì hướng dẫn chỉ đạo và kiểm tra các bộ phận trong công ty thực hiện đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu, chế độ hạch tốn và chế độ quản lý kinh tế tài chính ở cơng ty.
Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế tốn của cơng ty khai thác cơng trình thuỷ lợi Hồ Bình được thể hiện dưới sơ đồ sau:
Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo
Quan hệ phối hợp
*. Nội dung cơng viiệc kế tốn.
- Kế toán trưởng: Phụ trách chung chịu trách nhiệm trước giám đốc về mọi hoạt động của phòng cũng như các hoạt động khác của cơng ty có liên quan đến cơng tác tài chính kế tốn thống kê trong cơng ty phù hợp với chế độ quản lý tài chính của cơng ty. Thực hiện các chế độ chính sách về cơng tác tài chính, kiểm tra tính pháp lý của các loại hợp đồng, tổ chức
Kế tốn trƣởng Kế tốn tổng hợp và tính gía thành Kế toán vốn bằng tiền và tiền lƣơng Kế toán vật
tƣ, TSCĐ kiêmthủ quỹ Thủ kho
công tác kiểm kê định kỳ theo quy định, trực tiếp chỉ đạo phân công giám sát nghiệp vụ đối với từng cán bộ chịu trách nhiệm từng phần hành của mình.
- Kế tốn vật tư tài sản cố định: Phản ánh số lượng hiện có, giá trị hiện có, tình hình biến động vật tư, sản phẩm hàng hố. Và phản ánh các số lượng hiện có về nguyên giá và giá trị hao mịn , giá trị hiện có của tài sản cố định và tình hình biến động tài sản cố định, cơng tác đầu tư xây dựng cơ bảnvà sửa chữa tài sản cố định tại đơn vị.
- Kế toán vốn bằng tiền và tiền lương: Phản ánh số liệu hiện có và tình hình biến động các loại vốn bằng tiền của cơng ty gồm tiền mặt. Ngoại tệ và các chứng chỉ có giá. Và phản ánh các khoản phải thu, các khoản phải trả, phải nộp ngân sách nhà nước. Đồng thời nắm chắc tình hình biên chế cán bộ cơng nhân viên trong công ty trên các mặt: Số lượng,họ và tên từng người, các khoản khấu trừ vào lương; thanh toán đầy dủ, đúng kịp thời cho cán bộ cơng nhân viên; giữ sổ chi tiết về thanh tốn tiền lương.
- Kế tốn tổng hợp và tính giá thành: Tập hợp các chứng từ đã thực hiện, tiến hành kiểm tra phân loại, chỉnh lý trình kế tốn trưởng duyệt; Giữ sổ tổng hợp và tính giá thành, đơn đốc các kế toán phần hành thực hiện công việc.
- Thủ kho kiêm thủ quỹ. Có trách nhiệnm về số lượng hàng nhập trong kho và đối chiếu với kế toán vật tư nguyên vật liệu. Theo dõi qúa trình thu chi tiền mặt, lập báo cáo thu chi hàng tháng.
Ở các các chi nhánh có nhân viên kế tốn có nhiệm vụ theo dõi tập hợp tất cả các chi phi sản xuất phát sinh, tổng hợp số liệu và lập báo cáo gưỉ về phịng tài vụ cơng ty.
b. Hình thức kế tốn áp dụng ở cơng ty.
Để phát huy vai trị của kế tốn trong cơng tác quản lý một cách có hiệu quả thì cơng tác kế toán phải được tiến hành theo một trình tự và phương pháp ghi chép nhất định, tức là doanh nghiệp phải tổ chức hính thức sổ kế tốn cho phù hợp tại cơng ty khai thác cơng trình thuỷ lợi Hồ
Bình hình thức kế tốn hiện nay công ty áp dụng là hình thức” nhật ký chứng từ” sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quy định của chế độ thể lệ kế toán ban hành theo QĐ 1141/TC – CĐKT ngày 01/11/1995 của Bộ Tài Chính. Hệ thống sổ kế tốn bao gồm:
+ Sổ kế toán tổng hợp: Các bảng kê, bảng tổng hợp, sổ cái tài khoản. +Sổ kế tốn chi tiết: Do u cầu quản lý của cơng ty đơn vị sử dụng sổ kế toán chi tiết TSCĐ, sổ chi tiết vật liệu, sổ chi tiết thu chi.
SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ HẠCH TỐN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHỨNG TỪ TẠI CƠNG TY KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THUỶ LƠỊ HỒ BÌNH TẠI CƠNG TY KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THUỶ LƠỊ HỒ BÌNH
Chứng từ gốc (bảng phân bổ)
Bảng kê Sổ thẻ kế toán chi tiết
Nhật ký chứng từ
Sổ cái
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp số liệu
Ghi chú: ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra